2018 经济法基础

C.不动产融资租赁服务 D.有形动产融资性售后回租 『正确答案』ABD

28.下列关于增值税免税政策的说法中正确的有（ ）。

A.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额 B.纳税人适用免税规定的，可以选择某一免税项目放弃免税权

C.纳税人适用免税规定的，可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权 D.纳税人适用免税规定的，可以放弃免税，放弃后36个月内不得再申请免税

『正确答案』AD

29.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。 A.采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续的当天

B.采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天 C.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

D.委托他人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天

『正确答案』BCD

30.增值税纳税人（ ）采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 A.销售货物

B.提供融资租赁服务 C.提供经营租赁服务 D.提供生活服务

『正确答案』BC

31.下列各项中，属于增值税专用发票基本联次的有（ ）。 A.发票联 B.抵扣联 C.存根联 D.记账联

『正确答案』ABD

32.一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。 A.零售劳保专用品

B.向消费者个人销售货物 C.批发避孕药品和用具 D.销售非自用二手车

『正确答案』BCD

33.甲公司是一家卷烟厂，2017年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工

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成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有（ ）（ ）（ ）。 【第一问】

A.在收购烟叶的业务中甲公司是消费税的纳税人 B.在收购烟叶的业务中烟农乙是消费税的纳税人 C.在委托加工的业务中甲公司是消费税的纳税人 D.在委托加工的业务中丙公司是消费税的纳税人

『正确答案』ABD

【第二问】

A.在将烟丝出售给A企业的业务中，甲公司是消费税的纳税人 B.在用烟丝加工卷烟的活动中，甲公司是消费税的纳税人 C.在向丁公司销售卷烟的业务中，甲公司是消费税的纳税人 D.在向戊公司的销售业务中，丁公司是消费税的纳税人

『正确答案』ABD

【第三问】

A.在向零售企业的批发业务中，戊公司是消费税的纳税人

B.在卷烟零售环节中，B、C、D等卷烟零售企业是消费税的纳税人 C.在委托加工业务中，消费税的纳税地点为甲公司所在地 D.在委托加工业务中，消费税的纳税地点为丙公司所在地

『正确答案』BC

34.下列关于金银首饰零售环节缴纳消费税的说法中正确的有（ ）。

A.金银首饰仅限于金、银以及金基、银基合金首饰和金基、银基合金的镶嵌首饰

B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的一律按金银首饰征收消费税

C.金银首饰连同包装物一起销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

D.带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

『正确答案』AC

35.下列各项中，不属于消费税征税范围的有（ ）。 A.调味料酒

B.高档护肤类化妆品与普通修饰类化妆品组成的礼品套装 C.电动汽车

D.体育上用的发令纸 E.植物性润滑油

『正确答案』ACD

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36.下列各项中，不属于消费税征税范围的有（ ）。 A.施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升的涂料 B.太阳能电池 C.汽车轮胎 D.酒精 E.汽油

F.气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车

『正确答案』ABCDF

37.纳税人自产的应税消费品用于（ ）项目，应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。 A.换取生产资料 B.投资入股 C.抵偿债务

D.将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售

『正确答案』ABC

38.下列各项中，纳税人应缴纳消费税的有（ ）。 A.将自产的网球及球拍作为福利发放给本企业职工

B.销售白酒同时收取的包装物押金，合同约定3个月后到期 C.将自产的实木地板用于本企业职工宿舍装修 D.使用自产高档香水生产高档化妆品

『正确答案』BC

39.纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，不得扣除已缴纳的消费税的有（ ）。 A.委托加工收回的已税汽车生产的汽车 B.委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车 C.委托加工收回的已税游艇生产的游艇 D.委托加工收回的已税白酒生产的白酒

E.委托加工收回的已税高档手表生产的高档手表 F.委托加工收回的涂料生产的涂料 G.委托加工收回的电池生产的电池

H.委托加工收回的已税玉石生产的金银镶嵌首饰 I.委托加工收回的高档香水生产的演员上妆用的油彩

『正确答案』ABCDEFGHI

40.下列关于税收与税法的说法中，正确的有（ ）。 A.税收的特征包括强制性、固定性和有偿性 B.征税主体包括各级税务机关和海关 C.纳税义务人是纳税主体

D.税法是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收

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入的一种特定分配形式

『正确答案』BC

41.根据税收法律制度的规定，下列税种中由海关负责征收的有（ ）。 A.关税 B.增值税 C.车船税 D.船舶吨税

『正确答案』AD

42.下列各项中，属于我国税率形式的有（ ）。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率

『正确答案』ABC

43.（补充题目）根据增值税法律制度的规定，下列各项中适用5%征收率征收增值税的有（ ）。A.从事房地产开发的甲公司为小规模纳税人，其销售自建的房地产项目 B.从事化妆品销售的乙公司为小规模纳税人，其出租闲置仓库

C.从事房地产开发的丙公司为一般纳税人，其销售自行开发的房地产老项目 D.从事劳务派遣业务的丁公司，选择差额纳税

『正确答案』ABD

44.（补充题目）甲公司从事半成品菜肴的加工及销售，某日从农民手中收购一批蔬菜，农产品收购发票上注明的收购价款为为15 000元，甲公司对蔬菜进行清洗、加工、配菜后，制成半成品菜肴，委托乙超市对外出售。双方协议乙超市对外销售及与甲公司的结算价格为不含增值税售价25 000元，甲公司向乙超市支付不含增值税售价20%的手续费。4月1日，甲公司收到乙超市的代销清单，该批半成品菜肴已全部销售完毕，则下列说法中正确的是（ ）。

A.甲公司收购蔬菜可抵扣的进项税额为15 000×11%＝1 650（元） B.甲公司收购蔬菜可抵扣的进项税额为15 000×13%＝1 950（元） C.甲公司收到代销清单时的销项税额为25 000×11%＝2 750（元） D.甲公司收到代销清单时的销项税额为25 000×17%＝4 250（元） E.乙公司接受委托代销半成品菜肴应纳增值税为0

F.乙公司接受委托代销半成品菜肴应纳增值税为25 000×20%×11%＝550（元）

『正确答案』AC

三、判断题

1.赵某于2017年5月出售自有房屋一套，售价880万元，由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元，因此应当登记为一般纳税人。（ ） 『正确答案』×

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