第八章 税收原理

一、单选题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。多选、错选、不选均不得分。）

1.累进税率下，每一级税率就是相应级距的课税对象数额的（ A ）。

A.边际税率 B.平均税率 C.比例税率 D.累退税率 2.下列税率形式更能体现从税收公平的是（ B ）。

A.比例税率 B.累进税率 C.累退税率 D.边际税率 3.纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担，这种税负转嫁称为（ B ）。 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 4.能够导致税收全部向前转嫁，落在生产要素的购买者身上的情形是（ A ）。 A.需求完全无弹性 B.需求完全有弹性 C.需求富有弹性 D.需求缺乏弹性 5.当某商品的供给弹性大，需求弹性小时，其税负转嫁情况是（ A ）。

A.易转嫁 B.不易转嫁 C. 和税负转嫁无关 D. 不确定 6.下列不属于流转税类的是（ D ）。

A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.房地产税 7.从税收效率角度看， 下列税率形式作用最弱的是（ B ）。

A.比例税率 B.累进税率 C.累退税率 D.边际税率 8.纳税人对其所纳税款，通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失，这种税负转嫁方式称为（ C ）。

A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 9.个人所得税中工资薪金适用的税率形式是（ A ）。

A.累进税率 B.比例税率 C.累退税率 D.定额税 10.生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除（即压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者，这种转嫁方式称为（ D ）。 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 11.在下列税负不易转嫁的税种是（ B ）。

A.增值税 B.公司所得税 C.消费税 D.营业税 12.下述有关从价税表述正确的是（ B ）。

A.从价税以课税对象的数量为计税依据 B.比例税是从价税 C.定额税是从价税 D.从价税与商品流转额无关 13.下列有关税收资本化表述正确的是（ C ）。

A.税负全部归宿于买方 B.税收资本化本质上属于前转

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C.税收资本化本质上属于后转 D.税收资本化往往发生在消费品的交易中 14.在下列税种中税负不易转嫁的税种是（ B ）。

A.增值税 B.个人所得税 C.消费税 D.营业税 15.税收的主体是（ B ）。

A.税务机关 B.国家 C.海关 D.工商机关 16.一种税区别于另一种税的主要标志是（ B ）。

A.纳税人 B.课税对象 C.课税依据 D.税率结构 17.下列属于中央固定收入的税种是（ D ）。

A.增值税 B.资源税 C.证券交易印花税 D.消费税 18.下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（ A ）。

A.供给弹性大、需求弹性小的商品 B.供给弹性大、需求弹性大的商品 C.供给弹性小、需求弹性小的商品 D.供给弹性小、需求弹性大的商品 19.税制构成的核心要素是（ B ）。

A.纳税人 B.税率 C.课税对象 D.纳税期限 20.税收强制性依靠的是（ C ）。

A.国家对国有企业生产资料所有权 B.国家对生产资料所有权 C.国家政治权力 D.社会习惯势力 21.国家以社会管理者身份参与企业分配的形式是（ A ）。

A.税收 B.国债 C.利润上缴 D.股息或红利 22.在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（ A ）。

A.税率 B.附加和加成 C.起征点 D.减免税 23.直接税和间接税的划分标准是（ B ）。

A.按课税对象的性质分类 B.按税负能否转嫁分类 C.按税收的管理权限分类 D.按税收和价格关系分类 24.营业税的税率形式是（ A ）。

A.比例税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 25.增值税是以增值额为课税对象的税收，从价值构成看，所谓增值额是指（ C ）。 A. C＋V＋M B. C＋V C. V＋M D. C＋M 26. 税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为（ B ）。

A.免征额 B.起征点 C.速算扣除款 D.计税金额 27.企业所得税的计税依据是（ A ）。

A.应纳税所得额 B.企业营业收入 C.企业总利润 D.企业营业利润 28.以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税称为（ A ）。

A.从价税 B.资源税 C.共享税 D.消费税

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29.以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（ C ）。

A.从价税 B.增值税 C.从量税 D.所得税 30.按课税对象的性质划分，增值税属于（ A ）。

A.流转课税 B.收益课税 C.财产课税 D.行为课税 31.税负前转转嫁程度与需求弹性大小的关系是（ B ）。

A.正向关系 B.反向关系 C.不确定 D.没有关系 32.一种税区别另一种税的主要标志是（ D ）。

A.税源 B.税目 C.税率 D.课税对象 33.课税对象的具体项目称为（ A ）。

A.税目 B.负税人 C.纳税人 D.税源 34.下列属于财产税的是（ C ）。

A.关税 B.消费税 C.房产税 D.增值税 35.下列属于间接税的是（ D ）。

A.工薪税 B.所得税 C.财产税 D.商品税 36.税法上规定的负有纳税义务的人称为（ A ）。

A.纳税人 B.负税人 C.扣缴义务人 D.代收代缴人 37.下列属于衡量税负轻重与否的要素是（ B ）。

A.税目 B.税率 C.征税对象 D.纳税人 38.下列项目中不属于税收基本特征的是（ D ）。

A.固定性 B.无偿性 C.强制性 D.自愿性 39.在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是（ A ）。 A.保持税收中性 B.强化税收杠杆作用 C.税收收入最大化 D.以上都不对 40.税收首要和基本的职能是（ C ）。

A.政治职能 B.管理职能 C.财政职能 D.社会职能 41.税制的建立应有利于保护国民经济，避免对经济活动产生负面影响，应促进国民经济持续、均衡发展，体现了税收原则的（ B ）。

A.财政原则 B.经济原则 C.普遍原则 D.平等原则 42.下列各项中，表述正确的是（ B ）。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量负轻重的重要标志

C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人

D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

43.在个人所得税采用累进税率的情况下，个人所得税的税率将随着个人收入增加而（ B ）。

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A.递减 B.递增 C.不变 D.两者没有关系 44.下列属于衡量宏观税负的指标是（ A ）。

A.国民生产总值负担率 B.企业税收负担率 C.企业税费负担率 D.间接税负担率 45.主要发生在某些资本品（具有长期受益的应税物品）的交易中的税负转嫁方式是（ D ）。

A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 46.直接负担纳税义务的单位和个人称为（ B ）。

A.纳税人 B.负税人 C.缴款人 D.扣款人 47.按课税对象的性质划分，车船税属于（ C ）。

A.流转课税 B.所得课税 C.财产课税 D.行为课税 48.对以下产品征税，税负更多由需求方的承担的是（ A ）。

A.生活必需品 B.需求弹性大的商品 C.资本密集型产品 D.耐用品 49.下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是（ B ）。

A.混转 B.消转 C.散转 D.税收 50.决定税负转嫁和归宿的关键因素是（ D ）。

A.征税范围 B.税种性质 C.市场结构 D.商品供求弹性 51.把税收和税率联系在一起的曲线是（ D ）。

A.菲利普斯曲线 B.洛伦兹曲线 C.收益曲线 D.拉弗曲线 52.税收的横向公平是指（ B ）。

A.通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境 B.具有相同纳税能力的人承担相同的税收 C.具有不相同纳税能力的人承担不相同的税收 D.收入的公平分配 53.把税收分为直接税和间接税的标准是（ B ）。

A.课税对象的性质 B.税负能否转嫁 C.价税关系 D.计税标准 54.税收是对国民收入的分配，一定时期内税收分配的规模和增长的速度首先取决于（ C ）。

A.国家职能范围 B.宏观经济政策 C.社会经济发展规模和增长速度 D.个人收入分配 55.根据税负能否转嫁，税收可以分为（ C ）。

A.价内税和价外税 B.流转税、所得税、财产税和行为税 C.直接税和间接税 D.中央税、地方税和中央地方共享税 56.中央税的征收机构是（ A ）。

A.国家税务局 B.由国家税务局和地方税务局按比例分别征收 C.地方税务局 D.按分成比例大小决定由国家税务局或地方税务局征收

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