份公司资金投向等重大问题上，泰山集团根本不把其他董事放在眼里，在一些项目上，连书面通知都不给外地董事单位，相当多的股东单位没法知道泰山股份公司经营班子在做什么。泰山集团大搞兼并扩张，领导人甚至放出话来，要将该市的所有企业都兼并。后来手脚更伸向了全国，甚至到了国外，最多的时候，泰山集团下面有几百家企业，横跨几十个行业。 不断的扩张与兼并，钱从哪儿来? 泰山集团将手伸向了泰山股份公司。以下是一份清单：泰山股份对泰山集团的应收款至少有8．9亿元，担保至少3亿元。其中包括对泰山集团关联交易形成挂账4．5 亿元，泰山股份代泰山集团付款及付给集团公司款项1．2 亿元，还有泰山集团以泰山股份公司名义贷款3．2亿元。泰山集团可以随便冒用泰山股份上市公司的名义为自己贷款，并且一贷就是3个亿。不仅如此，泰山集团在向银行贷款时，还以泰山股份的资产作抵押。所有这一切，泰山股份的会计、审计监督形同虚设。
请结合筹资内部控制，对此案例进行分析。
企业内部控制习题答案
第一章 企业内部控制概述
一、单项选择题
1. B. 2.A. 3.C.
二、多项选择题
1．BCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD
三、判断题
1．× 2．√ 3×
四、问答题（略）
第二章 货币资金控制
一、单项选择题
1. B. 2.D. 3. A.4. D.
二、多项选择题
1.ABCD 2.ABCD 3.ABC
三、判断题
1. √ 2.× 3. √
四、问答题（略）
五、分析题
A公司在内控方面存在的缺陷主要有：
（1）货币资金业务的不相容岗位未分离，违反货币资金的收付和控制货币资金的专用印章不得由一人兼管、出纳人员应与货币资金的稽核人员相分离的要求。
（2）销售与收款业务的不相容岗位未分离或内控失效，违反开具发票与发票审核岗位应当分离，编制销售发票通知单与开具销售发票分离的要求。
第三章实物资产控制
一、单项选择题
1．A 2. C 3. B.
二、多项选择题
1. ABCD 2.AB 3．ACD 4．BCD
三、判断题
1.× 2.√ 3.×
四、问答题（略）
五、分析题
1．存在的弱点和可能导致弊端。
（1）存货的保管和记帐职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。
?（2）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记帐依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。
（3）领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
（4）领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
（5）未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。
2．存货循环内部控制的改进建议：
（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。
（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存明细帐。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。
（3）对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。
（4）对剩余的辅助材料实施假退库控制。
（5）实行存货的定期盘存制。
第四章对外投资控制
一、单项选择题
1. B 2. A 3. D
二、多项选择题
1.ABCD 2.ABCD 3.ABCD
三、判断题
1. × 2. √ 3. ×
四、问答题（略）
五、分析题
A公司的内部控制存在以下缺陷：
（1）由证券部直接支取款项，使授权与执行职务未得到分离，容易造成款项的安
全问题；
（2）与证券投资有关的活动是上市公司的一项非常重要的活动，不宜由证券部一
个部门全权办理，有可能应由两个部门控制。有关的协议未经独立的部门审查，
可能会使有关的条款不在协议中载明，即可能会存在协议外的约定。建议甲公司
与营业部的协议应经会计部或法律部审查；
（3）证券部自己处理证券买卖的会计处理，业务的执行与记录的不相容职务未得
到分离，并且未得到适当的授权和批准。
（4）月末会计部汇总登记证券投资记录，未及时按每一种证券分别设立明细账，
详细核算，可能会造成投资收益核算发生差错甚至舞弊。
第六章采购与付款控制
一、单项选择题
1.C 2.B 3.D 4.D 5.C
二、多项选择题
1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD
三、判断题
1.√ 2.× 3.× 4.× 5.√
四、思考题（略）
五、分析题
A公司内部控制存在以下缺陷：
1.采购前未执行请购程序；
2.采购未经授权；
3.请购过量、单价过高的商品未建立特殊控制程序，无采购预算；
4.授权核准与采购的执行未经明确划分权责。