5. 禁止超额开支， 严格控制成本， 杜绝浪费。 第五节 借款管理规定 一、 借款流程

1. 借款人到财务部领取借款单。

2. 借款人在借款单上注明借款原因、 借款金额、 借款用途、 借款时间、 还款期限等事项。

3. 将填写好的借款单交给会计审核并签字。

4. 将会计审核后的借款单交给公司经理审核并签字， 若公司经理外出， 由财务人员设法通知， 同意后可先付款后补签。

5. 借款人将审核完的借款单交给出纳， 由借款人签字并领款。 二、 借款限制

1. 公司外部人员不得借款；

2. 员工由于私人原因不得向公司借款；

3. 借款金额在 2000 元或以上， 必须提前一天通知出纳准备支票， 特殊情况下需要使用现金的， 必须报总部财务经理批准；

4. 还款期限不应超过一周， 最长时间不得超过下次工资发放时间， 否则财务 发放工资时自动从其工资中扣除。 第六节 财务分析

为了规范财务分析的内容和格式， 全面揭示经济活动及效果， 切实发挥财务分析在企业管理中的作用， 特制定本规定；

一、 财务分析报告： 从产值、 收入、 费用、 利润、 现金流量等方面对公司本月的经营活动作一简单评价， 并与上月及同期水平作一对比说明。

二、 产值分析： 本公司的产值统计标准为收到客户首期款方可统计为产值，只收到定金而未交首期款的不得统计为产值； 将本月数据与上月及上年同期水平作出对比说明； 分析其增减变化情况及其原因， 从中挖掘产值上升的有效途径。 三、 收入分析： 本公司收入的确认标准为权责发生制， 对主营业务收入、 其他业务收入、 营业外收入等收入的构成情况进行明细分析， 将收入与产值作一对比说明， 寻找现金流量上升的办法。

四、 费用分析： 将本月数据与上月及上年同期水平作出对比说明； 分析其增减变化情况及其原因， 从中挖掘降低费用的有效途径； 根据《费用与收入比例表》 对各项费用进行明细分析； 将费用与收入作一对比说明， 分析其变化的原因； 五、 利润分析： 将本月数据与上月及同期水平作出对比说明； 分析其增减变化情况及其原因， 从中挖掘利润上升的有效途径； 将利润与收入作一对比说明， 寻找利润率上升的有效办法；

六、 现金流量分析： 根据本月货币资金余额、 应付工程款数额、 本月未发工资总额等条件对本月现金流量进行分析， 挖掘现金流量增加的有效途径； 七、 主要财务指标完成情况分析： 对费用指标、 收入指标、 产值指标、 利润 指标、 毛利率、 净利率、 收入费用率、 资产负债率、 投资收益率等指标进行明细分析；

八、 措施与建议： 通过分析对所存在的问题提出解决措施和途径， 包括对经营管理、 现行财务制度提出建议， 总结前期工作中的成功经验； 财务分析应于每月底与月末财务报告一起上报公司经理； 第七节 资产管理规定 一、 资产管理的原则

1. 资产的保管与帐簿的记载， 应由不同人员分别负责； 2. 有形资产应加以防护， 以免私自或不当使用； 3. 资产的保管， 应明确指派人员负责， 以免责任混淆； 4. 各项支出的审核与支付， 应分别办理；

5. 已签章的付款支票， 不得由该支票签章人或审核人领取或寄交； 6. 应尽可能以支票支付， 支票的签发与保管应有严密的控制；

7. 负责现金、 有价证券和其他贵重资产处理责任的人， 需要有充分保证， 应实行轮调、 轮休；

8. 各项付款凭据一经支付， 应即加盖支付印戳销案， 防止重复清款； 9. 信誉授予、 折让折扣、 客户赠品招待等， 应严格管理； 10. 单据开具应采取一次性无碳复写， 并避免涂改；

11. 尽可能订立各项工作的书面手册或规定， 以免误会， 提高效率； 二、 资产的范围

公司资产主要指固定资产和低值易耗品等有形物品， 如电脑、 传真机等。 三、 资产的管理 公司资产必须按财务要求进行分类， 由指定部门指定人员负责管理， 其管 理及保养细则由管理部门会同使用部门制定， 同时应有使用记录， 凡与公司事务无关的一律不准使用， 否则， 费用由经手人自付。

四、 资产的编号 公司资产取得后， 应由财务部门会同管理部门依据其类别及会计科目的关系， 予以分类编号并粘贴样签；

五、 资产增减报告 财务部门应于每月 15 日编制“公司资产增减报告”， 送管理部门核对， 并填列异常或更正内容后， 一式三份， 财务部门、 管理部门、 使用部门各留存一份；

六、 资产的盘点 公司财务部门应会同管理部门每半年对公司资产进行盘点一次， 每季度根据资产类别进行抽查一次。 盘点后编制“公司资产盘存单”， 一式三份， 注明盘亏原因， 公司经理、 财务部门、 管理部门各留一份， 管理部门对于盘盈或盘亏的资产应专案叙明原因， 经公司经理批准后， 办理资产增减手续。

七、 受赠资产的处理 公司资产因其他公司或个人拨入、 捐赠而取得者， 应填明价格， 若无原价，应由财务部门会同管理部门予以估价， 办理资产增置手续。 八、 资产增置手续 公司新增置的资产， 应由财务部门填写“公司资产增加单”， 经管理部门签章后， 送财务部门填注购置金额、 耐用年限、 月折旧额， 同时计入“资产登记卡”， 一式三份， 财务部门、 管理部门、 使用部门各一份； 财务部门应每月与管理部门核对“资产登记卡” 的记载事项。

九、 资产的使用 公司资产使用权分配到指定部门指定人员手中， 由个人负责保管， 由出纳做台账记录资产用途及使用人。 凡由于使用不当造成损坏的由个人负责按原价赔偿， 特殊应用损坏的， 应写书面材料， 由公司经理签字后批准报废。

十、 资产的转移 公司资产发生转移时， 应事先经管理部门批准， 由移出部门填写“资产转移单”， 再由管理部门签章后， 交移入部门签章后， 送财务部门备案， 重大资产的转移， 必须经公司经理核准。

十一、 资产的出租与外借 公司资产的出租与外借， 应由管理部门会同财务部门报公司经理批准后方可办理， 并制定契约， 其内容应包括修缮保养、 税负、 租金、 运费、 归还期限、保持原状、 附属设备明细等。

十二、 资产的清理 公司管理部门应定期检查资产的使用状况， 对闲置的、 未使用或不需用的、毁损的资产， 应进行清理， 填写“公司资产清理单”， 报公司经理批准后， 送财务部门销帐、 备案。