（2）必要报酬率=RF+RP

=RF+撸↘m-RF）

=4%+1.5祝4512%-4%） =16%

（3）计算该投资计划的必要报酬率。

必要报酬率=RF+撸↘m-RF）

=4%+0.8祝4512%-4%） =10.4%

因为该投资计划的期望报酬率小于必要报酬率，所以不应进行投资。 （4）必要报酬率=RF+撸↘m-RF）

45=（11.2%-4%）/（12%-4%） =0.9

第七章 流动资产管理

252、【47128】（单项选择题）经济批量是指（ ）。 A.采购成本最低的采购批量 B.订货成本最低的采购批量 C.储存成本最低的采购批量 D.存货总成本最低的采购批量 【答案】D

253、【47130】（单项选择题）在下列各项中，属于应收账款机会成本的是（ ）。 A.坏账损失 B.收账费用

C.对客户信用进行调查的费用 D.应收账款占用资金的应计利息 【答案】D

254、【47132】（单项选择题）下列关于信用标准的说法不正确的是（ ）。 A.信用标准是企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求

B.信用标准主要是规定企业只能对信誉很好，坏账损失率很低的顾客给予赊销 C.如果企业的信用标准较严，则会减少坏账损失，减少应收账款的机会成本

D.如果信用标准较宽，虽然会增加销售，但会相应增加坏账损失和应收账款的机会成本 【答案】B

255、【47135】（单项选择题）关于现金管理的目的说法不正确的是（ ）。 A.现金管理的目的，是尽量节约使用资金，并从暂时闲置的现金中获得最多的利息收入 B.现金管理应使企业的现金非常充足，不出现短缺的情况 C.现金管理应做到保证企业交易所需的资金 D.现金管理应不使企业有过多的闲置现金 【答案】B

256、【47138】（单项选择题）某企业预计存货周转期为60天，应收账款周转期为30天，

应付账款周转期为20天，预计全年需要现金360万元。则最佳现金余额为（ ）万元。 A.90 B.70 C.100

D.20

【答案】B

257、【47302】（单项选择题）企业将资金占用在应收账款上而放弃的投资于其他方面的

收益，称为（ ）。 A.管理成本 B.坏账成本 C.短缺成本 D.机会成本

【答案】D

258、【47309】（单项选择题）现金作为一种资产，它的（ ）。 A.流动性强，盈利性差 B.流动性强，盈利性也强 C.流动性差，盈利性强 D.流动性差，盈利性也差 【答案】A

259、【47326】（单项选择题）下列项目中，不属于信用条件的是（ ）。 A.现金折扣 B.数量折扣 C.信用期限 D.折扣期限 【答案】B

260、【47517】（单项选择题）企业给客户提供现金折扣的目的是（ ）。 A.为了尽快收回货款 B.为了扩大销售量

C.为了提高企业的信誉

D.为了增加企业的销售收入 【答案】A

261、【47532】（单项选择题）下列各项中属于商业信用的是（ ）。 A.应交税金 B.融资租赁 C.应付账款

D.商业银行贷款 【答案】C

262、【47544】（单项选择题）在下列各项中，属于应收账款机会成本的是（ ）。 A.坏账损失 B.收账损失

C.对客户信用进行调查的费用 D.应收账款占用资金的应计利息 【答案】D

263、【47642】（单项选择题）企业赊购10万元商品，付款条件是“3/10，2/20，N/40”，则

下列说法中不正确的是（ ）。 A.企业若20天后付款，需付9.9万元 B.企业若10天内付款，只需付9.7万元

C.企业若10天之后20天内付款，只需付9.8万元

D.企业若第40天付款，需付10万元 【答案】A

264、【47663】（单项选择题）下列描述中不正确的是（ ）。 A.信用条件是指企业对客户提出的付款要求 B.信用期限是企业要求客户付款的最长期限

C.信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最高条件 D.现金折扣是企业对客户在信用期内提前付款所给予的优惠 【答案】C

265、【47714】（单项选择题）企业由于现金持有量不足而又无法及时通过其他途径补充

给企业造成的损失，称为现金的（ ）。 A.机会成本 B.持有成本 C.管理成本 D.短缺成本

【答案】D

266、【47813】（单项选择题）某企业按“2/10，n/45”的条件购进商品一批，若该企业放弃

现金折扣优惠，而在信用期满时付款，则放弃现金折扣的机会成本为（ ）。 A.20.99% B.28.82% C.25.31% D.16.33%

【答案】A

267、【47831】（单项选择题）下列各项，（ ）不属于信用政策。 A.信用标准 B.信用条件 C.收款政策 D.现销政策 【答案】D

268、【47833】（单项选择题）在下列费用中，属于应收账款机会成本的是（ ）。 A.收账费用

B.因投资应收账款而丧失的利息收入 C.坏账损失

D.对顾客信用进行调查而支出的费用 【答案】B

269、【47836】（单项选择题）较高现金比率一方面会使企业资产的流动性较强，另一方

面也会带来（ ）。 A.存货购进的减少 B.销售机会的丧失 C.利息的增加 D.机会成本增加

【答案】D

270、【47934】（单项选择题）下列关于存货ABC分类管理法的描述中正确的是（ ）。 A.A类存货品种多，金额大 B.B类存货品种少，金额大

C.C类存货品种少，金额少 D.A类存货品种少，金额大 【答案】D

271、【48200】（单项选择题）在下列费用中，属于应收账款机会成本的是（ ）。 A.转换费用 B.坏账损失

C.投资于应收账款而丧失的再投资收益 D.收账费用 【答案】C 272、【48204】（单项选择题）信用标准是企业可以接受的客户的信用程度，通常用（ ）

作为判断标准。 A.平均收账期

B.预计坏账损失率 C.应收账款周转率

D.应收账款的机会成本

【答案】B

273、【48213】（单项选择题）某企业计划以“2/5，n/30”的信用条件购进商品一批，但该

企业未能在五天内付款，则该企业丧失现金折扣的资金成本是（ ）。 A.36.73% B.20.39% C.30% D.29.39%

【答案】D

274、【48215】（单项选择题）下列各项对营业收入无影响的是（ ）。 A.销售退回 B.销售折扣 C.销售折让 D.结算方式 【答案】D

275、【48567】（单项选择题）某企业全年需用A材料2400吨，每次订货成本为400元，每

吨材料每年储备成本12元，则每年最佳订货次数为（ ）次。 A.12 B.6 C.3 D.4

【答案】B

276、【51612】（单项选择题）某企业年需要A材料3600吨，单价100元/吨，目前每次的订

货量和订货成本分别是600吨和400元，则该企业的每年的订货成本为（ ）元。 A.4 800 B.1 200 C.3 600 D.2 400

【答案】D

277、【71617】（单项选择题）建立存货安全储备量的目的是（ ）。