D. 将购置资产的相关费用在当期直接扣除

?

二、多项选择题

本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。

1.某餐饮中心2011年12月取得餐饮收入50万元、啤酒消费15万元，其中现场酿制啤

酒12.5吨，价值10万元；当月购进啤酒取得的增值税专用发票注明的价款为3万元。该啤酒消费税税率为220元/吨，下列关于餐饮中心税务处理的表述中，正确的有（ ）。

A. 应缴纳增值税3400元

B. 应缴纳消费税2750元 C. 应缴纳营业税32500元

D. 应缴纳城市维护建设税2275元

2.企业生产销售的下列货物中，应当征收消费税的有（ ）。 A. 食用油 B. 生物柴油 C. 甲醇汽油 D. 航空煤油

3.下列各项中，属于金融企业买卖债券营业税计税依据影响因素的有（ ）。 A. 债券买入价及卖出价 B. 债券买卖时支付的税费 C. 债券持有期间取得的利息

D. 债券持有期间应收未收的利息

4.下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。 A. 纳税人被查补的“三税”税额 B. 纳税人应缴纳的“三税”税额

C. 经税务局审批的当期免抵增值税税额

D. 缴纳的进口产品增值税税额和消费税税额

5.下列有关进口货物原产地的确定，符合我国关税相关规定的有（ ）。

A. 从俄罗斯船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为俄罗斯

B. 在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚

C. 由台湾提供棉纱，在越南加工成衣，经澳门包装转运的西服，其原产地为越南

D. 在南非开采并经香港加工的钻石，加工增值部分占该钻石总值比例为20%，其原产地为香港

6.下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。 A. 收购未税矿产品的个体户，其纳税地点为收购地

B. 资源税扣缴义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地 C. 资源税纳税义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地

D. 跨省开采应税矿产品且生产单位与核算单位不在同一省的企业，其开采销售应税矿产品的纳税

地点为开采地

7.下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（ ）。 A. 提供扣除项目金额不实的 B. 隐瞒、虚报房地产成交价格的

C. 房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的

D. 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

8.以下关于房产税纳税人的表述中，正确的有（ ）。 A. 外籍个人不缴纳房产税

B. 房屋产权出典的，承典人为纳税人

C. 房屋产权属于集体所有的，集体单位为纳税人

D. 房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，代管人或使用人为纳税人

9.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（ ）。 A. 受赠使用应税车辆 B. 进口使用应税车辆 C. 经销商经销应税车辆 D. 债务人以应税车辆抵债

10.居民甲将一处两居室房屋无偿赠送给他的孙子乙，双方填写签订了“个人无偿赠与不动

产登记表”。产权转移等手续办完后乙又将该套房屋与丙的一套三居室住房进行交换，双方签订了房屋交换合同。下列关于甲、乙、丙应纳印花税及契税的表述中，正确的有（ ）。 A. 乙应对接受甲的房屋赠与计算缴纳契税

B. 乙和丙交换房屋应按所交换房屋的市场价格分别计算缴纳契税

C. 甲应对“个人无偿赠与不动产登记表”按产权转移书据税目缴纳印花税

D. 乙应对“个人无偿赠与不动产登记表”和与丙签订的房屋交换合同按产权转移书据税目缴纳印

花税

11.注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴

纳我国企业所得税的有（ ）。 A. 转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得

B. 在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得

C. 在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入

D. 在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入

12.下列关于个人转让限售股计缴个人所得税的表述中，正确的有（ ）。

A. 个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税

B. 限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税

C. 纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得视同先转让限售股，按规定计算缴纳

个人所得税

D. 个人转让限售股，以每次限售股转让收入减除股票原值和合理税费后的余额作为应纳税所得

额，缴纳个人所得税

13.下列各项中，能够表明法人或其他经济组织满足纳税担保能力要求的有（ ）。 A. 未曾因偷漏税款被税务机关处罚

B. 上年缴纳的税款超过担保税额及滞纳金3倍以上

C. 财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上

D. 可处分的未设置担保的财产价值超过需要担保的税额及滞纳金

14.税务行政复议期间发生的下列情形中，可导致行政复议中止的有（ ）。 A. 作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的 B. 作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的

C. 作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的

D. 作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的

?

三、计算问答题

本题型共4小题24分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为29分。涉及计算的，要求列出计算步骤。

1.（本小题6分。）某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月发生如下业务： （1）从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，发生运费支出3万元、装卸费支出1万元，并取得公路内河货运发票。

（2）因保管不善，购进的粮食霉烂变质了10吨。

（3）购买水电等发生支出5万元，但尚未取得增值税专用发票。

（4）提供20万元的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付辅料费5万元、加工费2万元，并取得增值税专用发票，发票上注明增值税额0.85万元，受托加工企业已代收代缴消费税。

（5）将委托加工收回药酒的20%赠送给有长期业务往来的客户，同类药酒的售价为100元/500克（不含增值税）。

（6）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得价款187.2万元（含增值税），另收取包装物押金8万元。

（其他相关资料：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克；药酒的消费税税率为10%；该白酒生产企业期初无增值税留抵税额；所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月进行认证并通过。）

要求： 1、 根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算该白酒生产企业6月

增值税销项税额。

2、 根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算该白酒生产企业6月

应缴纳的增值税。

3、 根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算受托加工药酒企业6

月应代收代缴的消费税。

4、 根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算该白酒生产企业6月

应缴纳的消费税。

2.（本小题6分。）经中国人民银行批准经营融资租赁业务的某集团公司，2012年5月发生如下业务：

（1）取得融资租赁租金收入7万元。该租金源自2012年1月1日起出租的一套大型设备，该设备实际成本为1000万元，租期到期日为2017年12月31日，租金按月收取。全部租金收入为1760万元，此外一并收取设备质量担保费40万元。

（2）卖出某股票，卖出总价为130万元，支付税费4万元；该股票的买入价为85万元，买入时支付税费2万元，股票持有期间取得股息3万元。

（3）购进3台税控收款机，取得普通发票，发票上注明的价税合计为4680元。 （4）以某专利技术作价300万元投资于另一企业，占其20%的股份，与其他股东共担风险并参与利润分配。

（5）为解决下属企业融资难的问题，集团公司统一向金融机构借款，委托所属财务公司代理统借统还贷款业务，财务公司按照支付给金融机构的借款利率向集团下属企业收取利息，再转付给集团公司，由集团公司统一归还金融机构。当月集团公司从财务公司收取利息80万元。

要求： 1、 根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务（1）当月租金收

入应缴纳的营业税。

2、 根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务（2）卖出股票应

缴纳的营业税。

3、 根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务（3）购进税控收

款机可以抵免的应纳营业税税额。

4、 根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。业务（4）以专利技术投资，

是否应缴纳营业税？如应缴纳营业税，请计算应纳营业税额。

5、 根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。业务（5）中集团公司取得

的利息是否应缴纳营业税，如应缴纳营业税，计算应纳营业税额。

3.（本小题6分。）地处县城的某房地产开发公司，2012年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下：

（1）该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税。

（2）该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。

（3）该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。

（4）4月销售20000平方米的房屋，共计取得收入40000万元。

（5）将5000平方米的房屋出租给他人使用（产权未发生转移），月租金为45万元，租期为8个月。

（6）2012年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。 （其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。）

要求： 1、 根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。简要说明税务机关要求该公司进行土

地增值税清算的理由。

2、 根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该公司清算土地增值税时允许扣

除的土地使用权支付金额。

3、 根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该公司清算土地增值税时允许扣

除的开发成本。

4、 根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该公司清算土地增值税时允许扣

除的开发费用。

5、 根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该公司清算土地增值税时允许扣

除的营业税金及附加。

6、 根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该公司应缴纳的土地增值税。