5、设置允许修改“采购专用发票”、“付款单”的编号 6、录入期初余额并与总账系统进行对账 7、账套备份
三、实验资料
1、300账套应付款系统的参数
应付款核销方式为“按单据”,单据审核日期依据为“单据日期”,应付款核算类型为“详细核算”,受控科目制单依据为“明细到供应商”,非受控科目制单方式为“汇总方式”;启用供应商权限,并且按信用方式根据单据提前7天自动报警。
2、基本科目
应付科目为“2121 应付账款”,预付科目为“1151 预付账款”,采购科目为“1201 在途物资”,采购税金科目为“21710101 应交税费-应交增值税-进项税额”,银行承兑科目为“2111 应付票据”,商业承兑科目为“2111 应付票据”,现金折扣科目为“5503 ”票据利息科目为“5503 ”,票据费用科目为“5503 ”,收支费用科目为“5501 ”。
3、结算方式科目
现金结算方式科目为“1001 库存现金”,现金支票结算方式科目为“100201 人民币户”,转账支票结算方式科目为“100201 人民币户”,银行汇票结算方式科目为“100903 银行汇票”,其他结算方式科目为“100201 人民币户”,电汇结算方式科目为“100201 人民币户”。
4、账龄区间
总天数分别为30天、60天、90天和120天。 5、报警级别
A级时的总比率为10%,B级时的总比率为20%,C级时的总比率为30%,D级时的总比率为40%,E级时的总比率为50%,总比率在50%以上为F级。
6、期初余额(存货税率均为17%,开票日期均为2010年) 单据名称 采购专用发票 采购专用发票 采购专用发票 方开票向 日期 正 8.15 正 8.18 正 8.23 票号 供应商名称 33987 北京无忧公司(01) 34567 杰信公司(03) 32321 大为公司(02) 采购科目货物数部门 编码 名称 量 供应2121 钢材 30 部(001) (301) 无税单价 1100 价税合计 38610 供应2121 油漆 200 100 部(002) (301) 供应2121 钢材 22 1000 部(001) (301) 23400 25740 17
预付款单(转账支票) 正 8.23 111 北京无忧公司(01) 供应1151 部(301) 20000
实验九 总账系统日常业务
一、实验准备
已经完成了实验八的操作。可以引入实验八的账套备份数据。将系统日期修改为“2010年9月30日” (先将系统日期改为本月月末的日子,否则业务日期改变应重新进入总账,过于繁琐。),由001号操作员、002号操作员、003号操作员和004号操作员分别注册进入总账系统。
二、实验要求
1、由001号操作员设置常用摘要,由003号操作员进行出纳签字,由004号操作员进行主管签字、审核签字和记账,由002号操作员其他业务进行操作
2、填制凭证 3、出纳签字
4、审核凭证(主管签字、审核签字) 5、设置常用凭证
6、调用常用凭证,生成一张提现金200元的凭证,不保存 7、记账
8、查询已记账的第1号转账凭证
9、冲销最后一张转账凭证,进行审核凭证并记账(业务13) 10、账套备份
三、实验资料
1、人员分工
制单人为王东,审核人及记账人为本人姓名,出纳为张平。 2、常用摘要 摘 要 编 号 1 2 3 摘 要 内 容 购买包装物 报销办公费 计提折旧费 3、企业当月发生如下经济业务(材料按实际成本法核算)(本企业签发的支票均需由出纳登录支票登记簿,要求每十笔业务进行一次记账。)
(1)6日,以银行存款支付上月增值税100000元(转账支票号:912) 借:应交税费——未交增值税 100000
贷:银行存款——人民币户 100000
(2)6日,从银行提取现金2000元以备日常零用(现金支票号:23456)。 借:库存现金 2000
18
贷:银行存款——人民币户 2000 (3)8日,以现金支付包装箱货款600元。 借:周转材料——包装物 600 贷:库存现金 600
(4)8日,以银行存款支付财务部办公费用500元,转帐支票号955。 借:管理费用——办公费 500 贷:银行存款——人民币户 500
(5)10日,向国内某保税区海达公司(外商独资企业)销售甲产品35台,双方约定以美元结算,货款1万美元,转帐支票号123,当日汇率1∶6.8,货款已收到,(凭证科目选中美元户时,凭证中应多出美元核算一栏,否则应检查账套设置是否选中有外币核算;是否进行了外汇及汇率设置,美元户科目是否选中了外币核算前的复选框。)(外销不考虑增值税)
借:银行存款——美元户 68000
贷:主营业务收入 68000
(6)15日销售给鞍山钢铁厂甲产品100台,价款20万元,增值税3.4万元,款项收存银行,(转账支票号82756)
借:银行存款——人民币户 234000
贷:主营业务收入 200000
应交税费——应交增值税(销项税额) 34000
(7)18日,生产领用钢材77800元,油漆2200元,全部用于生产甲、乙产品。 借:生产成本——基本生产成本 80000
贷:原材料——钢材 77800
原材料——油漆 2200
(8)22日,(供应部)杨明出差回来,报销差旅费5500元,(借款号628)收回现 金500元。
借:管理费用——差旅费 5500
贷:其他应收款—应收职工借款 5500 借:库存现金 500
贷:其他应收款—应收职工借款 500 (合并作分录为收款凭证)
(9)25日,加工车间购买设备一台用于提高生产能力,以限额现金支票(票号7205)支付买价60000元,增值税10200,运费1000元,支票限额为72000元,设备至月末尚未安装完毕,该设备属于“设备安装”工程。
借:在建工程 71200
贷:银行存款——人民币户 71200
19
(10)月末,将制造费用转入生产成本(8365.6元)。 借:生产成本——基本生产成本 8365.6
贷:制造费用 8365.6
(11)40台甲产成品入库,成本为6.4万元;90台乙产成品入库,成本为3.6万元。 借:库存商品——甲产品 64000
库存商品——乙产品 36000
贷:生产成本——基本生产成本 100000
(12)结转本月销售成本,共销售甲产品140台,乙产品200台,合计304000元。 借:主营业务成本——甲产品 224000
主营业务成本——乙产品 80000 贷:库存商品——甲产品 224000
库存商品——乙产品 80000
(13)全部记账之后发现,结转本月销售成本应为305200元,其中乙产品203台。(冲销结转的销售成本304000元,改为结转本月销售成本305200元。2张凭证,签字审核后记账)
借:主营业务成本——甲产品 224000(红字)
主营业务成本——乙产品 80000(红字) 贷:库存商品——甲产品 224000(红字)
库存商品——乙产品 80000(红字)
借:主营业务成本——甲产品 224000
主营业务成本——乙产品 81200 贷:库存商品——甲产品 224000
库存商品——乙产品 81200
4、常用凭证
摘要:从银行提现金,凭证类别:付款凭证,科目编码:1001和100201。
实验十 工资系统日常业务
一、实验准备
已经完成了实验九的操作。可以引入已完成实验九的账套备份数据。将系统日期修改为“2010年9月30日”,注册进入“工资”系统。
二、实验要求
1、分别对在岗人员、退休人员进行工资核算与管理 2、录入并计算在岗人员9月份的工资数据 3、扣缴在岗人员的所得税 4、银行代发在岗人员的工资
5、在总账系统填制四张凭证(个人负担的住房公积金;缺勤扣款;个人所得税;银行代发在岗人员的工资)
20