第二章 工程项目部财务管理制度及实施细则

为满足公司综合经济规划、内部经济管理的需要，加强资金使用管理，及时反映资金运用状况；合理使用资金，明确资金管理部门和使用部门的责任；加速资金周转，提高企业效益；保证资金安全运转，清晰反映资金去向，明确责任，参照国家相关的会计法规规定，特制定本制度及实施细则。

第一节 财务部的基本职责

1．业务范围

? 组织制定公司会计规章制度，编制公司财务预算。 ? 对工程项目部财务管理工作进行监督检查。

? 负责对项目部项目的运作提供可操作性强和具体的成本分析、资金筹集和资金使用方案。 ? 负责配合总经理进行公司资金调度和动作，保证资金按计划收支运转。 ? 负责项目部财务的日常管理，办理现金和银行存款的收支和结算。 ? 负责项目部财务印鉴的保管。 ? 负责原始凭证和记帐凭证的审核。

? 编制项目部月度、季度和年度的生产经营情况报表及说明，并进行财务分析，正确核算经营成果。 2．会计人员岗位职责

? 会计人员必须贯彻执行国家的财经方针、政策和会计制度及法规，遵守公司的各项规章制度，遵

守职业道德,任何涉及违反国家相关法律法规的，公司有责任将其移送司法机关法办。 ? 会计人员要严格审核各项费用开支，建立和健全各项原始记录，正确核算，如实反映和监督各项

经济和业务活动。为企业领导开展预测、决策分析提供准确的会计数据。

? 会计人员必须执行相关的会计核算制度，做到手续齐备，数字准确，妥善保全各种会计凭证和会

计资料，并严格执行公司的保密制度。

? 建立会计工作的内部牵制制度，明确会计人员的分工与责任。

? 监督和管理好仓储工作，配合仓库管理好生产现场的材料和物资，防止浪费。

? 负责公司固定资产、低值易耗品的核算，对购入、调入、调出、报废的设备、大型工具等资产，

要及时办理会计手续，定期对公司固定资产和低值易耗品进行盘点、清查，并上报固定资产明细表。

? 负责处理公司领导交给的其它业务工作。 3．出纳员岗位职责

? 办理现金收付和银行结算业务，严格按照有关现金管理和银行结算制度的规定管理好货币资金。

现金的使用范围：包括员工工资、差旅费、各种补贴、各项福利及壹仟元以下的各种业务开支等，库存现金不得超过公司核定的限额，超过部分要及时存入银行。

? 现金支付必须严格按财务手续办理。对以现金支付的会计业务，均应由经办人员填写支出凭证，

由经理和会计审查并签名后交出纳员，出纳员依据原始凭证进行核对，票款相符，据实支付现金，并加盖“现金付讫”章。领取现金应当面点清，并在付款凭证上签字。财务人员拒收白条，也不得挪用现金。

? 现金收入做到收款有依据。财务人员根据原始凭证办理收款，加盖“现金收讫”章，并根据会计

科目登记入帐。

? 登账要及时，库存现金做到日清日结，账款相符，每季度。

? 发生长短不平的现象要查明原因，并按照财务制度做帐务处理，属财务人员工作失职的责任自负。 ? 逾期未用空白支票要及时收回注销，对于填错的支票或由银行退回的支票，须加盖“作废”戳记

与存根一并保存。

? 顺序及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚，内容准确，做到日清月结。

? 经办人员报销支票时，出纳人员核对支票存根金额是否与发票相符，支票号码是否相符，并在支

票登记簿上加盖已报销戳记，将支票领用单的附联粘贴在报销的最后一张上。

? 根据每日收支记录，结出银行存款日余额，并及时与银行核对；当日收入的支票、汇票必须当日

送存银行，即使取回银行的各种回单、传票，随时掌握银行存款余额，做到日清月结。 ? 每月分三期汇总原始收支凭证（10日、20日、30日/月次）填制《现金及银行结算存款收支报

告单》（见附表一）送会计审核记帐。

? 每月根据银行的对帐单填写《银行存款余额调节表》交付会计审核、保存；每季末、年末进行现

金盘点，并填写《库存现金盘点报告表》（见附表二），分析现金盘点情况。

? 保管库存现金，如有短缺，要负赔偿责任，保管好钥匙，不得任意转交他人。项目部银行帐号严

格保密。 4、会计核算流程

现金日记账 银行存款日记账 收款付款转帐科目汇总表 财务报表 原始凭证 记账凭证 总分类账 明细分类账 流程说明：

? 根据正确的原始凭证填制记帐凭证，记帐凭证采用由财政部门统一监制的格式。 ? 根据收、付款凭证登记现金日记账和银行存款账。

? 根据收、付款凭证和转帐凭证登记各类明细分类账，包括：往来应收和应付日记账、管理费用明

细账、生产成本或工程施工多栏式明细账、固定资产明细账、营业外收支明细账、利润分配明细账、、应收税金明细账。采用财政部门统一监制的明细账簿。 ? 根据记账凭证分期编制科目汇总表。 ? 根据科目汇总表登记总分类账。

? 月末核对各种明自账余总账余额。 ? 月末根据总分类账和明细账编制会计报表。

? 各类表报采用财政部门统一格式，工程项目部必须在每月的5日前将报表上报公司汇总，公司财

务部需要在8日前将相关的汇总表报总经理。

? 公司财务部定期或不定期对属下项目部财务管理和会计核算工作进行监督检查，并将检查结果上

报总经理；在检查中发现的违规违法问题将依照公司有关规定进行严肃处理，对违反国家相关法律法规的移送司法机关法办。

二、资金使用管理及实施细则

1、采购资金管理

? 财务部审核工程部《 公司采购项目登记表》（见附表三）的内容包括：采购品目（品牌）、

数量、详细技术参数、规格、配置、型号、功能与作用的详细描述及预算金额等；并就采购项目的预算资金的筹措、使用及付款方式提出合理的方案供公司高层决议。

? 各种工程机械设备、主材的采购合同，由工程部提出提出《物资计划表》，项目总工核定后交物

资部须填写《工程项目设备供应商、价格一览表》；如是大宗机械设备的采购，事前应提交采购和租赁的经济指标比较情况供项目部进行讨论决定后，财务部提出资金筹措和支付方案，再交项目经理审核，经总经理签署（须亲笔签署，口头同意本审批表无效），物资部根据总经理批复到财务部门申领支票，在领取支票七天内，必须凭经手人、验收人、批准人签字发票及进仓单向财务办理报账手续（由于特殊原因不能在七天之内报帐，需提交书面报告到财务部，违者将给予100元的处罚）。大笔款项支出（2万元以上）没有合同、协议或者其他资料备案，会计人员一概不给予付款，违者追究经办人责任。 2、费用管理

? 差费：公司员工出差外地需住宿的，按照每人每天住宿费80元（特区按100元/天）、伙食费25

元、车船费按规定的往返地点和里程凭票核准报销的标准；如出差人员乘座飞机或火车软卧需要