按月计提折旧。
二、 低值易耗品 使用年限在二年以下， 单价在 1500 元以下的。 采用一次摊销法核算。
三、 递延资产 在没有收入前的开办费用和以后店面的装修费用计入递延资产， 按平均年限法摊销， 年限为： 3 年。
四、 其他应付款 按施工总额的 5%提取质保金， 从“预收帐款” 转入“其他应付款——质保金——某施工队长”。
五、 其他业务收入 由于单纯的设计业务收取设计费， 按_%_给设计师提成， 其余__%计入“其他业务收入”。
六、 其他业务支出 公司给客户做保洁等优惠政策所支付的保洁款计入“其他业务支出”。 第三节 帐簿设置
一、 设置总分类帐簿一本， 登记总分类帐。 二、 设置多栏式帐簿一本， 登记管理费用帐。
三、 设置二级明细分类帐三本， 分别登记资产类、 负债及所有者权益类、 损益 类明细帐。
四、 设置三级明细分类帐一本， 登记预收帐款三级台帐， 按合同、 日期、 客户进行分类登记。 第四节 报表及财务软件管理 一、 财务报表管理体系 1. 出纳每日编制《现金、 银行存款收支表》， 每月编制《工程收入月报表》《管理人员工资表》。
2. 会计每月编制《设计师工资及提成明细表》、《管理费用明细表》、《在施工程结
算表》、《完工工程结算表》、《收入与费用比例表》、《资产负债表》、《损益表》。 二、 财务分析 是公司财务管理的重要组成部分， 财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、 评价和考核， 通过财务分析促进增收节支， 充分发挥资金效能，为有关部门的决策提供依据。 财务报告指标包括： ①经营状况指标： 流动比率、负债比率、 所有者权益比率； ②经营成果指标： 利润率、 资本利润率、 成本费用利润率。 三、 企业银行电子支付系统的管理
企业银行电子支付系统的管理， 严格按照企业银行电子支付程序和权限规定执行。 妥善保管电子支付密码器、 智能 IC 卡、 帐户密码， 主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则， 由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码， 不得一人统管使用。 第三章 资金管理制度
第一节 印章及票据管理
一、 印章管理 公司财务印章分为财务专用章、 发票专用章和企业法人名章， 由出纳掌管财务专用章和发票专用章， 会计保管法人名章， 印章使用时必须经公司经理批准并在《印章使用登记本》 上登记， 注明使用的时间和用途。 二、 票据管理
1. 收据： 公司的收据由会计负责统一购买、 审核和保管， 出纳负责使用和登记， 出纳应设立《收据使用登记本》 于使用时进行登记， 开具收据时必须注明客户名、 金额、 收款时间、 款项性质、 交款人和收款人等事项。 2. 发票： 发票管理同收据管理。
3. 支票： 公司的支票由出纳负责购买和使用， 会计负责审核， 出纳收到支票时必须注意支票印章是否清晰、 准确， 大小写是否一致， 支票是否有折痕， 收到的支票应当日送存银行， 最迟不得超过 24 小时入帐； 支票的填写应正确无误， 支票的使用必须经会计和公司经理签字认可后方可使用， 同时在《支票使用登记本》 上登记， 不得开具空头支票或超过银行存款数额的支票， 业务部门收到的支票必须在当日送交财务， 否则所造成的责任皆由当事人承担。 第二节 现金收入及其他收入的管理 一、 收入管理
1. 独立项目的收入单独开立帐户管理。
2. 收入必须当日存入公司指定银行帐户， 禁止挪作他用， 禁止设立小金库。 3. 备用金限额为 2000 元， 主要用于公司的零星开支， 不得挪作他用或转借个人使用， 使用时应按支出规定严格控制使用， 不得超支， 如有超支， 费用由其个人承担。
4. 应属本公司所有的其他收入， 包括其他业务收入和营业外收入， 应及时入帐， 不得无故拖延入帐。 第三节 成本费用支出管理
一、 成本、 费用支出管理
1. 每项费用支出必须审核原始凭证手续是否齐全， 由经手人、 会计、 经理签字， 出纳方可支出。
2. 支出时由会计核对本月费用计划， 凡属计划内的由会计、 公司经理签字即可， 凡属计划外的支出， 由经手人填写《预算外支出报告》， 然后经会计审核，
公司经理同意方可支付。
3. 广告、 宣传、 活动经费， 由公司企划部统一报计划管理并于每月末向财务部报告。
4. 工程款拨付的比例为： 进场费为施工总额的 40%、 二期拨款为施工总额的 20%、 尾款为施工总额的 35%， 其余施工总额的 5%作为质保金暂不拨付，以后若发生工程维修费用从质保金中扣除。 第四章 财务管理规定
第一节 财务部门工作规定
一、 依年度财务计划， 办理有关银行款项和往来事项， 提供稳定的运营资金来源， 有效地运用公司资金。
二、 按公司的经营计划， 提出年度财务计划。
三、 定期进行公司资产的盘点， 确保资产实际存量与帐列数字相符。 四、 依据公司经营计划， 拟订本单位工作计划， 进而编制本单位年度预算，并加以控制。
第二节 财务管理细则 一、 财务工作管理
1. 财务人员工作调动或离职， 必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员， 会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交， 交接人和监交人分别在交接清单上签字后， 移交人员方可调离或离职。
2. 财务人员对不真实、 不合法的原始凭证不予受理； 对记载不准确、 不完整的原始凭证予以退回， 要求更正、 补充。