贷：短期借款 270000000 7月5日支付龙泉建筑公司本期工程款2311000。 借：应付账款—龙泉建筑公司 2311000 贷：银行存款—工商银行 2311000

7月18日支付土地出让金余款

借：应付账款—北京市国土资源局 273373668 贷：银行存款—工商银行 273373668

7月18日 朝阳第一建筑公司中标1-6号楼，中标价51217920元，监理工程师和合同预算部审核确认朝阳第一建筑公司动员预付款支付申请，经财务部复核中标单位预付款保函和动员预付款支付申请同意，按中标价10%，支付中标单位预付款，预付款工程完成80%时分两次从结算款中抵扣。

借：预付账款—工程款（朝阳一建） 5121792 贷：银行存款—工商银行 5121792

7月22日收投标单位高层住宅楼7-10号楼招标文件费，每份10000，共计10份。高层住宅每栋13340平方米，135户/栋 每户平均92.64平方米（建筑面积：53360平方米）

借：银行存款—工商银行 100000 贷：营业外收入 100000

7月25日龙泉建筑施工有限公司上报本期工程价款结算账单，办公楼因设计变更增加862100元、对方索赔增加325100元，工程结算金额9512200元。经监理和预算合同部与施工单位审查确定结算金额为：9501020元，财务部复审同意结算9501020元工程款，工程竣工。

借：在建工程—建筑工程 2350420 贷：应付账款—龙泉建筑公司 2350420

7月25日公司办公楼固定资产成本10598989.5元。 借：固定资产—房屋建筑—办公楼 10598989.5 贷：在建工程—建筑工程 9501020 在建工程—待摊支出 1097969.5

8月5日支付龙泉建筑公司工程款 1875369，扣工程款9501020的5%质量保证金475051，两年后支付。

借：应付账款—龙泉建筑公司 2350420 贷：银行存款—工商银行 1875369 其他应付款—龙泉建筑公司（质保金） 475051

8月12日海淀第一建筑公司中标7-10号楼中标价93380000元 借：预付账款-工程款（海淀一建） 9338000 贷：银行存款—工商银行 9338000

8月30日为太平庄路项目取得民生银行一年半期贷款200000000元，贷款利率6.78%，实际利率7.53%利息每季还款一次，因贷款发生的各种直接费用2100000元。

民生银行借款计算表

借款期：18月 金额：20000万元 年利率：6.78% 实际利率：7.53% 季度支付利息 期末摊余成本 时间 成本 200000000 200000000 200000000 利息调整 -2100000 -1764532.5 合计 当期应予资本化或费用化的利息金额 3725467.5 “利息调期末应付整”本年摊利息金额 销额 3390000 335467.5 341782.68 8-30 11-30 2-29 197900000 198235467.5 -1422749.82 198577250.18 3731782.68 3390000 5-30 8-30 11-30 2-28

200000000 200000000 200000000 200000000 -1074533.09 198925466.91 3738216.73 3390000 -719761.18 199280238.82 3744771.91 3390000 -358310.68 199641689.32 3751450.50 3390000 0.00 200000000 3758254.80 3390000 348216.73 354771.91 361450.50 368254.80 借：银行存款—民生银行 197900000 长期借款—利息调整 2100000 贷：长期借款—成本 200000000 8月31日将民生银行款项转入工商银行

借：银行存款—工商银行 197900000 贷：银行存款—民生银行 197900000

9月1日 还北京综合投资公司公司, 北京化工集团总公司公司,北京东城新兴投资总公司公司借款及利息

借：其他应收款—北京综合投资公司公司 80000000 —北京化工集团总公司公司 60000000 —北京东城新兴投资总公司公司 50000000 开发间接费—借款利息 7600000 贷：银行存款—工商银行 197600000 9月10日确认和结转利息（开发项目资本化还应减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定，这里未考虑简化处理）

借：开发间接费—借款利息 4146850 贷：应付利息 3800000 长期借款—利息调整 346850 9月10日支付银行借款利息

借：应付利息 3800000 贷：银行存款—工商银行 3800000

9月25日，北京建工总公司申请支付商务用房已完工程价款。经监理工程师签字确认，公司合同预算部审核签字确认已完工程量为1200万元。财务部收到工程价款结算账单和已完工程月报，经与中标工程量清单报价和已完工程量和工程形象进度比时，认为不符退回预算合同部要求复审，经与监理部门，施工单位现均测量复核，施工单位多报已完工程量100万元，9月30日重报工程价款结算账单和已完工程量月报，本期已完工程量为1100万元，财务部予以确认

借：开发成本—房屋开发成本—商品房（商务写字楼）—建筑安装工程费 11000000 贷：应付账款—北京建工总公司 11000000 9月30日 收到经监理工程师，预算合同部签字确认，朝阳一建公司1-6号住宅楼工程价款结算账单和已完工程月报，本期已完工程量为800万元，经与中标工程量清单比对审核，财务部确认

借：开发成本—房屋开发成本—商品房（多房住宅—建筑安装工程费） 8000000 贷：应付账款—朝阳一建 8000000 9月30日 收到经监理工程师和预算合同部签字确认的海淀第一建筑工程公司7-10号高房住宅工程价款账单已完工程月报，本月已完工程量为850万元，经与申标工程量清单报价对比审核，财务部确认

借：开发成本—房屋开发成本—商品房（高房住宅）—建筑安装工程费 8500000 贷：应付账款—海淀一建 8500000 10月26日分别收到监理工程师，预算合同部签字确认的北京建工总公司，朝阳一建，海

淀一建，本期工程价款账单和已完工程月报经财务部复核确认，商务用房本期已完工程量2100万，多房住宅1500万，高房住宅1800万

借：开发成本—房屋开发成本—商品房（商务写字楼）一建筑安装工程费 21000000 (多房住宅) 一建筑安装工程费 15000000 (高层住宅) 一建筑安装工程费 18000000 贷：应付账款—北京城建总公司 21000000 —朝阳一建 15000000 —海淀一建 18000000

10月30日取得商品房预售许可证，多房住宅楼平均每平方米18000元，高层住宅21500元/平方米，实际销售房屋按层数，朝向按套确定销售价格，这里进行了简化，按平均售价计算，10月销售多层住宅52套4446平方米，首付收取20%房价款，房屋竣工支付80%，总额16005600元，高层63套5836.32平方米，金额25096176元（会计不确认收入，税法规定预交营业税及企业所得税）

借：银行存款—工商银行 41101776

贷：预收账款—客户 41101776

10月31日 分别支付北京建筑总公司 朝阳一建 海淀一建工程款 借：应付账款—北京建工总工司 11000000 —朝阳一建 8000000 —海淀一建 8500000 贷：银行存款—工商银行 27500000

11月1日从股东北京综合投资公司临时借款60000000期限1个月，无息。 借：银行存款—工商银行 60000000 贷：其他应付款—北京综合投资公司 60000000

11月5日支付北京建工总公司，朝阳一建，海淀一建本期工程款 借：应付账款—北京城建总公司 21000000 —朝阳一建 15000000 —海淀一建 18000000 贷：银行存款—工商银行 54000000

11月8日交纳营业税税金及附加，所得税简化按2008年税收政策计算、预交。 借：应交税费—应交营业税 2055088.8 —城建税 143856.22 —教育费及附加 61652.66 —所得税 2055088.8 贷：银行存款—工商银行 4315686.48

11月9日收小区附属用房总体招标文件费，每份10000元，共收15份，金额150000元 借：银行存款—工商银行 150000 贷：营业处收入 150000

11月23日，小区附属用房朝阳一建中标，中标价7878600，其中： 门卫用房 90平方米*1300元/㎡=117000元

社会商业用房 3200平方米×3800元/平方米=5120000元 天燃汽加压 60平方米*1600元/平方米=228000元 配电室 60平方米*4100元/平方米=246000元

小区供暧交换站 200平方米*3200元/平方米=640000 小区居委会用房 930.4平方米*1500元/平方米=1395600 其他辅助用房 110平方米*1200元/平方米=132000

预付工程款7878600*10%=787860元，完成工程量80%抵扣

借：预付账款—朝阳一建 787860 贷：银行存款—工商银行 787860 11月28日分别收到监理工程师，预算合同部签字确认的本期已完工程月报和工程价款结算账单，经财务部复核确认，本期北京建工总公司，朝阳一建，海淀一建分别完成工程量商务用房2800万元多层住宅1500万元，高层住宅2300万元

借：开发成本—房屋开发成本—商品房（商务写字楼）—建筑安装工程 28000000 （多层住宅） 15000000 （高层住宅） 23000000 贷：应付账款—北京建工总公司 28000000 —朝阳一建 15000000 —海淀一建 23000000 11月30日本月预售多层住宅112套 9576平方米 金额34473600元 高层主住120套11116.8平方米 金额47802240元

借：银行存款—工商银行 82275840 贷：预收账款—客户 82275840 11月30日民生银行贷款利息资本化

借：开发间接费—借款利息 3725467.5

贷：应付利息 3390000

长期借款—利息调整 335467.5

11月30日支付民生银行贷款利息

借：应付利息 3390000 贷：银行存款—工商银行 3390000

12月3日还北京综合投资公司临时借款20000000，另40000000展期两个月偿还。 借：其他应付款—北京综合投资公司 20000000 贷：银行存款—工商银行 20000000

12月5日支付11月份北京建工总公司、朝阳一建、海淀一建工程款 借：应付账款—北京建工总公司 28000000 —朝阳一建 15000000 —海淀一建 23000000 贷：银行存款—工商银行 66000000 12月7日支付税金

借：应交税费—应交营业税 4113792 —城建税 287965.44 —教育费及附加 123413.76 —所得税 4113792 贷：银行存款—工商银行 8638963.2

12月28日 分别收到监理工程师 预算合同部签字确认的本期已完工程月报和工程价款结算账算，经财务部复核确认，本期北京建工总公司，朝阳一建，海淀一建分别完成工程量商务用房1680万，多层住宅1060万 附属用房235万，高层住宅1800万

借：开发成本—房屋开发成本—商品房屋（商务写字楼）—建筑安装工程 16800000 （多层住宅）—建筑安装工程 10600000 （高层住宅）—建筑安装工程 18000000 配套设施开发（门卫）—建筑安装工程 300000 （商业用房）—建筑安装工程 1500000 （天燃汽加压）—建筑安装工程 67000 （配电室）—建筑安装工程 60000