1. 对于重大的固定资产投资项目，企业可进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。 （ ）

2. 对于尚未及时办理竣工验收手续，但已达到预定可使用状态的固定资产，及时将在建工程转为固定资产核算。 （ ）

3．固定资产抵押只有在单位确实有资金调度的需求时，经相关部门负责人授权批准，才可以与金融机构商定贷款意向，议定贷款金额及期限，进行担保贷款。（ ）

四、问答题

1．实物资产控制的目标是什么？

2．存货与固定资产应分离哪些不相容职务？

3．存货与固定资产控制应从哪些方面实施？

五、分析题

A公司仓库保管员负责登记存货明细帐，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。

根据上述描述，回答以下问题：

（1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。

（2）针对该公司存货循环上的弱点，提出改进建设。

第四章对外投资控制

一、单项选择题

1.企业应当编制对外投资（ ），它一般应包括：项目的必要性和依据、投资条件的初步分析、投资估算和资金筹措设想、经济效益和社会效益初步估算等内容。

A.可行性研究报告 B.建议书 C.评估报告 D.决策建议书

2.企业应当由相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行（ ），通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究，对各种投资方案进行分析，对投资后的经济效益和社会效益进行预测，为投资决策提供依据。

A.可行性研究 B.项目建议 C.评估 D.决策

3.对外投资应由（ ）决策，决策过程应有完整的书面记录。

A.小组 B.主要领导 C.主管部门 D.集体

二、多项选择题

1.对外投资的执行应与以下（ ）岗位相分离。

A. 决策 B.审批 C.绩效评估 D.会计记录

2.办理对外投资业务的人员应当具备良好的职业道德，掌握（ ）等方面的专业知识。

A. 金融 B.投资 C.财会 D.法律

3.对外投资内部控制监督检查的重点内容包括（ ）。

A.是否存在不相容职务混岗的现象 B.决策过程是否符合规定的程序

C. 处置是否经过集体决策并符合授权批准程序 D. 会计记录是否真实、完整

三、判断题

1.单位应当加强对外投资有关权益证书的管理，由财会部门保管权益证书，建立详细的记录。（ ）

2. 核销对外投资，应取得因被投资单位破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件。（ ）

3.对外投资涉及的主要业务环节包括：编制对外投资建议书、对外投资可行性研究、投资项

目的跟踪管理、对外投资的收回、转让、核销等基本环节。( )

四、问答题

1.对外投资的内部控制应达到哪些目标？

2.对外投资业务不相容岗位主要有哪些？

3.投资可行性研究报告评估的主要内容有哪些？

4.投资建议书一般包括哪些内容？

五、分析题

A公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。董事会决定由总经理负责实施。总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。A公司规定：公司划入营业部的款项由证券部申请，由会计部审核，总经理批准后划转入公司在营业部开立的资金账户。经总经理批准，证券部直接从营业部资金账户支取款项。证券买卖、资金存取的会计纪录由会计部处理。检查人员了解和测试投资的内部控制制度后发现：证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议未经会计部或其他部门审核。根据总经理的批准，会计部已将8000万元汇入该户。证券部处理证券买卖的会计纪录，月底将证券买卖清单交给会计部，会计部据以汇总登记。

根据上述资料，假定其他内容不存在缺陷，请指出A公司内部会计控制在设计与运行方面的缺陷。

第六章采购与付款控制

一、单项选择题

1.单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由（ ）

审批。

A.董事长B.总经理C.企业领导集体决策D.负责采购的副总经理

2.整个采购的关键控制环节是（ ）

A.采购预算 B.采购作业 C.采购验收 D.采购付款及记录

3.企业所有采购申请书必须先由（ ）签名批准

A.董事长 B.总经理 C.负责采购的副总经理 D部门主管

4.（ ）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据

A.采购方式的选择 B.供应商的选择 C.验收程序 D.价格谈判

5.企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（ ）

A.暂不入账 B.付款时入账 C.暂估入账 D.按预付款金额入账

二、多项选择题

1.采购业务控制应围绕（ ）环节进行

A.采购申请 B.合同签订 C.验收入库 D.货款结算

2.以下哪些属于请购与审批控制原则（ ）

A.计划控制原则 B.预算控制原则 C.政策控制原则 D.审批控制原则

3.企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。对供应商的评价标准包括（ ）

A.能否满足企业采购标的的质量、数量、价格、服务等基本标准

B.资信品质标准

C.道德规范标准

D.权重调整标准

4.企业确定采购价格较常用的方法是结合使用（ ）等手段进行

A.询价 B.比价 C.议价 D.招投标

5.以下哪些属于采购与付款业务流程（ ）

A.货款结算 B.采购作业 C.请购 D.采购决策

三、判断题

1.企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式（ ）

2.企业超过一定金额的采购需求，可以由领用部门自行采购（ ）

3.企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作（ ）

4.企业所有的采购必须由企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行（ ）

5.企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对无对应采购申请表的货物，不得签收（ ）

四、思考题

1.简述采购与付款业务流程。

2.采购与付款业务控制的不相容岗位如何设置？

3.请购与审批控制的要求有哪些？

4.采购作业内部会计控制应做好哪几方面的工作？