1月22日委托银河证券申购新股、购买国债（闲置资金在未取得开发项目前，进行临时理财，提高资金效率）

借：其他货币资金—存出投资款—银河证券 40000000 贷：银行存款—工商银行 40000000

1月23日申购光明医药股票50000股，每股15元，另支付手续费2250元 借：交易性金融资产—股票投资—成本 750000 投资收益 2250 贷：其他货币资金—存出投资款—银河证券 752250 1月25日预付办公楼设计费

借：预付账款—勘察设计—北京建筑研究院 10000 贷：银行存款—工商银行 10000

1月26日二级市场购买五年期国债,国债2月1日起计息，年利率4.25%，每年支付利息（年利息1275000元），另支付手续费 22000

借：可供出售金融资产—债券—成本 30000000 可供出售金融资产—债券—利息调整 22000 贷：其他货币资金—存出投资款—银河证券 30022000 1月31日摊销房租

借：管理费用—公司经费—办公费—房租 9000 贷：预付账款—房屋设备租赁—金桥写字楼 9000 1月31日股票市场价格26元/股

借：交易性金融资产—股票投资—公允价值 550000 贷：公允价值变动损益—交易性金融资产 550000

1月31日结转本年利润 （以后省略不再结转） 借：公允价值变动损益—交易性金融资产 550000 贷：管理费用—公司经费—办公费—房租 9000 投资收益 291550 本年利润 249450 2月2日股票市价32元/股

借：交易性金融资产—股票投资—公允价值 300000 贷：公允价值变动损益—交易性金融资产 300000 2月2日所购股票32元/股卖出

借：其他货币资金—存出投资款—银河证券 1595400 公允价值变动损益—交易性金融资产 850000 贷：交易性金融资产—股票投资—成本 750000 交易性金融资产—股票投资—公允价值 850000 投资收益 845400

2月2日支付办公楼设计费，办公楼建筑面积4500㎡(4500×3.36=15120)，其他设计费包含庭院市政设施等附属工程12000元，共计27120。办公楼设计概算9240750元。

借：在建工程—待摊支出 27120 贷：预付账款—勘察设计—北京建筑研究院 10000 银行存款—工商银行 17120

2月5日潮湖宾馆2006年盈利280万元（投资收益=280万元×30%） 借：长期股权投资—股权投资权益法—损益调整 840000 贷：投资收益 840000 2月5日参与土地拍卖，支付土地拍卖押金4000000 借：其他应收款—北京市土地交易中心 4000000

贷：银行存款—工商银行 4000000 2月6日支付办公楼招标文件编制费（编制工程标底按建设工程总造价的千分之一至千分之三收费。）

借：在建工程—待摊支出 10000 贷：银行存款—工商银行 10000

2月8日交纳办公楼基础设施配套费（4500㎡×200元/㎡） 借：在建工程—待摊支出 900000 贷：银行存款—工商银行 900000 2月9日支付质监费21812元（房屋建筑、设备安装等工程为建安工作量的千分之二点五） 借：在建工程—待摊支出 21812 贷：银行存款—工商银行 21812

2月9日支付招标管理费（招标单位以中标价的万分之五交纳管理费）4162.5元 借：在建工程—待摊支出 4162.5 贷：银行存款—工商银行 4162.5

2月12日与宏大监理公司签订办公楼监理合同，支付监理费124875元（8325000×1.5%） 借：在建工程—待摊支出 124875 贷：银行存款—工商银行 124875

2月14日潮湖宾馆宣告分派现金股利（224万元）

借：应收利息 672000 贷：长期股权投资—股权投资权益法—损益调整 672000 2月19日收到潮湖宾馆现金股利

借：银行存款—工商银行 672000 贷：应收利息 672000

2月19日龙泉建筑施工有限公司在办公楼工程投标中中标，中标价8325000元（1850元/㎡），按中标价签订总承包合同，龙泉建筑施工有限公司提交了预付款保函、动员预付款支付申请，经预算合同部审核签字，财务部复核同意按合同价的10%支付工程预付款832500元。预付款在累计完成工程量30%时开始抵扣。

预付款申请表参考格式：

预付款支付申请表

承包单位： 合同号： 监理单位： 编 号：

致（总监理工程师）： 根据合同条款第 条，我已向业主提交了履约保证金和经过认可的预付 款保函，现根据合同条款（专用条款）第 款，要求支付我在投标书附件中 填写的预付款总额的 %的预付款 元，请予审核批准。 附件：1．履约保证金 2．预付款保函 3．合同协议附件 承包人： 年 月 日 驻地监理工程师意见： 驻地监理工程师： 年 月 日 工程管理部意见： 工程管理部： 年 月 日 合同管理部： 合同管理部： 年 月 日 总监理工程师意见： 总监理工程师： 年 月 日 由承包人呈报三份，审定核准后，总监办、高级驻地办各留一份，退承包人一份。

借：预付账款—工程款 832500 贷：银行存款—工商银行 832500 2月28日摊销金桥写字楼租金

借：管理费用—公司经费—办公费—房租 9000 贷：预付账款—房屋设备租赁—金桥写字楼 9000

3月1日从北京综合投资公司、北京化工集团总公司、北京东城新兴投资总公司分别借款8000万元、6000万元、5000万元年利率8%，期限半年，到期后连本带息一次偿还。

借: 银行存款—工商银行 190000000 贷：其他应付款—北京综合投资公司 80000000 北京化工集团总公司 60000000 东城新兴投资总公司 50000000

3月1日卖出5年期国债，取得价款30106250元支付手续费22000元

借：其他货币资金—存出投资款—银河证券 30084250 贷：可供出售金融资产—债券—成本 30000000 可供出售金融资产—债券—利息调整 22000 投资收益 62250 3月2日其他货币资金转入银行存款

借：银行存款—工商银行 40905400 贷：其他货币资金—存出投资款—银河证券 40905400

3月9日为太平庄路开发项目从工商银行取得2年期贷款，金额100000000元，年利率7.6%，实际利率8.42%每半年支付利息一次，贷款手续费1500000。

计算实际利率R：

-1-2-3

3800000×(1+R)＋3800000×(1+R)+3800000×(1+R)＋（3800000+100000000）

-4

×(1+R)＝98500000元，用插值法计算得出R＝8.42％

工商银行借款计算表

借款期：2年 金额：10000万元 年利率：7.6% 实际利率：8.42% 半年支付利息 时 间 期末摊余成本 成本 利息调整 合计 2007年3月92007年9月2008年3月92008年9月92009年3月日 9日 日 日 9日 100000000 -1500000 98500000 100000000 -1153150 100000000 100000000 100000000 0.00 100000000 -791697.61 -415028.08 98846850 99208302.39 99584971.92 4146850 3800000 346850 当期应予资本化或费用化的利息金额 期末应付利息金额 “利息调整”本期摊销额 4161452.39 4176669.53 4192527.32 3800000 361452.39 3800000 3800000 376669.53 392527.32 借: 银行存款—工商银行 99850000 长期借款—工商银行—利息调整 1500000 贷：长期借款—工商银行—本金 100000000

3月15日拍得北京市海淀区太平庄路土地120.6亩(80404平方米)，该地块已七通一平，土地出让金546747336元，出让金含城市基础设施配套费，应支付契税16402420.08元（546747336×3%），印花税273374元（546747336×5‰0），土地出让金首付273373668元，2007年7月15日前支付其余出让金。

借：开发成本—土地开发成本—自用土地开发成本—土地征用及拆迁补偿费 563149756.10元

管理费用—印花税 273374元 贷：应付账款—北京市土地资源局 273373668元 银行存款—工商银行 290049462.1元 3月16日收回土地拍卖押金4000000

借：银行存款—工商银行 4000000 贷：其他应收款—北京市土地交易中心 4000000 3月20日与勘察设计院签订太平庄路项目勘察设计合同，合同金额321616元合同签订时支付设计费30%，96484.80元，取得勘查设计报告时支付225131.20元

借：预付账款—勘察设计院 96484.8 贷：银行存款—工商银行 96484.8

3月25日龙泉建筑施工有限公司上报本期工程价款结算账单和已完工程月报，经监理和预算合同部审查签字同意，财务部复审同意支付1332000元工程款。