9、企业存货越多，说明其资金沉淀越多，可流动的资金就越少，资产的使用效率就越低。（ ）

10、与流动负债相比，长期负债的风险和压力较大。（ ）

11、未分配利润越多，说明企业当年和以后年度的积累能力、股利分配能力及应付风险的能力就越强。（ ）

12、利润表也称为损益表，是反映企业一定时期生产经营成果的财务报表。（ ） 13、若企业投资收益占利润总额的比率过大，则说明企业盈利的风险增大。（ ） 14、通常人们所说的“毛利”是指利润总额。（ ） 15、收入是企业获得净收益或净利润的基础。（ ）

16、现金流量表是指反映企业在某一特定日期现金和现金等价物流入和流出的报表。（ ） 17、购入日至到期日在三个月以上或更长时间内转换为已知现金金额的短期债券投资，不属于现金等加我的内容。（ ）

18、支付的在建工程人员的工资，在现金流量表中的“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映。（ ）

19、借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费，在筹资活动产生的现金流量中反映。（ ） 20、现金流量充足率指标值越高越好，如该指标显著大于1，说明企业有大量资金找到合适的投资方向，将会带来未来较高的获利能力。（ ）

21、到期债务偿付率，反映企业在某一会计期间每1元到期的负债有多少经营活动现金流量净额来补充，指标值越高，说明企业偿还到期债务的能力越强。（ ） 22、一般认为制造企业合理的最低流动比率是1。（ ）

23、速动比率又称为酸性测试比率，一般认为速动比率的标注值是1。（ ） 24、产权比率指标越低，表明企业的长期偿债能力的指标。（ ） 25、利息保障倍数是用来分析和评价企业短期偿债能力的指标。（ ）

26、实际上，企业在经营活动中，同时存在着两种风险：一种是经营风险，一种是财务风险。（ ）

27、现金比率高，说明企业即刻变现能力强，因此企业应保持越来越高的现金比率。（ ） 28、获利能力主要由利润率指标体现。（ ）

29、销售毛利额是可以用来抵偿各种费用并最终形成利润的数额，该指标的有用信息含量相对较少。（ ）

30、销售数量和价格的变动是影响毛利变动的内部因素。（ ）

31、当外部市场价格一定时，决定毛利水平高低的关键是产品构成决策。（ ） 32、每增加一个单位的销售数量，就增加一个单位销售毛利的毛利额。（ ） 33、影响营业利润的因素主要是主营业务利润和主营业务收入。（ ） 34、主营业务收入的增减变动额同方向影响着营业利润额。（ ）

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35、主营业务收入、主营业务成本和销售费用等都是营业利润的负影响因素。（ ） 36、总资产收益率是反映企业资产综合利用效果的指标。（ ） 37、利息费用对总资产收益率没有影响。（ ）

38、影响长期资本收益率的因素包括收益总额和长期资本占用额两方面。（ ） 39、对企业来说，现金周转率总是越高越好。（ ）

40、一般情况下，固定资产周转率高，表明企业固定资产利用充分，固定资产管理效率高。（ ）

41、在通常情况下，存货周转速度越快，如果是盈利企业，则其利润就会越多；或者利润额不变，其存货资金占用量就越多。（ ）

42、资本周转能力指标分析主要包括流动资产周转能力分析、固定资产周转能力分析和总资产周转能力分析三部分。（ ）

43、应收账款周转次数是利用销售收入与应收账款平均占用额进行对比所确定的一个指标。（ ）

44、存货周转次数是利用一定时期内企业存货平均占用额与销售成本进行对比所确定的一个指标。（ ）

45、杜邦分析体系以资产收益率为核心指标。（ ）

四、简答题

1、财务报表分析的作用有哪些？

2、不同投资主体进行财务报表分析的目的是什么？ 3、“库存现金”、“应收账款”分析的要点各是什么？ 4、对营业利润的分析应注意哪些问题？

5、现金流量表与其他主要财务报表之间具有怎样的关系？ 6、不同的报表使用者对企业偿债能力的关注有哪些不同？ 7、试述流动比率与速动比率的局限性。

8、从收入、资产和费用的角度进行盈利能力分析的主要指标有哪些？ 9、影响应收账款周转次数的因素有哪些？ 10、简述杜邦分析法的原理。

五、案例分析题

（一）根据A企业甲产品的有关销售资料如下表，试分析该企业2008年营业利润计划完成情况，并运用因素分析法计算各有关因素对营业利润的影响数额。

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甲产品的销售资料 项目 销售数量（件） 销售单价（元/件） 销售利润率

（二）案例分析

1、资料：有外商打算投资兴业股份公司，通过对资产负债表等财务报表的有关数据阅读，发现：一是该公司应收账款期初余额为1685万元，期末余额1832万元，年度营业收入总额11276万元，并了解到当年行业应收账款的周转率为7.66次/年；二是公司的流动比率近三年分别是3.87、3.63和2.92，经营活动净现金比率分别是0.85、0.65和0.28。

2、要求：

（1）说明企业的应收账款周转率和经营活动净现金比率的作用是什么？

（2）这些数据表明投资方关注的是企业哪个方面的内容？投资方还应关注哪些方面的情况？ （3）以上数据部分地说明了兴业股份公司的财务有了什么问题？

（三）计算并分析

1、资料：A公司2007年末和2008年末的部分财务资料见下表： 项目 库存现金 银行存款 交易性金融资产 应收票据 固定资产 其中：累计折旧 应收账款 其中：坏账准备 原材料 应付票据 应交税费 预收账款 长期借款 2、要求：

（1）计算该企业的营运资本； （2）计算该企业的流动比率；

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计划 1000 5000 30% 实际 1200 4800 32% 2007年末 3000 1500000 29160 60000 38480000 30000 210000 12000 450000 90000 60000 1000000 1800000 2008年末 3600 2010000 34500 150000 35080000 420000 150000 18750 480000 135000 54000 1000000 1800000 （3）计算该企业的速动比率及保守速动比率； （4）计算该企业的现金比率；

（5）将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好坏。 （四）计算并评价

1、资料：D上市公司2008年的资产负债表相关资料如下表： 资 产 流动资产 固定资产 无形资产 其他长期资产 资产总计 700 1525 13 15 2253 流动负债 长期借款 应付债券 其他非流动负债 非流动负债合计 股东权益 负债及股东权益 负债及股东权益 300 500 200 65 765 1188 2253 2、要求：计算该公司的资产负债率、有形资产负债率、产权比率和有形净值债务率，并对该企业长期偿债能力作评价。 （五）计算并分析

1、资料：某公司2007年和2008年营业利润的数额如下表：（单位：元）

已知该公司2007年末、2008年末资产总额分别为248000元、312000元，其中长期资产2007年末、2008年末的余额分别是175000元、195000元。 项 目 一、主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 其他业务利润 资产减值准备 销售费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 565324 482022 1256 82046 2648 0 134 6684 3056 74820 2007年 609348 508168 2004 99176 3512 988 204 5621 2849 93026 2008年 2、要求：根据所给资料计算以下财务比率： （1）销售毛利率； （2）营业利润率； （3）总资产收益率； （4）长期资产收益率；

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