(4)向有关高校赠送一批图书，按当月同类品种的平均销售价格计算货价为20万元。

(6)加工制作了一种礼品性质的图书，分别送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款为6万元要求：计算出版社当月应纳增值税税额

4、某生产企业为增值税一般纳税人，2006年5月发生以下业务。

（1）销售给某商场货物一批，开局增值税专用发票，注明销售额450万元，该商场尚未付款提货。

（2）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明销售额100万元、税额17 万元，已支付货款并已验收入库；支付运杂费3万元，其中运费金额2.5 万元，保费0.1万元，建设基金0.1万元，装卸费0.3万元.

（3）定制一批救灾物质捐给灾区，专用发票上注明销售额2万元、税金0.34万元。

（4）批发销售一批货物，专用发票上注明销售额80万元。

（5）销售给商业小规模纳税人货物一批，开具的专用发票上注明的销售额30万。

要求：据以上资料，计算该企业应纳增值税额

1.2014年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定，于2014年4月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2014年3月增值税销项税额为多少？

2. 某电器修理部（小规模纳税人）2014年3月取得含税修理收入20600元，当月出售一台使用过的进口旧设备，收取价税合计金额123600元，该修理部当月应纳增值税是多少？

3. 某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2014年3月收购旧机动车50辆，支付收购价款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，

5

同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2014年3月该旧机动车交易公司应缴纳增值税多少钱？

4. 某商场（一般纳税人）与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。2013年3月商场销售服装取得零售额10万元，平价与服装厂（增值税一般纳税人）结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入2万元；当月该商场允许某电压力锅进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费3万元，计算该商场当期可以抵扣的进项税和销项税分别是多少？ 5. 某自行车厂（增值税一般纳税人）生产销售自行车，出厂不含税价格为280元/辆。2014年3月末留底税额3000元，4月该厂购销情况如下：

（1）向当地百货大楼销售8000辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的现金折扣；

（2）向外地特约经销店销售800辆，支付运输单位运杂费8000元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费4454.55元； （3）销售本厂2008年购买自用的机器一件，取得含税收入120000元； （4）购进自行车零部件，原材料收取的增值税专用发票上注明金额140000元，增值税额23800元；

（5）从小规模纳税人处购进自行车零件，价税合计金额为90000万元，取得税务机关代开的增值税专用发票。

假定应该认证的发票均已通过认证并允许当月抵扣。

计算（1）当月准予抵扣的进项税额（2）当期的销项税额（3）自己使用过的机器应纳的增值税（4）总共需要交纳增值税为多少？

6. 某食品加工厂（增值税一般纳税人）2014年3月发生下列业务：

（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票；

（2）从县城某小规模纳税人处购入工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元；

（3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税收入21000元，将1吨无偿赠送给客户（适用税率13%）

（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元；

6

（5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本（入账价值、采购成本）4477.27元（含运费127.27元）；

（6）转让2009年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税），发生清理费支出400元。

假定应该认证的发票均已通过认证并允许当月抵扣。 要求计算：

（1）当期可抵扣的进项税额；（2）当期的销项税额（3）当期应缴纳的增值税税额。

7. 某商业企业是增值税一般纳税人，2014年3月初留抵税额2000元，3月发生下列业务：

（1）购入商品一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，税款1700元； （2）因管理不善丢失一批3个月前从农民手中收购的粮食，账面成本5220元（假设不含运费）；

（3）从农民手中收购大豆1吨，收购凭证上注明收购款1500元；

（4）购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款20000元，税款3400元；

（5）零售日用商品，取得含税收入150000元；

（6）将一批库存布料援赠灾区，账面成本20000元，同类布料不含税市场销售价格为30000元；

（7）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价6000元，购入后5台用于办公使用，5台捐赠给希望小学，剩余10台零售，零售价格每台8000元；

假定应该认证的发票均已通过认证并允许当月抵扣。 要求计算：

（1）当期可以抵扣的进项税额； （2）当期销售货物的销项税额 （3）当期应缴纳的增值税。

7

8