单项选择题

1．对现金流量表进行分析的最根本目的是（ ）。 A．了解企业的现金净流量 B．了解经营活动现金流量 C．预测企业未来现金流量 D．了解投资活动现金流量 2．观察企业现金流量状况是否良好的关键是看（ ）。 A．筹资活动产生的现金净流量 B．经营活动产生的现金流量 C．现金净流量的大小 D．投资活动产生的现金流量 3．以下体现企业收益质量好坏的指标是（ ）。 A．现金净流量的大小 B．营运指标

C．现金充足性比率 D．每股经营现金流量 4．下面说法正确的是：（ ）

A．经营活动现金流入量占现金总流入量的比重越大越好。 B．筹资活动产生的现金净流量越大越好。 C．投资活动产生的现金净流量越大越好。 D．企业的现金净流量必须与净利润相等

5．在企业处于发展阶段，投资活动现金流量往往是（ ）。 A．流入量大于流出量 B．流出量大于流入量 C．流入量等于流出量 D．不一定 6．企业采用间接法确定经营活动现金流量时，对投资收益应在净利润的基础上（ ）。 A．加投资收益 B．减投资损失 C．减投资收益 D．加投资损失 7．分配股利所支付的现金属于（ ）。

A．经营活动现金净流量增加 B．经营活动现金流出量增加 C．筹资活动现金净流量减少 D．投资活动现金流出量增加 8．投资活动融资比率，原则应为（ ）。 A．大于1 B．绝对值在0.2至0.5之间 C．小于1 D．绝对值在0.5至0.8之间 9．下面说法正确的是：（ ）

A．经营活动现金流入量与净利润额相一致最好。

B．投资活动产生的现金净流量为负，表明投资损失。 C．筹资活动产生的现金净流量为负是好现象。 D．企业一定时期的现金净流量必然与净利润相等。

10．现金再投资比率，一般认为达到（ ）就是理想水平。 A．15%以上 B．7.5%至11.5%之间 C．20%以上 D．15%至25%之间

11．( )产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。

A．经营活动 B．投资活动 C．筹资活动 D．以上各项均是 12．当现金流量充足比率( )时，表明企业经营活动所形成的现金流量恰好能够满足企业日常的基本需要。

A．大于1 B．小于l C．等于1 D．接近1

多项选择题

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1．下列表述中，通常是正确的有( )。 A．经营活动的现金流量净额为正时说明盈利质量高 B．销售利润率提高，每股收益一定提高 C．总资产周转率提高可能是资产总额降低 D．市场上的利润率总是趋于平均的

2．现金流量分析使用的主要方法有（ )。 A．比率分析 B．同业比较分析

C．结构分析 D．趋势分析 E．以上各项都是

3．通过现金流量分析，可以评价企业的( )。 A．支付能力 B．偿债能力

C．投资能力 D．获取现金的能力 E．经营能力

4．以下关于企业现金流量健康性表述正确的有( )。 A．企业现金流量净增加额越大越好 B．经营活动产生的现金流量净额越大越好

C．经营活动产生的现金流量净额与净利润相匹配 D．投资活动产生的现金流量净额越大越好 E．筹资活动产生的现金流量净额越大越好

5．以下关于企业现金流量结构状况表述正确的有( )。 A．投资活动产生的现金流量所占比重越大越好 B．经营活动产生的现金流量所占比重越大越好 C．筹资活动产生的现金流量所占比重越小越好

D．在企业兴办初期筹资活动产生的现金流量往往大于经营活动产生的现金流量 E．筹资活动产生的现金流量与投资活动产生的现金流量相匹配 6．现金流量质量分析主要包括（ ）三个方面。

A．真实性 B．效益性 C．健康性 D．相关性

7．以下关于企业现金流量流入流出比表述正确的有( )。 A．经营活动现金流入大于流出好

B．在任何情况下投资活动现金流入大于流出好 C．在任何情况下筹资活动现金流入大于流出好 D．在任何情况下筹资活动现金流入小于流出好

E．筹资活动现金流入流出比与投资活动现金流入流出比相协调为好 8． 企业现金流量分析中有关偿债能力指标有( )。 A．现金比率 B．现金流量与当期债务比 C．债务保障率 D．到期债务本息支付比率

9．下面反映现金流量支付能力的指标是( )。 A．支付股利能力比率B．现金充足性比率

C．现金债务比率 D．现金比率 E．到期债务本息支付比率

10．在分析获取现金能力的情况时，可以选用的指标主要有( )。 A．现金流量充足性比率 B．全部资产现金回收率

C．每元销售现金净流入 D．每股经营现金流量 E．现金满足投资比率

判断题

1．固定资产折旧不影响当期现金流量的变动。（ ） 2．企业分配股利必然引起现金流出量的增加。（ ）

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3．利息支出将对筹资活动现金流量和经营活动现金流量产生影响。（ ） 4．现金流量表既反映企业财务状况，又反映企业盈利质量。( )

计算分析题

1．东方公司2004年经营活动现金流量净额为1 762万元，资产负债表和利润表有关资料为：流动负债2 025万元（其中：应付票据350万元，一年内到期的长期负债1 200万元），长期负债4978万元，主营业务收入9000万元，总资产70 200万元，当期固定资产投资额为536万元，存货增加200万元(其他经营性流动项目不变)，实现净利润1 008万元(其中非经营损益1 000万元、非付现费用1 500万元)，分配优先股股利456万元，发放现金股利782万元，该公司发行在外的普通股股数50 800万股。

要求：计算下表有关财务指标，并与行业比较进行简要分析评价 财务指标 东方公司2004年 行业平均水平 75 35 2 3 1.5 0.22 0.45 15 9 1 与行业比超（降） 现金流量与当期债务比率（%） 债务保障率（%） 到期债务本息保障比率（倍数） 现金股利保障倍数 现金充足性比率 每元销售净现金流入 每股经营现金流量 全部资产现金回收率（%） 现金再投资比率（%） 营运指数 2．资料：东南公司2006年末的资产负债表、利润表和现金流量表中的部分项目数据如下：

货币资金 l 200 000元

流动负债合计 2 000 000元 应付票据 150 000元

一年内到期长期负债 170 000元 应付现金股利 140 000元 净利润 1 600 000元

经营活动产生的现金流量净额 840 000元 流通股股数 400万股 根据以上数据，计算下表与现金流量相关的财务比率，并与行业水平比较进行简要分析。 指标名称 东南公司2004年 行业平均水平 2 5 0.25 55 与行业比超（降） 到期债务本息保障比率（倍数） 现金股利保障倍数 每股经营现金流量 现金流量与净收益比率（%）

综合题

1．根据表4—17、表4—18所示现金流动量表和现金流量表补充资料，对D公司的现金流结构的合理性进行评价。

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表4—17 现金流量表

编制单位：D公司 2004年度 单位：元 项 目 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各种税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入量小计 购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 取得借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响额 五、现金及现金等价物净增加额

行次 金 额 3 8 0 0 l 10 453 000 9 10 453 000 10 7 378 200 12 710 000 13 1 303 068 18 367 660 20 9 758 928 21 694 072 22 23 25 28 29 30 31 35 36 37 O 500 000 O O 500 000 408 000 100 000 O 508 000 -8 000 38 40 43 44 45 46 52 53 54 55 56 0 300 000 0 300 000 O 200 000 O 200 000 100 000 O 786 072 表4—18现金流量表补充资料

编制单位：D公司 2004年度 单位：元

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