公司总经理签名审批才可报销；在本城市内出差办事的，原则上公司提供用车，如公司无法提供用车的，经财务部审核，所属部门主管审批后才能办理报销。

? 员工工资和奖金：财务每月按照合同规定的员工工资制定工资表经分公司或项目部经理审批后按

时发放；工程项目部员工的奖金由工程部制订方案，合约部审核，项目经理会同项目副经理、项目总工审定后，报公司总经理审批后发放；各分公司经理、工程项目部经理、副经理、项目总工、财务部及合约部正式签约员工的工资、奖金全部在公司财务部发放。

? 业务招待费：公司及分公司、工程项目部原则上设业务费定额支出；公司将根据工程项目的规模

和运作的实际情况核定各工程项目部的业务费额度，经总公司审批后授权项目经理执行；各部门主管需要业务接待的，经请示项目经理审批后才能开支，金额超过贰仟元的需报总经理审批后开支。项目经理、副经理和项目总工的接待费一律由总经理审批，否则财务部不予报销。 ? 日常零星费用：伙食费、水电费、电话费等零星费用的开支没有合同、协议或者其他资料备案，

会计人员一概不给予付款，违者追究经办人责任。 3、应收、应付帐款的管理

为了提高资金的使用效率，保障资金的流动性，对往来帐款、采购、销售合同，需要考虑付款的阶段性与收款的及时性。财务部对应付款或应收款，均应在事前、事中、事后实行跟踪管理；应付帐款的管理，财务部门应按合同期限付款，以保持公司的信用。财务部随时检查各部门未解货款的情况。 3.1应收帐款的管理

? 工程价款的回收：合约部审核授权委托人审签和经监理与业主认可的工程价款结算单、统计资料

等有效文件，并根据上述资料编制分包工程价款结算清单及相关有效资料，经项目部总工、经理审核后交财务部开具发票办理结算手续。

? 工程竣工后合约部编制工程竣工结算单，经财务部核准后报项目部总工、经理审批，财务部依据

相关资料文件及时向业主办理工程决算款结算手续。

? 工程保质期满后由合约部编制工程质保金结算单经项目部经理审批后交财务部办理结算手续。 ? 对外租赁业务：分公司、工程项目部与客户协商后签定合同（机械设备出租、技术劳务出租等）；

财务部按照合同收到租赁方交来的款项后开具发票或收据。

? 建立往来帐户结算的定期核对与清理制度，包括每月终了对往来款项进行全面清理，对应收帐款

按帐龄长短，金额大小逐项进行分析、并向对方送对帐单进行核对；每月将情况上报总经理。 ? 财务部有责任和义务采取有效的方法对相关的应收账款进行定期催收，次数不得少于每月两次。 3.2借款的管理和核算

? 项目部的借款仅限于项目经理及管理人员的差旅费、接待费、零星材料采购费等。

? 项目部任何人因业务需要的借款，应在业务完成后7天内凭经手人、验收人、批准人签字的发票

向财务部门办理报帐手续。

? 项目部的司机和采购员可保留1800元和5000元的定量借款，每月清理结算一次，定期按报销手

续

? 财务部负责审核报销单据，填写会计凭证后交出纳办理收付手续。

? 项目部财务部原则上不借支各种款项给外单位及人员，特殊情况需总经理审批方可借支；施工班

组（分包队伍）的借款需提出书面申请，经工程部核准工程进度，合约部和项目总工审核，项目经理签字后报总经理审批后方可借支，累计借支的额度上限为该施工班组或分包队伍累计应付工程款的30%。

? 财务部有责任对员工报销单据进行审核。部门经理有责任按有关管理规定向所属员工问清报销单

据中的超规定部分的情况，履行签批手续。 3.3应付账款的管理

? 工程项目部的应付账款由于涉及数额较大、项目较多，财务部应设专人管理该科目明细账，及时

反映应付账款发生的时间、时间、金额并经常核对清理。

? 对每月发生业务所需支付的货款、工程款等，先由工程项目部的财务部门整理好该应付款的合同、

发票、进仓单、验收单、工程结算表等资料单据，经合约部、工程部审核报项目总工、项目经理初步审批编制应付款项审批表，上报总经理最后审批后办理支付手续。

? 项目工程部将应付账款汇总填制《 项目应付账款汇总表》（见附表六），表后附相关的原

始平凭证的复印件，以杜绝因要经常查阅原始凭证而造成原始资料的丢失等情况的发生；该表由分公司或项目部财务部的出纳负责填制管理。

? 工程分包备料款的支付：由分包单位填写备料申请拨付单，经项目部相关人员进行现场检查后签

字报合约部审核，经项目经理审批后报总经理最后批复后，由财务部办理支付手续。

? 工程分包进度款的支付：分包单位提供工作量统计表，每月20—25日由项目总工组织人员对各

分包单位的工程数量和质量进行核实，由合约部出具工程决算单，经项目总工、项目经理签字确认报总经理批复后，财务部根据相关的资料和合同在扣除分包单位应摊销费用和月度材料款后办理支付手续。

? 工程分包结算款的支付：工程竣工验收合格并移交业主三十天后，备齐相关的文件资料申请办理

结算手续，合约部编制完工程结算书，由财务部与对方核实施工期间已支付的工程款、材料款和应分摊的水电费、检测实验费、测量费及各种税费等各种费用，并按规定扣除5—10%的质保金后填制结算表报项目经理审核、总经理审批后办理支付手续。

? 工程保质金的支付：分包单位在保质期满后提出保质金支付申请，合约部在核准后填制保质金拨

付单，财务部扣除对方在保质期内发生的各种费用后报项目总工和项目经理审核，报总经理审批后办理支付手续。

? 办理应付工程款的支付手续时，财务部出纳员按总经理批复的应付款项审批表填制转帐或现金支

票，经主管会计复核，项目经理在支票存根上签字后交收款方，并留下收取支票人员的身份证资料。

? 应付的工程款若非签定正式分承包协议（分承包需经工商登记并具资质），在经上述流程审核后，

财务部应会同工程部、合约部主管在对方工程队中随机抽取员工三人以上陪同对方主管到财务部经验证对方身份证并在收据上签收和打上指模后方可支付。

? 对业务经营发生的应付款项，原则上全部需要经银行办理转帐支付，对于部分小额的支出（贰仟

元内）经项目经理审批后可酌情支付现金，除此以外的款项必须转帐支付，超额的现金支付由总经理审批后方可办理支付现金的手续。

三、固定资产的管理和核算制度

? 固定资产核算设置固定资产、累计折旧、固定资产清理总帐科目，按固定资产类别和使用部门设

置二级科目，按固定资产名称设置明细科目。

? 固定资产的批准：指使用年限在一年以上，单位价值在2，000元以上；如单台价值在2，000元

以下，是某种劳动资料的必要组成部门，使用年限在一年以上，也可列入固定资产。

? 固定资产计划经批准购置后，财务部门要设立专帐登记，实行谁使用（申领固定资产必须填写“固

定资产申领单”），谁管理的原则，使用人员需经常对其进行保养，以延长使用年限；由办公室定期进行清理盘点。

? 固定资产的处置需经总经理批复后，财务部门方可进行帐务处理；分公司所购置的固定资产如产

生下列情况，可进行报废处置：一是经常使用而不断磨损直至报废；二是由于技术进步等原因提前报废；三是受自然灾害等非常损失发生损毁的报废。工程项目部根据所购置的固定资产的实际情况，参照上述的条件由工程部会同物资部提出固定资产处置书面申请，财务部予以审核，经项目部经理和项目总工初步审批后报公司总经理批复后，财务部严格按照相关会计规定办理固定资产报废或出售的核算手续。

? 固定资产原值的构成及折旧的提取，必须符合会计制度的规定。

四、存货的管理及核算制度

? 存货设置低值易耗品、库存材料等总帐科目。

? 商品的成本：低值易耗品是指使用年限在一年以下，或单位价值在2，000元以下的办公设备、

仪器、工具等，采用一次摊销法，工具如单位价值较高，一次领用数额较大时，可采用待摊的方法，分期摊如成本，摊销期最长为一年。

? 存货核算的总帐和三级分类帐由财务负责登记，仓管员负责出、入库单及收、发货的台帐登记。

进仓工作流程：采购员填写一式三联进仓单，（一联交仓管员，一联附在报销凭证交财务，一联存根 仓管员根据进仓单登帐）每天对存货做实物盘点，月末与财务部对帐，财务部可对