计算分析题

1．某公司经营A、B、C三种产品，其相关资料如下表所示。 三种产品相关资料 单位：万元

销售数量/件 品种 期 A 700 B 400 C 950 合计 4 500 603 5 620 4 634 5 265 2 700 5 402 1 350 5 461 3 375 1 029 3 140 3 3 095 l 2 996 810 1 本期 2 上期 主营业务收入 本期 567 上期 540 337 主营业务成本 本期 334 上要求：试计算该公司的毛利额和毛利率，并对该公司毛利额和毛利率变动的影响因素 进行分析。

2．A、B和C公司2004年的财务数据如下： 项 目 资产总额 流动负债 长期负债 应付债券(年利率5％，2007年到期) 应付债券(年利率6％，2006年债券) 应付债券(年利率7％，2008年到期) 股东权益 负债及股东权益总计 净利(税后) A公司 7 000 1 000 2 000 4 000 7 000 700 B公司 7 000 2 500 500 4 000 7 000 630 C公司 7 000 1 000 2 000 4 000 2 000 7 000 490 要求：假设流动负债均无利息，所得税率为33 %分别计算各公司的下列比率并对三个公司的盈利能力进行简要分析：

(1)利息费用保障倍数； (2)总资产报酬率； (3)股东权益报酬率。

3．某公司是一个上市公司，上年净利为ll 110万元，本年净利为12 960万元，发行在外的普通股平均为22 000万股，该公司无优先股。上年年终时普通股每股市价为15元，本年年终时普通股每股市价为35元。请计算该公司每股收益、市盈率。

4．某公司2005年有关资料如下表：

某公司2005年有关资料表 单位：万元

项 目 第一季度 净利润 利息费

第二季度 2 061 688 2 610 810 13

用 所得税额 要求：根据上述资料计算2005年第一、二季度的利息费用保障倍数，并对其变动情况进行分析。

5．某公司上年产品销售收入为6 620万元，全部资产平均余额为2 860万元，流动资产占全部资产的比重为40％，本年产品销售收入为7 850万元，全部资产平均余额为2 950万元，流动资产占全部资产的比重为45％。请计算该公司总资产和流动资产周转率。

6．某公司年末流动负负债60万元，速动比率2.5，流动比率3.0，销售成本81万元。已知年初和年末的存货相同。求存货周转率。

7．某公司连续三年的资产负债表中相关资产项目的数额如下表（单位：元）： 项 目 流动资产 其中：应收账款 存货 固定资产 资产总额 2002年 2 200 944 1 060 3 800 8 800 2003年 2 680 1 028 928 3 340 8 060 2004年 2 680 1 140 1 070 3 500 8 920 780 620 已知2004年主营业务收入额为10 465万元，比2003年增长了15％，其主营业务成本为8176万元，比2003年增长了12％。试计算并分析：

(1)该公司2003年和2004年的应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率。

(2)对该公司两年的资产运用效率进行评价。

8．已知某公司2004年期初、期末的相关报表数据如下（单位：元）：

项 目 应收账款 存货 流动资产 固定资产 总资产 主营业务收入 2004年末 88 600 90 000 267 990 279 500 727 000 763 667 2004年初 83 250 92 568 337 045 239 444 816 000 580 386 又知该公司所处行业的各项资产平均周转率分别为：应收账款周转率10.2次，存货周转率8.95次，流动资产周转率为3.02次，固定资产周转率为2.21次，总资产周转率为1.06次。

要求：对该公司的资产周转率进行同行业比较分析。

综合题

1．根据资料分析D公司的盈利能力。 资料：(1)资产负债表，见表2—20。 (2)利润表，见表3—23。 表3—22 利 润 表

编制单位：D公司 2004年12月31 日 单位：元

项 目 行次 上年累计数 本年累计数 14

一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 加：年初未分配利润 盈余公积转入 六、可供分配利润 减：提取法定盈余公积 提取法定公益金 七、可供投资者分配的利润 减：应付优先股股利 提取任意公积金 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 八、未分配利润

1 4 5 10 11 14 15 16 18 19 22 23 25 27 28 30 7 800 000 5 180 OOO 316 000 2 304 000 O 340 000 414 040 114 000 l 435 960 500 000 O 0 120 000 1 815 960 582 000 l 233 960 80 000 1 313 960 124 000 69 960 1 120 000 800 000 200 000 120 000 8 700 000 6 060 000 350 000 2 290 000 0 245 000 360 000 135 000 1 550 000 580 000 O O 130 000 2 000 000 594 000 1 406 000 120 000 1 526 000 140 600 85 400 1 300 000 400 000 900 000

(3)其他相关资料：假设本年利息总支出为350 000元，上年为160 000元；上年的期初资产总额为6 952 000元；净资产为3 856 000元；资本金没有变化。

要求：(1)计算表3—23 D公司2003、2004年有关盈利能力指标； 表3—23 盈利能力指标 销售毛利率 销售利润率 销售净利润率 资产报酬率 净资产报酬率 资本金报酬率 成本费用利润率 利息保障倍数 D公司2004年（%） D公司2003年（%） 行业平均水平（%） 25 20 18 15 28 46 22 10倍 (2)与上年比，D公司2004年盈利能力如何？

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(4)通过与行业平均水平比，对 D公司盈利能力进行综合分析。 2．根据资料计算分析公司的营运能力。 资料：(1)资产负债表，见表2—20。 (2)利润表，见表3—23。

(3)其他相关资料：假设D公司2002年年末应收账款余额为472 500元，存货余额为480 000元，流动资产余额为3 687 000元，固定资产净值为1 980 000元，总资产余额为5 952 000元。

要求：(1)计算表3—24D公司2003、2004年营运能力指标； 表3—24 营运能力指标 总资产周转率 固定资产周转率 流动资产周转率 现金周转率 应收账款周转率 存货周转率 D公司2004年（天） D公司2003年（天） 行业平均水平（天） 300 95 90 10 22 41 (2)与上年比，D公司2004年营运能力如何？

(3)通过与行业平均水平比，对D公司的营运能力进行综合分析。 3．根据资料计算分析D公司的发展能力。 资料：(1)资产负债表，见表2—18。 (2)利润表，见表3—22。

(3)其他相关资料：假设2001年营业收入总额为5 980 000，(2002年营业收入总额为6 500 000元，2001年末资产总额为5 586 000，2002年末资产总额为5 952 000元，2001年末所有者权益为2 850 000，2002年末所有者权益总额为3 100 000元。

要求：(1)计算3—25D公司有关发展能力指标； 表3—24 发展能力指标 营业收入增长率 三年平均营业收入增长率 总资产增长率 三年平均总资产增长率 固定资产成新率 资本积累率 三年平均资本积累率 D公司2004年（%） D公司2003年（%） 行业平均水平（%） 10 10 25 15 75 20 18

(2)计算资产增长指标(总资产增长率、三年平均总资产增长率、固定资产成新率)； (3)计算资本扩张指标(资本积累率、三年平均资本积累率)； (4)根据上述指标对D公司的发展能力作出分析和评价。

第四章 现金流量表分析

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