510101 510102 510103 510104 510105 510106 510107 510108 510109 510110 510130 5201 5301 5401 5402 5403 6001 6011 6021 6031 6041 6051 6061 6101 610101 610102 610103 6111 6201 6202 6203 6301 630104 630105 630110 6401 6402 6403 6411 6421 6501 6502 6511 6521 6531 工资 福利费 折旧费 办公费 水电费 劳动保护费 周转房摊销 利息支出 工程监理费 质监费 其他 劳务成本 研发支出 工程施工 工程结算 机械作业 主营业务收入 利息收入 手续费及佣金收入 保费收入 租赁收入 其他业务收入 汇兑损益 公允价值变动损益 交易性金融资产 交易性金融负债 投资性房地产 投资收益 摊回保险责任准备金 摊回赔付支出 摊回分保费用 营业外收入 招标收入 债务重组利得 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 利息支出 手续费及佣金支出 提取保险责任准备金 赔付支出 保单红利支出 退保金 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 项目核算 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 处置非流动资产利得 提取未到期责任准备金 6541 6542 6601 6602 660201 分出保费 分保费用 销售费用 管理费用 公司经费 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 管理人员工资及福66020101 利费 66020102 办公费 6602010201 6602010202 6602010203 6602010204 6602010205 6602010206 6602010207 6602010208 6602010209 6602010210 6602010211 6602010212 6602010230 水电费 电话费 邮资费 报纸书刊费 市内交通费 清洁卫生费 办公用品 房屋租赁费 会议费 误餐费 公务车加油费 过路、停车费 其他 66020103 差旅费 66020104 物料消耗 66020106 低值易耗品摊销 660202 660203 工会经费 社会保险 66020301 养老保险 66020302 医疗保险 66020303 失业保险 66020304 工伤保险 66020305 生育保险 660204 中介费 660205 咨询费 个人往来 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 金额式 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 66020501 招标文件费 66020502 年检证照费 66020503 审计费 660206 660207 660208 660209 660210 660211 660212 660213 660214 660215 660216 诉讼费 业务招待费 房产税 车船使用税 土地使用税 印花税 技术转让费 矿产资源补偿费 研究费用 无形资产摊销 固定资产使用费 66021601 折旧费 66021602 保养/修理费 660217 保险费 车辆养路费及保险66021701 费 6603 660301 660302 660303 财务费用 手续费 利息收入 利息支出 66030201 银行存款利息收入 66030301 短期借款 66030302 长期借款 660304 660305 6604 6701 6711 671110 6801 680101 680102 6901 汇兑损益 贴现利息 勘探费用 资产减值损失 营业外支出 债务重组损失 所得税费用 当期所得税费用 递延所得税费用 以前年度损益调整 二、基本业务

一、房地产公司设立：

参与投资组建公司的股东名称并非真实的，而是为了核算方便临时编写的。

北京综合投资公司、北京化工集团总公司、北京东城新兴投资总公司、吴文嘉于2007年1月10日共同发起设立新兴房地产开发公司有限公司，公司符合一资质等级，报经北京市建

委核定，取得《暂定资质证书》。新兴房地产开发公司注册资本8000万元。北京综合投资公司公司出资3200万元，占新兴公司40%股权；北京化工集团总公司公司出资2000万元，占新兴25%股权；北京东城新兴投资总公司公司出资1600万元，占新兴20%股权；吴文嘉公司出资1200万元，占新兴公司15%股权。

北京综合投资公司公司投入现金2115万元，非货币出资评估价：土地使用权2500平方米，1000万元，使用年限50年；奥迪轿车85万元，尚可使用年限7年；

北京化工集团总公司公司投入现金1000万元，非货币出资评估价：三地宾馆30%股权，作价1000万元，三地宾馆2006年净资产3500万元；

北京东城新兴投资总公司公司投入现金1500万元，非货币出资评估价：北京东城新兴投资总公司公司持有甲公司在活跃市场上有报价三年期企业债券100万元，债券面值112.5万元，票面利率6%(每年利息6.75万元)到期一次还本付息（利息归新兴房地产开发公司），债券到期日2007年6月30日；

吴文嘉公司投入现金1000万元，非货币出资评估价：丰田轿车80万元，尚可使用6年；宝马轿车100万元，尚可使用8年；捷达轿车两辆12万元，均尚可使用5年；HP电脑5台1万元，，联想电脑5台1万元，电脑尚可使用2年；HP激光打印机0.16万元，爱普森针式打印机0.3万元，打印机尚可使用3年；工程复印机3.54万元，尚可使用3年；金杯面包车1辆2万元，尚可使用3年。

1月10日公司设立时会计处理：

借：银行存款—工商银行 56150000 无形资产—土地使用权 10000000 固定资产 2850000 长期股权投资—三地宾馆（成本） 10000000 损益调整 500000 可供出售金融资产—甲公司（成本） 1125000 可供出售金融资产—甲公司（应计利息） 168800

贷：实收资本—北京综合投资公司公司 32000000

北京化工集团总公司公司 20000000 北京东城新兴投资总公司公司 16000000 吴文嘉 12000000

资本公积—资本溢价 500000 投资收益 293800

公司办公用房尚未建成时暂时租用办公用房。1月15日租赁办公用房（我选择在预付账款科目核算，也可以在管理费—开办费核算，房租一次支付半年，按月摊销，新企业会计准则取消待摊费用会计科目，发生时可在预付账款核算，会计报表在预付账款项目列报，每月摊销9000元）：

借：预付账款—房屋设备租赁—金桥写字楼 54000 贷：银行存款—工商银行 54000

1月16日办理土地使用权过户手续，支付契税300000元（10000000×3%） 借：无形资产—土地使用权 300000 贷：银行存款—工商银行 300000

注：契税、耕地占用税属于财产税，计入财产成本。

1月19日支付办公楼规划设计费（房地产开发企业自建办公楼，属于企业固定资产建造，应在在建工程科目核算。也可以在开发成本核算，建成后转入固定资产，但开发成本属于成本类账户，产品是为了销售，企业购建固定资产应在在建工程科目核算，比较符合会计原理）

借：在建工程—待摊支出 10000 贷：银行存款—工商银行 10000