金融企业会计练习题
6．商业银行会计凭证传递的基本要求是（ BCDE ）。 A.先原始凭证后记账凭证 B.现金付出业务先记账后付款 C.代收他行票据收妥抵用 D.转账业务先记付款后记收款 E．现金收入业务先收款后记账 7．表外科目主要用于反映（ ABE ）。
A．或有事项 B.委托代理事项
C．资产的增加 D.权益的增加 E．备查登记事项
8．金融企业对于发生的下列经济业务，应当计入客户存款账户贷方的是（ AC ）。 A．发放贷款 B.归还贷款
C．缴存现金 D.支取现金 E．支付贷款利息
9．金融企业对于发生的下列经济业务，应当计入客户“存放中央银行准备金”科目贷方的是（ BD ）。
A．向中央银行借款 B.归还中央银行借款 C．拆入资金 D.拆出资金 E．再贴现
10．下列凭证中属于基本凭证的是（ ABE ）。 A．特种转账借方传票 B.特种转账贷方传票
C．现金缴款单 D.现金支票 E．转账贷方凭证 三、判断题（每小题2分）
1．现金收入业务必须“先收款，后记账”。( √ )
2．在借贷记账法下，账户的借方登记资产的增加、权益的减少、费用及支出的增加、收入的减少。(√ )
3．银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、现金支票属于基本凭证。 ( × ) 4．特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。( × ) 5．明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。(×)
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金融企业会计练习题
6．综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计表组成。( × ) 7．现金收入日记簿的发生额合计应与现金科目贷方发生额核对相符。(× ) 8．“汇出汇款”属负债类科目。(√ )
9.商业银行经济业务发生后，涉及表内科目的，采用单式记账法；涉及表外科目的，用复式记账法。(× )
10.发生了转账业务，每笔都要编制转账借方传票和转账贷方传票；发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金收入传票和现金付出传票。(√ ) 四、业务处理与计算题
（一）练习会计科目使用 （3分）
1．电视机厂在银行开立活期存款账户，应当使用（ 活期存款 ）会计科目核算。 2．电视机厂向银行取得期限在一年以内的贷款，应当使用（ 短期贷款/活期存款 ）会计科目核算。
3．客户李玉霞将现金5 000元存入储蓄存款，期限1年。银行应当记入（定期储蓄存款 ）科目。
（二）练习借贷记账法 （17分，每个分录2分，表格5分）
某商业银行当日发生下列业务，据以作出会计分录并按科目汇总发生额。 1.某储户送存现金2 000元，存入活期储蓄存款。
借：现金 2000
贷：活期储蓄存款 2000
2.华联商厦从存款账户中支取现金8 000元。
借：活期存款-华联商厦 8000
贷：现金 8000
3.宏达公司从存款账户转账支付14 600元，划入华联商厦存款账户。 借：活期存款-宏达公司 14600
贷：活期存款-华联商厦 14600
4.宏达公司取得期限为6个月的贷款200 000元，转入存款账户。 借：短期贷款-宏达公司200 000 贷：活期存款-宏达公司 200000
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金融企业会计练习题
5.华联商厦归还贷款本金260 000元，同时支付利息7 230元，全部从存款账户支付。 借：活期存款-华联商厦 267 230
贷：短期贷款-华联商厦 贷：利息收入7230
6.向人民银行送存现金100 000元。 借：存放中央银行款项 100 000 贷：现金 100000
各科目发生额汇总(代科目日结单)
日 计 表
20 年 月 日 科目名称 现金 短期贷款 活期储蓄存款 单位活期存款 利息收入 合 计
第三章 存款业务的核算
第三章 存款业务的核算练习答案
一、单项选择题（每小题3分）
1．存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是（A ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户
2. 存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，是（ B ）。
A.基本存款账户 B． 一般存款账户 C.临时存款账户 D．专用存款账户 3 ．存款人的工资、奖金等现金支取通过（ A ）办理。 A．基本存款账户 B. 一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户
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本日发生额 借 方 2 000 200 000 289 830 591 830 贷 方 108 000 260 000 2 000 214 600 7 230 591 830 存放中央银行准备金 100 000 金融企业会计练习题
4．单位定期存款的金额起点为（ B ）。 A. 5 000元 B. 1 万元 C. 5 万元 D. 10万元
5．华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725 元，本月一笔转账借方传票30 000元记账串户，应借记华联超市贷款户，而错误地借记华联商厦贷款户，本月6 日发生错账，12 日发现并更正。计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应（ A ）。 A．调增180 000元 B．调减180 000元 C 调增210 000元 D．调减210 000元
6. 一笔单位定期存款，金额100 000元，2004 年3 月10 日存入，定期l 年，存入时l 年期存款利率1.98 % ，活期存款利率0.72 ％。该单位于2005 年3 月20日支取该笔存款本息，2004 年10 月29 日1 年期存款利率调整为2.25 % ，利息计算时（ D ）。 A. 存期内分段计息，过期部分利率0.72 %
B．存期内利率1.98 % ，过期部分利率2.25 % . C．存期内利率2.25 % ，过期部分利率0.72 % . D．存期内利率1.98 % ，过期部分的利率0.72 % . 7.活期储蓄存款定期结息，计息按（ D ）计算。
A．存入日挂牌公告活期利率 B．支取时挂牌公告活期利率
C ．当年1 月l 日挂牌公告活期利率 D ．结息日挂牌公告活期利率
8.2005 年6 月8 日某储户持身份证和2003年5 月20 日存入的整存整取3 年期的存单一张，要求全部支取本息，存款金额5 000元，存入时3 年期存款利率2.52 % ，活期存款利率0.72% 。2004 年10月29 日3 年期存款利率调整为3.24 % , 2 年期存款利率为2.70 % ，活期存款利率0.72%。该笔储蓄存款（D ）计算利息。
A．按2.52 % B．按3.24 % C．按2.70 % D．按0.72 % 9．单位活期存款结息日为（ A ）
A每季末月20日 B每年6月30日 C每季末月30日 D每年6月20日 10．个人活期存款的计息时间是 ( B ) 。 A上年7月1日至本年6月30日 B上季末月21日至本季末月20日 C上季末月20日至本季末月21日 D上年6月20日至本年6月21日 二、多项选择题（每小题4分）
1 .下列账户中属于单位银行结算账户的有（ ABD ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.储蓄存款账户 D. 临时存款账户 E.短期贷款账户
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