销售工作过程中应掌握的财务知识

摘要

销售工作与财务会计密切相关，《企业内部控制第9号销售业务》中对收款的规定中提出，销售部门负责应收款项的催收，企业应加强商业票据管理，明确商业票据的受理范围，严格审查商业票据的真实性和合法性……这些都隐含着作为一名称职的销售人员，必须掌握回收应收账款技能，熟悉收款过程中涉及到的支票、承兑汇票等相关知识。同时，销售人员在制定销售促销策略时，要进行收益可行性论证，这就涉及到销售产品销售折扣和商业折扣企业收益比较的计算。当然销售人员在出差时要填制借款单、出差报销单、同时上交报销发票，这些单据和发票的合规性如何？如何判定这些原始凭证的有效性都需要销售人员掌握，以免工作中带来不必要的麻烦。本文针对以上相关财务知识，结合销售岗位职责，介绍了销售人员在工作过程中应掌握的财务知识。 关键词

支票、承兑汇票、发票、原始凭证 一、资金回收相关票据

1.支票

支票分为现金支票、转账支票、普通支票、定额支票等。由于企业内部控制管理规定销售人员不得直接收受销售货款，因此在回收应收账款过程中也就基本不涉及现金支票（现金支票要求双方至少一方为个人），只涉及转帐支票（普通支票在我国没有运作，定额支票运用于农产品）。因此，销售人员在回收应收账款收到的支票类型只能是转帐支票。

销售人员在收到支票确认是转帐支票后，要逐一确定支票以下记载事项：无条件支付的委托；确定的金额是否为应收账款数目；付款人名称是否为欠款单位名称，被背书单位是否与我公司名称一致；出票日期是否有效（提示付款期限自出票日起10天，超过提示付款期银行拒付）；出票人签章印记是否清晰，金额大小写是否一致，字体是否规范；是否为欠款单位签章；支票与我单位是否属同一票据交换区。当然以上只是针对应收账款的回收，如果是持票购物的，必须核对身份，并及时送存银行，等账划到账户后再行发货，（金额大的，可倒付。到对方开户银行划账。）以杜绝款项回收难问题。

2.承兑汇票

承兑汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。

银行承兑汇票是传统的由债权人开出的要求债务人付款的命令书。当这种汇票得到银行

的付款承诺后，即成为银行承兑汇票，银行承兑汇票作为短期的融资工具，期限一般在30天到180天，90天的最为普遍。银行承兑汇票由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可给予的信用支持。我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元。

商业承兑汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，由银行以外的付款人承兑的即为商业承兑汇票。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款帐户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。商业承兑汇票不附带利息。

由于商业承兑汇票在承兑时会有付款人破产无法支付或是违约不予支付风险，因此原则上我公司销售人员不得接受商业承兑汇票。

我公司销售人员按规定不得接受承兑汇票，除非获得公司主管经理的同意。因此，在接受承兑汇票前必须取得主管经理的同意。

在接受银行承兑汇票时应注意如下事项：

1、银行承兑汇票票面整洁，字迹无涂改，票面无破损。

2、银行承兑汇票正确的盖章方式是在背书框中央空白处加盖印鉴章。印鉴章要清晰，印章内字迹不得缺损。

3、银行承兑汇票如因印鉴章模糊，需续盖的，原则上续盖章仍需盖在框内空白处，若因框内空白处盖不下第二枚章，印鉴章超出框外，则印鉴章需与背书框的下框线相交，背书人印鉴章不得悬于框外。

4、银行承兑汇票印鉴章不得盖在“被背书人”一栏，印鉴章不得超出上框线。 5、银行承兑汇票被背书人抬头需正确书写，且字迹工整，并银行承兑汇票背书有连续性，即被背书人的抬头必须是下一个背书框中所盖的财务章的抬头，背书人越少越好。防止中间背书人问题导致承兑汇票被拒付。

7、如银行承兑汇票后附证明的，一般情况下不收取。 8、农村信用社开出的银行承兑汇票不收取。

9、收到承兑汇票后，销售人员要与财务出纳共同到出票行申请出票行专业人员查看票据真假以及是否由其出具。

当然，日常业务中可能还涉及到银行本票、信用卡结算等等，这些在我厂极少能用到，

因此本文不作遨述。

二、商业折扣与现金折扣收益比较

营销人员在进行产品销售过程中，难免会遇到需要进行促销的情况。而最快的促销方式便是折扣销售（商场涉及到返现销售和买产品同时赠送等促销方式，工业企业一般不做如上促销，因此本文不加叙述）。折扣销售又分为商业折扣和现金折扣。到底选择哪种折扣会对我们比较有利呢？我们假设发生10000元的销售，增值税率为1700元，所得税率为25%。以2%做商业与现金折扣处理来进行比较。

1、2%商业折扣的账务处理： 借：应收账款 11466 贷：主营业务收入 9800

贷：应交税费－应交增值税（销项税额）1666

则对应交增值税的影响为1666元，收入对所得税的影响为：9800*25%＝2450元，综合税收影响＝1666+2450＝4116元。 2、2%现金折扣的账务处理： 借：银行存款 11466 借：财务费用－销货折扣 234 贷：主营业务收入 10000

贷：应交税费－应交增值税（销项税额） 1700

则对应交增值税的影响为1700元，收入对企业利润的影响为：（10000-234）*25%＝2441.5元，综合税收影响＝1700+2441.5＝4141.5元。 由此可见，采用商业折扣的办法要比现金折扣节税。

当然以上假设是两种折扣起到的促销效果相同，并且只考虑增值税和所得税，但现实中需要销售人员对两种促销方式增加销售量考虑进去，再考虑其它税务方面影响，做出最为经济的判断。

三、销售人员工作中遇到的相关原始凭证填制应注意事项

因销售工作需要，销售人员经常需要出差。在按公司规定进行网上申报审批后，销售人员到财务领取借款，需要填写借款凭单，出差回来后住宿发票、餐饮发票、车票等票据都要作为报销凭证，因此销售人员要学会规范填写原始凭证，懂得辨认发票是否规范。以免出差后带回来的发票不合规，带来不必要麻烦。

涉及到销售人员填写单据主要注意事项是金额的填写要合乎规范。以下是填写金额时应

掌握的：

1、标准的大写字样：壹，贰，叁，肆，伍，陆，柒，捌，玖，拾，佰，仟，万，亿，零，元（圆），正（整）。

2、如果大写金额有未标的，这时在最前一位划叉封口； 3、人民币和金额大写一定紧贴“人民币”三个字；

4、阿拉伯数字大写连续几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字。 无表位栏：

（1）连续两个“0”、或者两个以上“0”的，在数字金额大写的时，只需要写一个“0”； （2）元位为“0”，角位不是“0”，或者元位、角位都是“0”，分位不是“0”时，金额大写时可以写“0”，也可以不写“0”。

（3）金额大写必须紧贴人民币大写后面，在人民币和金额大写之间不允许有空格。 （4）如果金额只到元位、角位和分位无数字的时候，需要添加“整”字。如果金额到角位，可以加“整”，也可以不加“整”。如果金额到分位不能加“整”。

销售人员在收到发票时，要注意发票开具是否合规，目前已经不允许使用手写发票，因此不需关注发票书写问题。只需关注发票日期是否正确，印章（统一税务章和发票专用章）是否齐全，发票专用章是否为开票单位，能看到经营单位营业执照的话，注意开票项目是否属其经营服务范围，单位名称是否正确等，最重要的是发票要及时送达财务部门，以防遗失或超过180日认证期限。

销售工作是一项涉及知识面特别广综合素质要求较高的职业，比如财务知识，除了经常运用上文提到的财务知识外，还会运用到成本归集与计算等知识，如果销售人员能够清楚其销售产品成本构成要素，就能够更加准确估算出竞争对手的成本，有助于销售人员制定更为合理的价格策略。总之，销售工作人员应勤加学习财务知识，但不限于财务知识，如果销售人员能够多学习些审计知识和产品相关工艺知识，我想会让其工作更加严谨，向客户介绍产品会更加透彻的，也希望公司培训中心能够给销售人员一个学习提高素质的平台。