2. 控制的主体：谁来履行控制的职责

组织控制系统的主体是各级管理者及其所属的职能部门。

【思考题】你能根据上述的控制系统构成要素形成一个部门内部的岗位控制系统吗？

3. 控制的对象：控制什么。

? 从横向看，人、财、物??

? 从纵向看，部门、车间、班组?? ? 从控制的阶段看，供、产、销??

【思考题】组织的控制应该是全面的控制；如果管理者未能控制组织的各个方面,会产生什么后果？

4. 控制的方法和手段系统：怎样确定实际达到控制目标体系的程度

? 从纵向看，各个不同管理层次的控制。

? 从横向看，生产、财务、质量控制??

控制的主体 控制的手段和方法 控制的对象 控制目标体系 图14-1 组织控制系统的构成

【思考题】一个组织的控制系统是否就是管理信息系统？

四、实施有效控制的基本前提

1. 有计划：有一个科学的、切实可行的计划； 2. 有组织：有专司控制职能的组织机构或岗位； 【思考题】对组织中的控制机构如何进行控制？

反馈机构 社会控制

决策机构 管理机构 执行机构 自我控制

组织控制

监督机构 图14-2 三个层面的控制

3. 有领导：有畅通的信息反馈渠道。 【思考题】以上三方面前提是否缺一不可？

五、控制的基本过程

1. 确定控制标准；

控制的目的是为了保证计划的顺利进行的目标的实现，因此控制标准的制定必须以计划和目标为依据。

定量：便于度量和比较，是控制标准的主要表现形式。主要分为实物标准、价值标准、时间标准。实物标准如产量等，价值标准如成本、利润、销售收入等，时间标准如工时定额、工期等。

定性：主要是有关服务质量、组织形象等方面的，这些方面一般难以量化。QSCV，ART 【思考题】在控制中为什么要进行实际业绩的衡量？

2. 衡量实际业绩；

为了防止被控制者歪曲或隐瞒实际情况，管理者可建立专门的部门，如统计部门、审计部门、政策研

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究部门等来从事这项工作。不要把实际绩效简单地理解为某项工作或某个项目的最后结果，有时它可能是中间过程或状态，有时它也可能是由中间过程或状态推测出来的结果。控制的目的不是为了衡量绩效，而是为了达到预定的绩效。

3. 进行差异分析；

若偏差在允许的范围之内，则工作继续进行，但也要分析偏差产生的原因，以便改进工作，并把问题消灭在萌芽状态；若偏差在允许的范围之外，则应及时地深入分析产生偏差的原因。

差异分析首先要确定偏差的性质和类型。偏差的产生，可能是在执行任务过程中由于工作失误而造成的，也可能是由于原有计划不周所导致的，必须对这两类不同性质的偏差作出准确的判断，以便采取相应的纠偏措施。

? 正偏差：指实际业绩超过了计划要求，需要分析原因。

? 负偏差：指实际业绩未达到计划要求，更需要分析原因。 4. 采取纠偏措施。

? 改进工作方法：生产技术。

? 改进组织和领导工作：组织方面的问题，一是计划制定好之后，组织实施工作没有做好；二

是控制工作本身的组织体系不完善，不能对已产生的偏差加以及时跟踪与分析。领导方面的问题，是由于执行人员能力不足或积极性不高而导致的。

? 调整或修正原有计划或标准：调整计划归根到底还是为了实现组织目标。在一般情况下，不

能以计划迁就控制，任意地根据控制的需要来修改计划。

【思考题】是否所有的控制都包含这四个步骤？

【讨论题】在控制的基本过程中，哪一步最容易引起员工的反对？哪一步最容易使管理者犯错误？

六、进行有效控制的基本原则

1. 重点原则：抓住关键和重点，进行局部和重点的控制。

（把力量集中在目标和例外情况上；在任何组织中，目标、薄弱环节和例外是管理者控制的重点）； 【思考题】如果有可能控制活动的全过程，是否还要遵循重点原则？

2. 及时性原则：一方面要求及时提供控制所需的信息，避免时过境迁；另一方面纠偏措施的安排应

有一定的预见性。

（要使控制准确客观，一是要尽量建立客观的衡量方法，对绩效用定量的方法记录并评价，把定性的内容具体化、客观化；二是管理人员要从组织的角度来观察问题，尽量避免形而上学，避免个人偏见和成见，特别是在绩效的衡量阶段，要以事实为依据；三是要明确信息不是整人的依据，以确保信息的可靠性，因为谁也不愿意提供对自己不利的证据）

【思考题】单纯地根据现有的偏差情况采取纠偏措施，会出现什么后果？

3. 灵活性原则：制定多种应付变化的方案，和留有一定的后备力量，并采用灵活的控制方式和方法。 （要有弹性和替代方案）；

【思考题】使控制系统具有一定的灵活性的直接目的是什么？

4. 经济性原则：把控制所需的费用与控制所产生的效果进行经济上的比较。一是要求实行有选择的

控制，全面周详的控制不仅是不必要的也是不可能的，要正确而精心地选择控制点，太多会不经

济，太少会失去控制；二是要求努力降低控制的各种耗费而提高控制效果，费用的降低使人们有可能在更大的范围内实行控制。

【思考题】在实际工作中，如何确定适当数量的控制点？

七、常见的控制类型

1. 按控制点分（事前、事中、事后）；如入学考试。 【思考题】实行事前、事中、事后控制的前提条件各是什么？ 2. 按控制的性质分（预防性、纠正性）；如预防走私。 【思考题】?救火?与?防火?的关键各是什么？

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3. 按控制信息的性质分（反馈、前馈）；如库存控制。 【思考题】前馈控制存在什么困难？

4. 按采用的控制方式分（集中、分层、分散）；生产指挥部、中央调度室。 【思考题】集中控制、分散控制、分层控制各适用于什么场合？

【讨论题】怎样才能建立起一个有效的控制系统，以衡量自己在管理学课程学习方面所取得的进步？ 【P374案例一】请问：王雷的控制有什么问题？怎样才能实现他所提出的目标？

八、常见的经营控制方式

经营控制指管理者对组织中的人、财、物等各方面资源运用状况和成效的控制。包括资金（财务）控制、时间控制、数量和质量控制、安全控制、人员行为控制和信息控制。

九、资金控制

财务控制主要致力于资金的合理运用和增值。

1．预算控制：预算是一种以货币和数量表示的计划，是关于为完成组织目标和计划所需资金的来源和用途的一项书面说明。

2．会计稽核：目的是通过对财务成本计划和财务收支计划的审查，以及对会计凭证和账表的复核，及时发现会计中存在的问题。

3．财务报表分析：财务报表是用于反映组织期末财务状况和计划期内的经营成果的数字表。财务报表分析，就是以财务报表为依据来分析判断组织的经营状况，从中发现问题。 【思考题】三种财务控制方法是否都属于预防性控制？

十、时间控制

1．任何组织的活动都是在一定的时间内进行的，对时间进行控制的目的是使组织对其实现目标过程中的各项工作，作出合理的安排。时间控制的关键是确定各项活动的进行是否符合预定时间表的时间安排。 2．甘特图是用“条状图”来表示各项活动的实际工作状况和计划要求之间的差距，实质是通过对各项活动完成情况的了解，调整工作程序和时间以完成该项任务。

3．特点：从甘特图上可以看出某一时刻实际进度与计划要求之间的差距，但它无法表明产生这种差距的原因，无法确定在众多差距出现的情况下，哪些差距是管理者应当着力去解决和控制的关键点；甘特图虽然清楚地反映了各个局部的状况，但它无法表明各项活动之间的相互影响和逻辑关系，对于一些应加以控制的局部应控制到什么程度，也缺乏明确的交待。

十一、人员行为控制

1．控制工作从根本上来说是对人的控制，因为任何组织活动的开展都有赖于员工的努力，其他几方面的控制也都要靠人来实行和推行。

2．两种方法：一是规章制度，它规定了一个组织中员工必须遵守的行为准则；二是各种工作表现鉴定方法，包括鉴定式评价法和指标考核法。 【思考题】对人的行为能否进行事前控制？

十二、其他常用的控制方法

1．统计分析法：是运用各种数量分析方法，对有关的历史数据进行统计分析，从而了解有关因素的发展情况，并据此进行趋势预测的方法。用易于理解的方式编排统计资料和事先确定比较标准，是运用统计分析法的关键，因为用图表等方式所表示的相互关系和趋势可使人一目了然。大多数用图来表示的统计（报表）数据都应该按时间来提供。

【思考题】统计分析法常运用于哪些方面的控制？

2．专题分析法：指由专门的人员针对某一专题进行专门的调研，并作出专门的报告和分析的方法。专题分析法有助于对特定问题的控制。

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3．审计法（内外）：即通过经营审计的方法进行控制。从广义上说，经营审计就是企业聘请外部的或内部的审计人员对企业的会计、财务和其他业务经营活动所作的独立的定期或不定期的评价。经营审计人员除了弄清会计账户是否反映实际之外，还要对政策、程序、职权行使、管理质量、管理方法的效果、专门问题以及经营的其他各个方面作出评价。

【思考题】怎样才能使审计工作起到控制作用？

4．现场观察法：通过现场观察，即使是偶然到车间和办公室走马观花地转一圈，也能得到相当多的信息，这就是所谓的“走动管理”。通过现场观察法，可以及时察觉基层的情况，从而进行有效的过程控制。

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