应收应付账表 应收应付账表需求

应收与应付实现的方式是一样的，只是应收是针对客户进行管理，应付是针对供应商进行管理，下面我们就应收的管理需要来描述需求。

为了跟踪客户应收款，财务需要根据开给客户的发票或发货情况累计客户的应收款，根据从客户处已经收款的金额，冲减客户的应收款。财务一般都使用会计凭证的形式来反应这些业务，通过科目来反应本月发生的应收款、本月发生收款、目前剩下的应收款。但会计凭证的制定一般都比实际业务发生要迟一些时间反应，会计凭证也是专业的财务人员使用，一般的业务人员不会接触。从软件实现的角度来看，目前会计凭证的实现都是在总账业务，这块的功能非财务业务人员是不会使用的。所以，在财务总账外，还会提供一个应收模块。应收模块主要对开给客户的发票以及客户的收款业务进行记录，并根据这些记录汇总出所有客户每月的期初应收款、本月应收款发生、本月收款发生、期末应收款。还需要根据每个客户发生的业务记录产生往来的明细账，反应客户每月所有发票、收款的原始记录，这个表一般叫做应收往来明细账。

应收往来业务发生

下面以客户“广州广发集团”为例，来说明从应收明细账到编制应收汇总表的业务过程。

例：当前月份为2004年5月，本期客户“广州广发集团”发生了几笔业务： 业务类型：开发票 日期：2004-5-1 单据编号：FP200405001 发票金额：3000元 业务类型：收款 日期：2004-5-5 单据编号：SK200405001 收款金额：4500 业务类型：开发票 日期：2004-5-5 单据编号：FP200405002 发票金额：5000 业务类型：收款 日期：2004-5-10 单据编号：SK200405002 收款金额：5000 业务类型：开发票 日期：2004-5-12 单据编号：FP200405003 发票金额：8000 业务类型：收款 日期：2004-5-12 单据编号：SK200405003

收款金额：5000 业务类型：收款 日期：2004-5-15 单据编号：SK200405004 收款金额：3000 业务类型：开发票 日期：2004-5-18 单据编号：FP200405004 发票金额：6000 业务类型：收款 日期：2004-5-20 单据编号：SK200405005 收款金额：3000 业务类型：收款 日期：2004-5-25 单据编号：SK200405006 收款金额：300 业务类型：开发票 日期：2004-5-25 单据编号：FP200405005 发票金额：2500 业务类型：收款 日期：2004-5-28 单据编号：SK200405007 收款金额：1500

应收往来明细账

根据上面发生的业务，应收往来明细账如下表所示： 客户：广州广发集团 币种：人民币 期初应收金额：2500 日期 2004-5-1 2004-5-5 2004-5-5 2004-5-10 2004-5-12 2004-5-12 2004-5-15 2004-5-18 2004-5-20 2004-5-25 2004-5-25 2004-5-28 … 凭证编号 FP200405001 SK200405001 FP200405002 SK200405002 FP200405003 SK200405003 SK200405004 FP200405004 SK200405005 SK200405006 FP200405005 SK200405007 摘要 本期合计 24500 2500 6000 8000 5000 发期发生应收 3000 本期发生收款 4500 5000 5000 3000 3000 3000 1500 25000 应收金额 5500 1000 6000 1000 9000 4000 1000 7000 4000 1000 3500 2000 2000

应收汇总表

根据上面发生的业务，应收汇总表如下表所示： 应收汇总表（2004年5月） 客户名称 广州广发集团 番禺中人股份 东莞天胜机械 东莞天强塑胶 中山永发电子 中山利友电子 顺德万利家电 顺德天发电子 … 币种 人民币 人民币 人民币 人民币 人民币 人民币 人民币 人民币 期初应收款 2500 … … … … … … … 本期发生应收 24500 … … … … … … … 本期收款 25000 … … … … … … … 期末应收款 2000 … … … … … … …

实现方式分析

上面描述的处理是手工操作的模式，手工根据发票与收款记录编制应收明细账、应收汇总表。完成一个核算客户应收款的系统，需要根据发票数据、收款数据由系统产生应收明细账、应收汇总表是一个最基本的要求，但从数据处理的具体实现方式上来看，因软件的大小不一样或其它某些原因，实现方式上有很大的区别。下面我们就最常见的几种处理方式给大家做一个分析：

注：具体的实现方式有很多，后面我们会根据实现方式四详细说明相关的实现细节。

? 实现方式一

处理方式

发票与收款使用单独的数据表存储，应收明细账、应收汇总表无单独的数据表存储。系统出应收明细账、应收汇总表都从发票与收款数据表抓取数据。 详细说明

这样实现的方式，发票与收款只需将发生的业务数据存储在自己的数据表，不需做

任何处理。但系统实现应收明细账、应收汇总表的处理就非常复杂，需要从几个数据表抓取数据，如果以后增加了某一应收核算相关的单据，应收明细账与应收汇总表的处理都需要做相应的调整。另外，当系统数据越来越多的时候，查看应收明细账、应收汇总表的速度会越来越慢。

这种方式实现的软件，适合那些不需要从系统产生应收明细账、应收汇总表，只需要系统能记录发票、收款单据的数据，从系统能查询出以往发生的业务记录。

销售发票登记销售发票数据表应收明细账销售收款登记销售收款数据表采购发票登记采购发票数据表应付明细账采购付款登记采购付款数据表销售发票登记销售发票数据表应收汇总表销售收款登记销售收款数据表采购发票登记采购发票数据表应付汇总表采购付款登记采购付款数据表

?

实现方式二

处理方式

发票与收款使用单独的数据表存储，应收明细账无数据表存储，应收汇总表有单独的数据表存储。系统产生应收明细账从发票与收款数据表抓取数据，应收汇总表直