第九章 内部控制评价

（一）单项选择题

1．企业内部控制评价的主体是（ ）。 A．政府机关 B．会计师事务所

C．董事会或类似权力机构 D．财务部门

2．企业内部控制评价的对象是（ ）。 A．内部控制规章制度 B．内部控制有效性 C．财务报告的公允性 D．内部控制环境

3．对内部控制评价承担最终责任的内部控制评价责任主体是（ ）。 A．董事会 B．经理层 C．监事会 D．审计委员会

4．企业内部控制评价工作的起点是（ ）。 A．明确内部控制目标 B．制定内部控制评价方案 C．组成评价工作组 D．确定评价方法

5．内部控制评价工作的最终表现为（ ）。 A．财务报告 B．审计报告

C．内部控制评价工作底稿 D．内部控制评价报告

6．企业年度内部控制评价报告报出的时限是基准日后（ ）。 A．一个月 B．二个月 C．三个月 D．四个月

7．审议内部控制评价报告，对董事会建立与实施内部控制进行监督的机构是（ ）。 A．经理层 B．各专业部门 C．监事会 D．企业所属单位

8．适当分离内部控制设计部门与内部控制评价部门是为了保证内部控制评价工作的（ ）。

A．全面性

B．重要性 C．客观性 D．独立性

9．一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为（ ）。

A．重大缺陷 B．重要缺陷 C．一般缺陷 D．严重缺陷

10．下列有关内部控制评价的说法中错误的是（ ）。

A．内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行

B．内部控制的有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度

C．企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价

D．董事会可以通过审计委员会来承担对内部控制评价的组织、领导、监督职责 11．如果某企业更正已公布的财务报告通常表明该企业内部控制可能存在（ ）。 A．重大缺陷 B．重要缺陷 C．一般缺陷 D．严重缺陷

12．通常表明企业财务报告内部控制可能存在重大缺陷的是（ ）。 A．企业决策失误，导致并购不成功 B．董事、监事和高级管理人员舞弊 C．管理人员或技术人员纷纷流失 D．媒体负面新闻频现

13．通过数据分析，识别评价关注点的内部控制评价方法是（ ）。 A．个别访问法 B．穿行测试法 C．比较分析法 D．实地查验法

14．会计师事务所等中介机构受托为企业实施内部控制评价是一种（ ）。 A．合理保证服务 B．非保证服务 C．绝对保证服务 D．基本保证服务

15．从控制目标的角度来看，相关的内部控制能够防止、发现并纠正财务报告的重大错报指的是（ ）。

A．合规目标内部控制的有效性 B．资产目标内部控制的有效性

C．报告目标内部控制的有效性 D．经营目标内部控制的有效性

16．下列属于《企业内部控制基本规范》强制性规定的是（ ）。 A．设置总会计师的大中型企业，应设置与其职权重叠的副职 B．对于重大的业务和事项，董事长可以单独进行决策 C．董事会负责组织领导企业内部控制的日常运行

D．企业定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告

17.内部控制评价人员在实施现场检查测试时，应遵循的原则是（ ） A. 公平、公正、公开 B. 客观、公正、公平 C. 全面性、重要性、客观性 D. 制衡性、适应性、成本效益

18. 关于内部控制缺陷的处理，下列说法错误的是（ ） A. 对于运行缺陷，则应分析出现的原因，查清责任人 B. 处理结果应以适当的形式向经理层报告 C. 对于重大缺陷，应当有董事会予以最终认定

D. 对于因内部控制缺陷造成经济损失的，应当查明愿意帮你，追究相关部门和人员的责任

（二）多项选择题

1．从控制目标的角度来看，内部控制的有效性可分为（ ）。 A．合规目标内部控制的有效性 B．资产目标内部控制的有效性 C．报告目标内部控制的有效性 D．经营目标内部控制的有效性 E．战略目标内部控制的有效性

2．企业对内部控制评价至少应当遵循的原则包括（ ）。 A．面性原则 B．重要性原则 C．客观性原则 D．有效性原则 E．时效性原则

3．《企业内部控制评价指引》第十五条规定，内部控制评价工作组对被评价单位进行现场测试时，可以单独或者综合运用的方法有（ ）。

A．个别访问 B．调查问卷 C．专题讨论

D．穿行测试 E．实地查验

4．按照内部控制缺陷的性质即影响内部控制目标实现的严重程度分类，内部控制缺陷分为（ ）。

A．重大缺陷 B．重要缺陷 C．一般缺陷 D．设计缺陷 E．运行缺陷

5．可认定为内部控制存在运行缺陷的情况有（ ）。 A．由不恰当的人执行 B．未按设计的方式运行 C．运行的时间或频率不当 D．没有得到一贯有效运行 E．制度设计存在漏洞

6．内部控制评价方法包括（ ）。 A．个别访问 B．调查问卷 C．观察 D．抽样 E．实地查验

7．个别访谈具体的运用流程包括（ ）。 A．集合有关专业人员 B．形成访谈提纲 C．撰写访问纪要 D．记录访问的内容

E．任意选取一笔交易作为样本

8．内部控制评价的内容主要包括（ ）。 A．内部环境评价 B．风险评估评价 C．控制活动评价 D．信息与沟通评价 E．内部监督评价

9．内部控制缺陷的分类，内部控制缺陷按其成因分为（ A．重大缺陷 B．重要缺陷 C．一般缺陷 D．设计缺陷 E．运行缺陷

10．企业在内部控制评价报告中披露的内容包括（ ）。A．董事会声明

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