《审计学概论》随堂随练
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第1章
1、
注册会计师审计萌芽于（）。
A、威尼斯
B、英国
C、美国
D、中国
2、 注册会计师审计产生于（）。
A、威尼斯
B、英国
C、美国
D、中国
3、 注册会计师审计的发展阶段按审计对象的不同可以分为（）。
A、会计账目审计阶段
B、资产负债表审计阶段
C、财务报表审计阶段
D、风险导向审计阶段
4、
审计按主体的不同可以分为（）。
A、政府审计
B、内部审计
C、注册会计师审计
D、合规审计
5、
审计按照审计目的和内容的不同可以分为（）。
6、
第2章
1、
2、
3、A、财务报表审计
B、内部审计
C、合规审计
D、经营审计
依法取得注册会计师资格证书，并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务的执业人员是（）。
A、注册会计师
B、政府审计师
C、内部审计师
D、注册内审计师
审计报告的收件人可以是（）。
A、全体股东 B、董事会
C、管理层
D、监事会
按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表的责任属于（）。
A、被审计单位管理层
B、被审计单位治理层
C、被审计单位内部审计师
D、注册会计师
在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见的责任属于（）。
A、被审计单位管理层
B、被审计单位治理层
C、被审计单位内部审计师 D、注册会计师
4、
非标准审计报告包括（）。
A、带强调事项段的无保留意见审计报告 B、保留意见审计报告
C、否定意见审计报告
D、无法表示意见审计报告
5、
可能导致注册会计师应当出具非无保留意见的审计报告的情形包括（）。
A、注册会计师与管理层在被审计单位会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧
B、审计范围受到限制
C、注册会计师缺乏专业胜任能力
D、注册会计师缺乏独立性
6、
如果认为财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师应当出具的审计报告类型为（）。
A、带强调事项段的无保留意见审计报告
B、保留意见审计报告
C、否定意见审计报告
D、无法表示意见审计报告
第3章
1、
鉴证业务包括（）。
A、历史财务信息审计业务
B、历史财务信息审阅业务
C、其他鉴证业务
D、相关服务
2、
下列属于相关服务的是（）。
A、代编财务信息
B、税务咨询
C、验资 D、培训服务
3、
下列属于鉴证业务的是（）。
A、半年报审阅 B、特殊目的审计
C、预测性财务报表的审核 D、内部控制鉴证
4、
鉴证业务的三方关系人包括（）。
A、注册会计师
B、责任方
C、监管部门
D、预期使用者
5、
鉴证业务可以分为（）。
A、基于责任方认定的业务
B、直接报告业务
C、基于委托方认定的业务
D、间接报告业务
6、
鉴证业务与相关服务的区别体现为（）。
A、业务涉及的关系人不同
B、业务关注的焦点不同
C、工作结果不同
D、独立性要求不同
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第4章
1、
我国规定，注册会计师继续教育每一考核周期为（）。
A、一年 B、两年
C、三年
D、四年
2、
在每个考核周期内接受的继续教育累计学时数不得少于（）学时。
A、60个
B、70个
C、80个
D、90个
3、
继续教育中有关职业道德的培训，每个周期的学时数不得少于（）学时。
A、4个
B、5个
C、6个
D、7个
4、
5、
6、
第5章
1、
会计师事务所的组织形式包括（）。
A、独资制
B、普通合伙制
C、有限责任合伙制
D、股份有限公司制
我国的会计师事务所属于中国注册会计师协会的（）。
A、个人会员
B、团体会员
C、名誉会员 D、名义会员
事务所以其资产对债务承担有限责任，但各合伙人对个人执业行为承担无限责任的组织形式是（）。
A、独资制 B、普通合伙制
C、有限责任合伙制 D、股份有限公司制
注册会计师业务准则包括（）。
A、鉴证业务准则
B、相关服务准则
C、注册会计师职业道德规范
D、会计师事务所质量控制准则
2、
对会计师事务所业务质量承担领导责任的是（）。
A、审计助理 B、项目经理
C、部门经理 D、主任会计师
3、
可能损害独立性的因素有（）。
A、经济利益 B、自我评价
C、关联关系
D、外界压力
4、
注册会计师可以披露客户有关信息的情形包括（）。
A、取得客户的授权
B、根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及
向监管机构报告发现的违反法规行为
C、接受同业复核
D、接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查
5、
会计师事务所和注册会计师在招揽业务时不得有的行为包括（）。
A、暗示有能力影响法院、监管机构或类似机构及其官员
B、与其他注册会计师进行比较
C、不恰当地声明自己是某一特定领域的专家
D、作出其他欺骗性的或可能导致误解的声明
6、 财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当的审计意见的可能性属于（）。
A、审计失败
B、经营失败
C、审计风险 D、经营风险
7、
下列属于被审计单位治理层的是（）。
A、CEO B、CFO
C、董事会 D、监事会
8、
注册会计师的责任包括（）。
A、违约
B、过失
C、欺诈
D、错误
第6章
1、
审计总目标的演变可以分为（）。
A、以查错防弊为主要审计目标阶段
B、以降低风险为主要审计目标阶段
C、以验证财务报表的真实公允性为主要审计目标阶段
D、查错防弊和验证财务报表的真实公允性两目标并重阶段
2、
财务报表的合法性中的“法”指的是（）。
A、会计准则
B、相关会计制度
C、会计法 D、注册会计师法
3、
与各类交易和事项相关的具体审计目标有（）。
A、发生 B、完整性
C、准确性
D、权利和义务
4、
审计证据按外在形式分类为（）。
A、实物证据
B、书面证据
C、口头证据
D、环境证据
5、
审计证据按来源分类为（）。
A、内部证据
B、外部证据
C、实物证据
D、亲知证据
6、
审计证据的充分性是（）。
A、对数量的最高要求
B、对数量的最低要求
C、对质量的最高要求
D、对质量的最低要求
7、
存货监盘结合运用的审计程序主要有（）。
A、检查 B、询问
C、函证 D、观察
8、
存货监盘中进行存货盘点的是（）。
A、监管部门 B、被审计单位
C、注册会计师
D、被审计单位供应商
9、
对于存放在公共仓库中的存货，查验的方式可以为（）。
A、重新计算
B、重新执行
C、询问
D、函证
10、
在采用积极的函证方式时,注册会计师没有收到回函，可能是由于（）。
A、被询证者根本不存在
B、被询证者没有收到询证函
C、被询证者没有理会询证函 D、询证函的内容正确而不需要回函
11、 “应收账款函证的替代程序主要包括（）”更合适
A、检查期后收款记录
B、检查销售合同、销售发票和发货记录等证明交易确实已经
发生的证据
C、检查被审计单位与客户之间的函电记录
D、检查期后付款记录
12、
被函证者应将询证函直接寄给（）。
A、被审计单位
B、会计师事务所
C、监管机构 D、银行
13、
分析程序可使用的方法有（）。
A、趋势分析法 B、比率分析法
C、合理性测试法
D、回归分析法
14、
分析程序可适用的阶段有（）。
A、计划审计工作
B、风险评估
C、实质性程序
D、总体复核
15、
分析程序可以使用的比较基准有（）。
A、以前期间的可比信息
B、被审计单位的预期结果
C、注册会计师的预期数据
D、所处行业或同行业中规模相近的其他单位的可比信息
16、
审计档案可以分为（）。
A、前期档案
B、永久性档案
C、当期档案
D、作废档案
17、
审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）。
A、30天内
B、60天内
C、90天内 D、120天内
18、
会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（）。
A、3年 B、5年
C、10年 D、15年
19、
当被审计单位财务报表包含由其他注册会计师审计的一个或多个组成部分的财务信息时，负责对该财务报表出具审计报告的注册会计师被称为（）。
A、主审注册会计师
B、联合审计师
C、前任注册会计师
D、后任注册会计师
20、
注册会计师可能不会利用内部审计的情形有（）。
A、内部审计活动与注册会计师审计无关
B、内部审计活动与注册会计师审计有关，但注册会计师认为进一步评估内部审计不符合成本效益原则
则
D、注册会计师对内部审计人员的专业胜任能力、客观性和工作质量存有疑虑
21、
确定是否需要利用专家工作时应考虑的因素包括（）。
A、项目组成员对所涉及事项具有的知识和经验
C、内部审计活动与注册会计师审计有关，且符合成本效益原
B、根据所涉及事项的性质、复杂程度和重要性确定的重大错
报风险
C、预期获取的其他审计证据的数量和质量
D、利用专家工作的费用
第7章
1、
为了确定保持客户关系和具体审计业务的结论是否恰当，注册会计师应考虑的主要事项包括（）
A、被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信
B、项目组是否具备执行审计业务的专业胜任能力以及必要的时
间和资源
C、会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范
D、被审计单位可能支付审计费用的数额
2、
审计业务约定书中提及的责任包括（）。
A、被审计单位的责任
B、注册会计师的责任
C、违约责任 D、监管机构的责任
3、
下列属于审计业务约定书的必备条款的有（）。
A、财务报表审计的目标 B、审计范围
C、注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息
D、审计收费
4、 总体审计策略中包括的内容有（）。
A、向具体审计领域调配的资源 B、向具体审计领域分配资源的数量
C、何时调配这些资源
D、如何管理、指导、监督这些资源的利用
5、
具体审计计划应当包括（）。
A、风险评估程序
B、计划实施的进一步审计程序
C、其他审计程序
D、审计报告的编制
6、
下列有关总体审计策略和具体审计计划的表达正确的有（）。
A、总体审计策略一经制定，不可改变
B、具体审计计划一经制定，不可改变
C、具体审计计划是依据总体审计策略来制定的
D、总体审计策略可与具体审计计划合二为一
7、
下列有关重要性、审计风险和审计证据的表达正确的有（）。
A、重要性水平越高，审计风险越低 B、重要性水平越低，审计风险越低
C、重要性水平越低，所需的收集的审计证据越少 D、重要性水平越高，所需的收集的审计证据越少
8、
当尚未更正错报的汇总数大于重要性水平时，注册会计师可以（）。
A、扩大审计程序的范围 B、要求管理层调整
C、发表无法表示意见
D、取消业务约定
9、
下列有关重要性的表达正确的有（）。
A、重要性概念中的错报包含漏报
B、重要性包括对数量和性质两个方面的考虑
C、重要性概念是针对财务报表使用者决策的信息需求而言的
D、对重要性的评估需要运用职业判断
10、
审计风险模型的构成包括（）。
A、重大错报风险
B、经营风险
C、道德风险 D、检查风险
11、
下列属于注册会计师可控的风险的是（）。
A、固有风险
B、控制风险
C、检查风险 D、重大错报风险
12、
下列对于审计风险与审计证据的关系描述正确的有（）。
A、评估的审计风险与所需收集审计证据的数量存在正向关系 B、评估的审计风险与所需收集审计证据的数量存在反向关系
C、可接受的审计风险与所需收集审计证据的数量存在正向关系
D、可接受的审计风险与所需收集审计证据的数量存在反向关系
第8章
1、
为了解被审计单位及其环境，注册会计师可以实施的风险评估程序有（）。
A、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 B、分析程序
C、观察
D、检查
2、
下列有关风险评估的描述正确的有（）。
A、了解被审计单位及其环境是必须要实施的程序
B、了解被审计单位及其环境是可选的程序
C、了解的目的是识别和评估审计风险，设计和实施进一步审计程序
D、了解的目的是识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序
3、
追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程被称为（）。
A、重新计算
B、函证
C、询问 D、穿行测试
4、
了解被审计单位所在行业的状况包括（）。
A、所在行业的市场供求与竞争 B、生产经营的季节性和周期性
C、产品生产技术的变化
D、能源供应与成本
5、
了解被审计单位对会计政策的选择和运用包括（）。
A、重要项目的会计政策和行业惯例
B、重大和异常交易的会计处理方法
C、在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响
D、会计政策的变更
6、
了解被审计单位财务业绩的衡量和评价包括（）。
A、关键业绩指标
B、业绩趋势
C、预测、预算和差异分析
D、与竞争对手的业绩比较
7、
内部控制要素包括（）。
A、控制环境
B、风险评估过程
C、信息系统与沟通
D、控制活动与监督
8、
职责分离中需要分离的主要职责有（）。
A、授权 B、记录
C、保管 D、分析
9、
内部控制固有局限性包括（）。
A、内部控制的设计存在问题
B、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
C、可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
D、注册会计师对内部控制的理解存在偏差。
10、
更适合人工控制的情形时有（）。
A、存在大额的交易 B、存在异常或偶发的交易
C、存在难以定义、防范或预见的错误
D、为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整
E、监督自动化控制的有效性
11、
为获取有关控制设计和执行的审计证据，注册会计师通常实施的风险评估程序有（）。
A、询问被审计单位的人员
B、观察特定控制的运用
C、检查文件和报告
D、穿行测试
12、
在记录对内部控制的了解时，最清晰明了的方法是（）。
A、文字叙述法 B、调查问卷法
C、流程图法 D、核对表法
13、
特别风险是指需要特别考虑的（）。
A、审计风险 B、重大错报风险
C、固有风险
D、控制风险
14、
通常表明内部控制存在重大缺陷的情形有（）。
A、注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报
B、控制环境薄弱
C、存在高层管理人员舞弊迹象(无论涉及金额大小)
D、内部控制高度自动化
15、
注册会计师应当及时将注意到的内部控制设计或执行方面的重大缺陷，告知（）。
A、适当层次的管理层
B、适当层次的治理层 C、股东大会
D、适当层次的监管机构
第9章 1、
针对评估的财务报表层次重大错报风险的总体应对措施包括（）。
A、向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性
B、分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作
C、提供更多的督导
D、对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改
2、
应对财务报表层次重大错报风险的进一步审计程序的总体方案包括（）。
A、实质性方案 B、控制测试
C、综合性方案
D、实质性分析程序
3、
进一步审计程序包括（）。
A、实质性方案
B、控制测试
C、综合性方案
D、实质性程序
4、
注册会计师应当实施控制测试的情形有（）。
A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
B、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
C、仅实施实质性程序可以提供认定层次充分、适当的审计证据
D、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
5、 下列有关控制测试的描述正确的有（）。
A、控制测试指的是确定控制是否得到执行
B、控制测试指的是评价控制的设计
C、控制测试指的是测试控制运行的有效性 D、了解内部控制与控制测试的含义相同
6、
注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔，但两次测试的时间间隔不得超过（）。
A、一年 B、两年
C、三年 D、四年
7、
实质性程序包括（）。
A、控制测试
B、细节测试
C、实质性分析程序
D、实质性方案
8、
在以前审计中实施实质性程序获取的审计证据（）。
A、通常对本期只有很弱的证据效力或没有证据效力
B、通常对本期有很强的证据效力
C、可以应对本期的重大错报风险
D、不足以应对本期的重大错报风险
9、
注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施的实质性程序（）。
A、范围越广
B、范围越小
C、获得更多的审计证据 D、获得更少的审计证据
10、 下列有关控制测试与实质性程序关系的描述正确的有（）。
A、控制测试的结果可能影响实质性程序的性质、时间和范围 B、控制测试的结果不会影响实质性程序的性质、时间和范围
C、实质性程序中发现了重大错报可能会影响评估的重大错报风险
D、实质性程序中发现了重大错报不会影响评估的重大错报风险
11、 注册会计师应当形成审计工作记录的事项包括（）。
A、对评估的财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措施
B、实施进一步审计程序的性质、时间和范围
C、实施的进一步审计程序与评估的认定层次重大错报风险的联系
D、实施进一步审计程序的结果
12、 注册会计师应当实施审计程序，以评价财务报表总体列报是否符合适用
（）。
A、会计准则的规定
B、相关会计制度的规定
C、《会计法》的规定
D、审计准则的规定
第10章
1、 下列对于统计抽样和非统计抽样地描述正确的有（）。
A、非统计抽样可能比统计抽样成本低
B、统计抽样的效果可能比非统计抽样更可靠
C、只要运用得当，都可以提供审计所需的充分适当的审计证据
D、都需要运用注册会计师的经验和职业判断
2、 注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的情形包括（）。
A、总体由大量的小额项目构成
B、总体由少量的大额项目构成
C、存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据
D、由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则 3、 选取的特定项目可能包括（）。
A、大额或关键项目
B、超过某一金额的全部项目
C、被用于获取某些信息的项目
D、被用于测试控制活动的项目
4、 影响审计效果的抽样风险有（）。
A、信赖过度风险
B、信赖不足风险
C、误受风险 D、误拒风险
5、 可能导致非抽样风险的原因包括（）。
A、注册会计师选择的总体不适合于测试目标
B、注册会计师未能适当地定义控制偏差或错报，导致注册会计师未能发现样本中存在的偏差或错报
C、注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序
D、注册会计师未能适当地评价审计发现的情况
6、 对特定样本而言，抽样风险与样本规模（）。
A、同方向变动 B、反方向变动
C、关系不确定 D、同比例变动
7、 总体应具备的特征包括（）。
A、充分性 B、适当性
C、可比性
D、完整性
8、 下列对于可接受的抽样风险的描述正确的有（）。
A、在控制测试中，可接受的信赖过度风险与样本规模成正比
B、在控制测试中，可接受的信赖过度风险与样本规模成反比
C、在细节测试中，可接受的误受风险与样本规模成正比
D、在细节测试中，可接受的误受风险与样本规模成反比
9、 下列对于可容忍误差的描述正确的有（）。
A、在其他因素既定的条件下，可容忍误差越大，所需的样本规模越大
B、在其他因素既定的条件下，可容忍误差越大，所需的样本规模越小
C、当抽样风险一定时，注册会计师确定的可容忍错报降低，所需的样本规模也降低
D、当抽样风险一定时，注册会计师确定的可容忍错报降低，所需的样
本规模就增加
10、 选取样本的方法包括（）。
A、使用随机数表或计算机辅助审计技术选样
B、系统选样
C、随意选样
D、整群选样与判断选样
11、 选取样本的总体要求有（）。
A、选取尽可能大的样本规模
B、使总体中的所有抽样单元均有被选取的机会
C、在统计抽样中，注册会计师应当随机选取样本项目
D、在非统计抽样中，注册会计师应当运用职业判断选取样本项目
12、 下列有关系统选样方法的描述正确的有（）。
A、对总体中的项目不需要编号，注册会计师只要简单数出每一个间距即可
B、要求总体必须是随机排列的，否则容易发生较大的偏差
C、可以在非统计抽样中使用
D、在总体随机分布时可适用于统计抽样
13、 下列有关发现抽样的描述正确的有（）。
A、发现抽样是固定样本量抽样的一种特殊形式 B、预计总体偏差率定为0%
C、在对选出的样本进行审查时，一旦发现一个偏差就立即停止抽样
D、发现抽样适合于查找重大舞弊或非法行为
14、 控制测试中常用的审计抽样方法有（）。
A、固定样本量抽样
B、停走抽样
C、发现抽样 D、变量抽样
15、 属于传统变量抽样的有（）。
A、发现抽样 B、均值估计抽样
C、差额估计抽样
D、比率估计抽样
16、 下列有关PPS抽样的描述正确的有（）。
A、PPS抽样以货币单位作为抽样单元进行选样
B、注册会计师检查的余额或交易被称为逻辑单元
C、项目金额越大，被选中的概率就越大
D、PPS抽样的样本规模不需考虑所审计金额的预计变异性
17、 PPS抽样的缺点有（）。
A、对零余额或负余额的选取需要在设计时特别考虑
B、PPS抽样中样本自动分层
C、PPS系统选样自动识别所有单个重大项目
D、在PPS抽样中注册会计师通常需要逐个累计总体金额
18、 PPS抽样中可以使用的样本选取方法有（）。
A、随意选样法
B、随机数法
C、系统选样法
D、判断选样法
19、 在使用系统选样方法进行PPS抽样时，样本规模（）。
A、等于选样间距÷总体账面金额 B、等于总体账面金额÷选样间距
C、可从随机数表中查出 D、可通过泊松公式计算出来
20、 下列有关PPS系统选样法的描述正确的有（）。
A、每个货币单位被选取的机会相等
B、逻辑单元所含的货币单位越多，被选中的机会越大
C、金额等于或高于选样间距的所有逻辑单元肯定会被选中
D、逻辑单元的账面金额超过选样间距，它可能不止一次地被选中
第11章
1、 对于含有已审计财务报表的文件中的其他信息，“其他信息”包括（）。
A、在被审计单位年度报告中包含的除已审计财务报表和审计报告以外的其他财务信息
B、在被审计单位年度报告中包含的除已审计财务报表和审计报告以外的
非财务信息
C、招股说明书中包含的除已审计财务报表和审计报告以外的其他财务信息
D、招股说明书中包含的除已审计财务报表和审计报告以外的非财务信息
2、 注册会计师在审计中常见的不一致事项主要可分为（）。
A、其他信息中的数据和文字表述与已审计财务报表相关信息不一致
B、其他信息中的项目与已审计财务报表相关项目的编制基础不一致
C、其他信息中的项目与已审计财务报表相关项目的计量单位不一致
D、其他信息中对数据影响的解释与已审计财务报表相关数据不一致
3、 对事实的重大错报的理解正确的有（）。
A、重大不一致与对事实的重大错报两者没有本质的区别 B、其他信息所反映的事项与财务报表所反映的事项不相关
C、被审计单位对其他信息作出了不正确的披露
D、对事实的重大错报是在为发现重大不一致而阅读其他信息的过程中可能注意到的
4、 下列属于资产负债表日后调整事项的有（）。
A、资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务
B、资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了
减值
C、资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入
D、资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错
5、 下列属于资产负债表日后非调整事项的有（）。
A、资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失
B、资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债
C、资产负债表日后发生巨额亏损
D、资产负债表日后发生企业合并或处置子公司
6、 下列关于审计报告日期的表达正确的有（）。
A、审计报告的日期不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据并在
此基础上对财务报表形成审计意见的日期
B、审计报告日通常与财务报表批准日是相同的日期
C、审计报告日不应早于财务报表批准日
D、审计报告日不早于资产负债表日
第12章
1、 我国审计总目标包括（）。
A、可靠性
B、合法性
C、公允性
D、真实性
2、 重大错报风险可以分为（）。
A、审计风险 B、固有风险
C、控制风险 D、检查风险
3、 下列审计证据中可靠性最强的是（）。
A、银行对账单 B、领料单
C、出库单
D、银行回复的询证函