57.在累进税制的情况下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均税率（ B ）边际税率。

A.高于 B.低于 C.等于 D.无关 58.如果实行累进税制．在通货膨胀的情况下，名义税率则（ A ）实际负担率。 A.低于 B.高于 C.等于 D.无关

59.在现行税率或税法的情况下，税收收入变动的百分比与国民收入或国内生产总值变动的百分比之间的比例关系称为（ A ）。

A.税收弹性 B.税收负担率 C.税率 D.税负转嫁率 60.如果税收制度允许税前扣除，那么名义税率就会（ B ）实际税率。 A.低于 B.高于 C.等于 D.无关于 61.提出了平等、确实、便利和节约的税收四项原则的是（ B ）。

A.瓦格纳 B.亚当?斯密 C.穆勒 D.萨伊 62.随着征税对象增大逐级提高计征比例的税率形式是（ B ）。

A.比例税率 B.累进税率 C.边际税率 D.定额税率 63.以下税种属于价外税的是（ C ）。

A.营业税 B.消费税 C.增值税 D.关税

二、多项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中至少两项是正确的。多选、错选、不选均不得分。）

1.以下说法正确的有（ ABCD ）。

A.所得税能够比较方便地实行累进税率，从而可以比较有效地达到收入再分配的目标 B.一般商品消费税是累退的

C.商品税采用差别税率可以加强收入再分配力度，但会扭曲产品结构，造成较大效率损失 D.向财产征税在一定程度上调节收入差距

2.税收作为一种财政收入在形式上具有的特征有（ BCD ）。

A.自愿性 B.强制性 C.无偿性 D.固定性 3.影响税收超额负担大小的因素有（ ABCD ）。 A.商品的需求弹性 B.税率的高低 C.税收对相对价格的影响程度 D.征税范围 4.在税制设计中可减少税收超额负担的措施有（ ACD ）。

A.尽可能采用中性税收 B.尽可能对需求弹性大的商品征税 C.尽可能避免高税率 D.尽可能对需求弹性小的商品征税 5.对小轿车征收消费税，厂商有可能采取的税负转嫁方式有（ ACD ）。 A.前转 B.税收资本化 C.后转 D.混转

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6.一个人的真实收入取决于下述哪些因素（ ABCD ）。

A.个人的收入水平 B.法律上承担的税负 C.别人转嫁给他的税负D.转嫁给别人的税负 7.下列关于税负转嫁规律说法正确的有（ BC ）。 A.供求弹性相等时，税负由纳税人负担

B.供给有弹性需求完全无弹性时，买方负担全部税负 C.需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担 D.供给有弹性需求具有完全弹性时，卖方负担全部税负

8.亚当·斯密在《国民财富的性质和原因的研究》提出税收原则包括（ ABCD ）。 A.平等原则 B.确实原则 C.便利原则 D.最少征收原则 9.以税收计税依据为标准，税收可以分为（ AD ）。

A.从价税 B.价内税 C.价外税 D.从量税 10.以税负能否转嫁为标准，税收可分为（ BC ）。

A.实物税 B.直接税 C.间接税 D.货币税 11.下列属于税收要素的有（ ABC ）。

A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.税收能力 12.下列属于税收优惠范畴的有（ ACD ）。

A.减税 B.税收加成 C.提高起征点 D.提高免征额 13.下列税负容易转嫁的情形有（ BC ）。

A.需求有弹性 B.供给有弹性 C.生活必需品课税 D.所得课税 14.税负转嫁的形式主要有（ ABD ）。

A.前转 B.后转 C.转让资产收益 D.税收资本化 15.关于税收的表述合理的有（ ABD ）。

A.税收是国家调节经济的一个重要手段 B.税收是人们为享受公共物品支付的价格 C.税收体现了征纳双方平等交换关系 D.税收是国家取得财政收入的形式 16.下列关于税收“三性”理解正确的有（ AD ）。 A.税收“三性”是区别于其他财政收入的主要特点 B.税收强制性的依据是国家所有权

C.税收固定性意味着征税对象和征税数额是固定的 D.税收无偿性指的是国家不向纳税人直接支付任何报酬 17.下列有关税收基本术语表述正确的有（ CD ）。

A.纳税人是最终负担税款的人 B.税收属于社会再生产的交换环节 C.税收的客体是税法规定的标的物 D.税目反映征税广度，税率反映征税深度 18.下列关于税率表述正确的有（ AB ）。 A.名义税率是纳税人实际纳税时适用的税率

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B.实际税率是纳税人真实负担的有效税率 C.在实行比例税率条件下，边际税率不同 D.在实行累进税率条件下，平均税率与边际税率一致 19.下列表述正确的有（ CD ）。

A.目前居民工资薪金计税每月扣除的3500元是起征点

B.按课税对象的性质可将税收分为商品课税、资源课税和财产课税 C.价格变动对从量税不产生影响 D.价内税容易造成对价格的扭曲

20.关于税负转嫁的表述正确的有（ ACD ）。 A.税负转嫁只是税收的一部分，税收归宿覆盖全部税收 B.税负转嫁有利于国家取得收入 C.税负转嫁是市场经济的必然产物 D.市场经济的存在不等于税负转嫁的实现

21.下列关于税负转嫁的表述错误的有（ AD ）。

A.需求弹性越大，税负前转容易后转难 B.需求弹性越小，税负前转容易后转难 C.供给弹性越大，税负前转容易后转难 D.供给弹性越小，税负前转容易后转难 22.下列体现了利益交换说特征的税种有（ ABC ）。

A.燃油税 B.社会保险税 C.车船使用税 D.营业税 23.下列原则属于税收公平类原则的有（ AD ）。

A.受益原则 B.促进经济发展原则 C.征税费用最小化原则 D.能力原则 24.税率形式主要有（ ABD ）。

A.比例税率 B.定额税率 C.定量税率 D.累进税率 25.与课税对象关系密切的税收要素包括（ AC ）。

A.税目 B.税率 C.税源 D.纳税期限 26.影响税负转嫁的因素有（ ABCD ）。

A.课税范围 B.商品供求弹性 C.税种属性 D.商品属性 27.税收与国债的区别主要有（ ABC ）。

A.税收是无偿的而国债是有偿的 B.税收具有强制性，国债是信用关系，采用自愿形式 C.税收固定，国债可多购可少购 D.税收依法征收，国债不依法举债 28.下列说法正确的有（ AD ）。

A.商品需求弹性大于供给弹性，税负更多地趋向由生产者负担 B.商品需求弹性小于供给弹性，税负更多地趋向由生产者负担 C.商品需求弹性大于供给弹性，税负更多地趋向由消费者负担 D.商品需求弹性小于供给弹性，税负更多地趋向由消费者负担

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29.下列税负容易转嫁的商品有（ AD ）。

A.食盐 B.钻戒 C.轿车 D.大米

三、判断题（认为正确的请在对应括号中画“√”，认为错误的请在对应括号中画“×”。） 1.若土地供给完全无弹性，则土地税将全部由土地所有者承担。（√） 2.政府的征税范围是决定税负转嫁的一个重要因素。（√）

3.税收的“三性”特征，是税收区别于其他其他财政收入方式的基本标志，是鉴别是不是税的基本尺度或标志。（√）

4.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。（×）

5.税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度，是一种税区别于另一种税的主要标志。（×）

6.征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。（√）

7.纳税人与负税人是一致的。（×）

8.在实纳税额与应纳税额相等，征税对象全部数额与计税依据的数额相等时，名义税率与实际税率相等；否则不相等。（√）

9.税收产生的经济条件是剩余产品的出现。（√）

10.公共权力的特殊强制力是国家取得税收收入的依据。（√）

11.税收与国家之间的本质联系，可以理解为有了国家就有了税收。同时，有了税收也就有了经济意义上的国家。（√）

12.税收作为国家政治权力主体占有剩余产品价值的一种形式，其总量不能多于一定时期社会的总剩余产品价值量。（√）

13.由政府提供公共物品和服务来满足的社会共同需要，应由全社会的成员来分担成本，而这种分担又必须通过向人民收费来实现。（×）

14.高价销售的烟、酒，必然给生产和提供烟和酒的厂商带来丰厚的利润，从而使市场竞争的结果失去合理性。在这种情况下，就需要政府运用税收对烟、酒等劣质品征收高税。（√） 15.税收原则是国家设计税收制度、制定税收政策时必须遵循的基本准则，是评价税制优劣和考核税务行政状况的基本标准。（√）

16.通常而言，在较低的经济发展水平上，税负率不宜过低；相反，在较高的经济发展水平上，税负率可能相对较低。（×）

17.税收负担公平是指税收负担与负税人的条件相一致。（√）

18.纵向公平是指税收应使具有相同境遇的人承担相同的税负；横向公平是指税收应使具有不同境遇的人承担不同的税负。（×）

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