四、计算分析题（本类题共3小题，每小题5分，共15分。） 1.（答案中的金额单位用万元表示）

（1）借：其他货币资金——存出投资款 1000 贷：银行存款 1000

（2）借：交易性金融资产——成本 800 投资收益 2

贷：其他货币资金——存出投资款 802

（3）借：公允价值变动损益 30 （800－100×7.7） 贷：交易性金融资产——公允价值变动 30

（4）借：交易性金融资产——公允价值变动 40 （8.1×100－7.7×100） 贷：公允价值变动损益 40

（5）借：银行存款 825

贷：交易性金融资产——成本 800

——公允价值变动 10 投资收益 15

借：公允价值变动损益 10 贷：投资收益 10

2.（答案中的金额单位用万元表示）

（1）借：固定资产 648 应交税费——应交增值税（进项税额）110.16

贷：银行存款 758.16 （2）648×2/10/12＝10.8（万元） 借：管理费用 10.8

贷：累计折旧 10.8

（3）借：在建工程 608 （600＋8）

应交税费——应交增值税（进项税额）102

贷：银行存款 710

（4）借：在建工程 3

贷：银行存款 3 借：固定资产 611

贷：在建工程 611

（5）（611－31）×720/50000＝8.352（万元） 借：制造费用 8.352

贷：累计折旧 8.352

3.（答案中的金额单位用万元表示）

（1）借：银行存款 200000 （40000×5） 贷：股本 40000 资本公积 160000 （2）借：资本公积 4000

贷：股本 4000 五、综合题

1.（答案中的金额单位用万元表示）

（1）①借：应收账款 210.6

贷：主营业务收入 180

应交税费——应交增值税（销项税额）30.6 借：主营业务成本 150 贷：库存商品 150

②借：应付职工薪酬 11.7 贷：主营业务收入 10

应交税费——应交增值税（销项税额）1.7

借：主营业务成本 8 贷：库存商品 8

借：管理费用 11.7

贷：应付职工薪酬 11.7 ③借：银行存款 20

贷：其他业务收入 20 ④借：银行存款93.6

贷：其他业务收入 80

应交税费——应交增值税（销项税额）13.6

借：其他业务成本 59 贷：原材料 59

⑤借：预收账款 10

贷：其他业务收入或主营业务收入 10 （100×60%－50）

借：其他业务成本或主营业务成本 7 （70×60%－35） 贷：劳务成本 7 ⑥借：管理费用 20 财务费用 10

营业外支出 5 贷：银行存款 35

（2）营业收入：180＋10＋20＋80＋10＝300（万元） 营业成本：150＋8＋59＋7＝224（万元）

营业利润：300－224－11.7－20－10＝34.3（万元） 利润总额：34.3－5＝29.3（万元） 2.（1）月初材料成本超支差异为5000元

本月入库材料的实际成本＝（810000+30000）＋（495000+20000）＝1355000元 本月入库材料的计划成本＝（90020－20）×10+50000×10＝1400000元 本月入库材料成本差异＝1355000-1400000＝-45000元

本月材料成本差异率＝（-45000+5000）/（600000+1400000）＝-2％ （2）4月10日：

借：材料采购 840000

应交税费－应交增值税（进项税）103700 贷：银行存款 943700 4月18日：

借：材料采购 515000

应交税费－应交增值税（进项税）84150 贷：其他货币资金599150