B两种产品间按工时进行分配。（列出计算过程）

业务题（为下列业务编制会计分录）

38.根据下列某企业20××年五月份发生的经济业务编制会计分录。(凡能明确明细科目的，应在分录中列出。每笔分录2分，分录对，金额错扣1分，分录错不得分。损益表5分)

(1)企业销售A产品50件，每件售价900元，销项税额7650元，款项已通过银行收讫。

(2)企业销售给乙公司B产品90件，每件售价300无，销项税额4590元，款项暂欠。

(3)结转已售A、B产品的生产成本，其中A产品生产成本35000元，B产品生产成本13000元。

(4)用银行存款支付本月销售A、B两种产品的销售费用800元。

(5)根据规定计算本月应交销售税金2200元。

(6)李某因公务出差回来报销差旅费200元(原已预支300元余额退回现金)。

(7)以现金300元支付厂部办公费。

(8)企业收到乙公司前欠购货款并存入银行。

(9)支付银行短期借款利息100元。

39.根据38题经济业务，填写以下损益表、编制(1)至(5)题会计分录，并确定损益表中的净利润。

损 益 表 20 年月

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编报单位： 会工02表

单位：元

项目 行次 本月数 本年累计数 一、产品销售收入 1 减：产品销售成本 2 产品销售费用 3 产品销售税金及附加 4 二、产品销售利润 5 加：其他业务利润 6 减：管理费用 7 财务费用 8 三、营业利润 9 加：投资收入 10 营业外收入 11 减：营业外支出 12 四、利润总额 13 减：所得税 14 五、净利润 15 (1)计算本月应交所得税，所得税税率为33%。 (2)月末，结转本月发生的各项收入。 (3)月末，结转本月发生的各费用。

(4)月末，结转本月“本年利润”账户的贷方余额。 (5)按税后利润的10%提取法定盈余公积金。

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业务题（为下列业务编制会计分录）

（1）5日，购入材料11 700元，货款以银行存款支付。 （2）7日，领用材料28 000元，用于产品生产。 （3）9日，收回购货单位前欠货款20 000元，存入银行。 （4）10日，销售商品一批，价款32 760元，存入银行。 （5）14日，以银行存款偿付前欠供应单位款项30 000元。 （6）15日，从银行提取现金1 000元。 （7）17日，以现金购买办公用品620元。

（8）21日，从银行提取现金10 000元，准备发放工资。 （9）23日，以现金支付职工工资10 000元。

（10）25日，销售产品一批，价款40 014元，货款未收。

（11）27日，以银行存款支付本月水电费2 400元，其中车间耗用2 000元，管理部门耗用4 00元。 （12）30日，以现金支付销售产品运费及包装费1 000元。

（13）31日，计算分配职工工资，计生产工人8 000元，管理部门人员2 000元；同时按工资总额14%提取职工福利费。

（14）31日，计提本月固定资产应计折旧8 200元，其中车间固定资产应计折旧6 600元，管理部门固定资产应计折旧1 600元。

（15）31日，支付本月短期借款利息348元。 （16）31日，摊销本月应负担的管理费用4 100元。 （17）31日，结转本月制造费用8 600元。 （18）31日，结转完工产品制造成本45 720元。 （19）31日，结转本月销售产品成本45 000元。 （20）31日，计算本月应交销售税金3 110元。

（21）31日，按利润总额33%计算应交所得税，并转入本年利润。 （22）31日，按税后利润20%分配投资者利润，10%提取盈余公积。

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