第一节外币业务概述

?外汇汇率

–汇率的类别

?固定汇率和浮动汇率

?银行挂牌汇率和外汇市场汇率?即期汇率和远期汇率

?现行汇率、历史汇率和平均汇率?即期汇率和即期汇率的近似汇率?

记账汇率和账面汇率

2013-7-2317

第一节外币业务概述

?汇兑损益

–概念

?是指发生的外币业务折合为记账本位币记账时，由于业务发生的时间不同，所采用的汇率不同而产生的记账本位币的差额，或者是不同货币兑换，由于两种货币采用的汇率不同而产生的折合为记账本位币的差额，它给企业带来收益或者损失，也是衡量企业外汇风险的一个指标。

2013-7-23

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第一节外币业务概述

–产生汇兑损益的情形

?外币存款的使用?债权债务的结算?货币兑换

?资产负债表日按期末汇率进行调整?

外币财务报表折算

2013-7-2319

第一节外币业务概述

–汇兑损益的种类

?按业务归属划分

–外币交易损益–报表折算损益

?按本期实现与否划分

–已实现的汇兑损益–未实现的汇兑损益

2013-7-2320