项目六 全面预算

一、单项选择题

1.B 2.B 3.B 4.D 5.A 6.B 7.D 8.B 9.D 10.D

二、多项选择题

1.ABC 2.ABC 3.ABD 4.ABD 5.AB 6.BCD 7. BCD 8.BCD

三、判断题

1.× 2.√ 3.√ 4.× 5.× 6.× 7.× 8.√ 9.× 10.×

四、计算题 1. （1）

销售预算 单位：元 1 2 3 4 季度 全年 1 000 1 500 2 000 1 800 6 300 销售数量（元/件） 100 100 100 100 100 预计单位售价（元/件） 100 000 150 000 200000 180000 630 000 销售收入 预计现金流入 单位：元 62000 62000 上年末应收账款 100000×60% 100000×40% 第一季度 100000 =60000 第二季度 第三季度 第四季度 122000 620000 经营现金收入合计 （2）20×1年末应收账款=第四季度销售收入×（1-本期收现率） =180000×（1-60%）=72000（元） 2．（1）6月份的预计生产量

=6月份的预计销售量+预计6月末的产成品存货量-6月初的产成品存货量 =15000+20000×10%-1200=15800（件） 6月份材料需用量=15800×5=79000（千克）

材料采购量=79000+1500-2000=78500（千克） （2）6月份的采购金额=78500×2.34=183690（元）

根据“当月购货款在当月支付70%，下月支付30%”可知，5月末的应付账款30000元全部在6月份付现，所以6月份采购现金支出=183690×70%+30000=158583（元）。 （3）6月份的经营现金收入=10000×117×25%+12000×117×30%+15000×117×40% =1415700（元）

（4） 6月份现金预算 单位：元 项 目 金额 520000 期初现金余额 1415700 经营现金收入 1935700 可运用现金合计 1349583 经营现金支出： 158583 采购直接材料 650000 支付直接人工 =40000 150000×60% 150000×40% =90000 =60000 200000×60% 200000×40% =120000 =80000 180000×60% =108000 130000 180000 188000 150000 200000 108000 12

支付制造费用 支付销售费用 支付管理费用 支付流转税 预交所得税 资本性现金支出： 购置固定资产 现金支出合计 现金余缺 借入银行借款 期末现金余额 五、实题训

72000 （60000+12000） 64000 265000 （280000-60000+45000） 120000 20000 650000 650000 1999583 -63883 570000 506 117 销售预算 季度 预计销售量（件） 预计单位售价（元） 预计销售收入（元） 季度 期初应收账款 第一季度销售收入 第二季度销售收入 第三季度销售收入 第四季度销售收入 各季度现金收入 期末应收账款 生产预算

摘 要 预计销售量 加：预计期末存货 减：期初存货 预计生产量 材料采购预算表

季度 预计生产量 材料单耗 生产需用量 加：期末存料量

第一季度 6800 52 353600 第一季度 247520 289520 第二季度 6500 52 338000 第二季度 第三季度 7600 52 395200 第三季度 第四季度 7100 52 369200 第四季度 全年 28000 52 1456000 全年 42000 353600 338000 预计销售现金收入计算表 单位：元

42000 236600 342680 378040 106080 101400 276640 118560 258440 377000 110760 395200 258440 1387240 110760 单位：套

第一季度 6800 650 680 6770 第二季度 6500 760 650 6610 第三季度 7600 710 760 7550 第四季度 7100 720 710 7110

全年 28000 720 680 28040 1 6770 面料 1.1 7447 1454.2 1 6770 1322 2 6610 里料 1 6610 1.1 7271 1661 3 7550 面料 1.1 8305 1 7550 1422 4 7110 1.1 7821 690 1 7110 600 全年 28040 里料 1 28040 600 1.1 30844 690 里料 面料 里料 面料 里料 面料 1510 1564.2 13

减：期初存料量 预计采购量 材料单价 预计采购金额 预计采购金额合计 季度 期初应付账款 第一季度采购金额 第二季度采购金额 第三季度采购金额 第四季度采购金额 现金支出合计 期末应付账款 季度 603 8298.2 10 530 1454.2 7562 7477.8 5 10 74778 1322 1661 1510 1564.2 7462 6946.8 5 10 1422 6288 5 603 30931 10 530 28110 5 140550 6798 8208.2 5 33990 10 82982 37810 82082 37310 69468 31440 309310 120792 108768 119392 100908 单位：元

449860 预计采购现金支出计算表

1 59400 60396 119796 114780 直接人工预算 1 6770 2 13540 5 67700 2 6610 2 13220 5 66100 3 114080 54384 2 60396 59696 3 54384 4 全年 59400 120792 108768 59696 50454 110150 50454 4 7110 2 14220 5 71100 2 15100 5 75500 全年 28040 2 56080 5 280400 7550 119392 50454 458806 50454 预计生产量(套) 单位产品工时定额(小时) 直接人工总工时(小时) 单位小时工资率(元/小时) 预计直接人工总成本(元) 制造费用预算

变动制造费用 项 目 间接材料 间接人工 维修费 水电费 其他 小 计 预计制造费用现金支出计算表

季 度 直接人工总工时 变动制造费用 固定制造费用 现金支出合计

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单位：元

固定制造费用 全年金额 78000 28000 16000 21000 11000 154000 费用分配率(元/小时) 全年金额 项 目 33648 0.6 车间管理人员工资 28040 0.5 折旧费 22432 0.4 保险费 11216 0.2 办公费 0.3 2 16824 112160 其他 小 计 减：折旧 现金支出合计 各季现金支出 28000 126000 31500 金额单位：元

1 13540 27080 31500 58580 2 13220 26440 31500 57940 3 15100 30200 31500 61700 4 14220 28440 31500 59940 全年 56080 112160 126000 238160 产品成本预算(变动成本法)

成本项目 直接材料 面料 里料 材料小计 直接人工 变动制造费用 预计产品生产成本合计 加：产品期初余额 减：产品期末余额 预计产品销售成本 销售及管理费用预算

变动销售费用 项 目 销售人员工资 包装费 运输费及其他 费用分配率(元/套) 2 0.7 0.3 2 2 单位用量 1.1 1 5 2 单价 单位成本 10 5 11 5 16 10 4 30 25 30 金额单位：元 产品数量 总成本 28040 28040 680 720 28000 308440 140200 448640 280400 112160 841200 17000 21600 836600 单位：元

固定销售及管理费用 全年金额 8000 5000 9000 6000 3600 4200 35800 全年金额 项 目 56000 广告费 19600 保管费 8400 管理人员工资及福利 折旧费 保险费 办公费及其他 小 计 减：折旧 现金支出合计 各季现金支出 小 计 3 84000 6000 29800 7450 单位：元

预计销售和管理费用现金支出计算表

季 度 预计销售量 变动性销售管理费用 固定性销售管理费用 现金支出合计 季 度 期初现金余额 加：销货现金收入 可供使用的现金 减：预计现金支出 直接材料 直接人工 制造费用 销售及管理费用

第一季度 6800 20400 7450 27850 现金预算

1 28000 289520 317520 119796 67700 58580 27850 第二季度 6500 19500 7450 26950 第三季度 7600 22800 7450 30250 第四季度 全年 7100 21300 7450 28750 28000 84000 29800 113800 2 34594 342680 377274 114780 66100 57940 26950 15

3 30454 378040 408494 114080 75500 61700 30250 单位：元 4 全年 30389 377000 407389 110150 71100 59940 28750 28000 1387240 1415240 458806 280400 238160 113800