AFP 资格认证考试押题

1.根据 FPSB China 对金融理财的定义，下列金融理财师的做法和观点正确的是（ ）。 A.小李认为金融理财师在为客户制定全面的终身理财规划方案之后，金融理财服务就结束了 B.小韩认为金融理财就是提高投资收益率，因此为所有客户配置了大量股票

C.小赵经分析发现自己单位的一款理财产品更适合某客户的理财需求，于是建议其在资产组 合中配置该款产品

D.小张认为通过自己的专业服务可以帮助客户消除所面临的所有投资风险 答案：C

考 1.1：金融理财的概念。理财师制定完理财方案，会监督方案的实施，进行动态调整，不 是一个一次性产品，而是一个动态过程，A 错误，金融理财不是纯粹的追求高收益，B 错误， 理财不能消除所有的风险，D 错误，为客户配置合适的理财产品是正确的，答案为 C。 2.下列关于 CFP 资格认证制度的说法，正确的是（ ）。 A.除中国大陆外，全球 CFP 资格认证均实行一级认证

B.任何人都必须参加资格认证培训课程，才有资格参加 CFP 资格认证考试 C.CFP 资格认证证书一经取得，终身有效

D.CFP 持证人参加金融理财相关专业的在职学历或学位教育可获得继续教育学分 答案：D

考 1.2：4E 认证体系。中国、日本、韩国等实行两级认证，所以 A 错。在中国大陆，经济学 或经济管理类博士可以豁免培训，申请直接参加考试，所以 B 错。CFP 持证人必须参加继续 教育，每两年进行一次再认证，以维持证书的效力。

3.以下 4 人均于 2009 年 10 月底提出 AFP 资格认证申请，根据《金融理财师资格认证办法》 的规定，其中符合 AFP 资格认证工作经验认定要求的是（ ）。

A.李先生 2005 年本科毕业后，曾在某银行任人力资源经理近三年；2008 年 4 月辞职，2008 年 6 月起开始担任某基金公司的客户经理

B.黄小姐 2005 年 7 月中专毕业后，在某商业银行做客户经理

C.孟先生 1995 年至 1998 年期间，在某证券公司担任过三年的客户经理；1999 年至 2001 年 期间攻读工商管理硕士研究生，毕业后一直担任某高科技公司的经理 D.郭女士 2006 年本科毕业后，一直在某会计师事务所任会计师，从事税务筹划工作 答案：D

考 1.2：4E 认证体系。从 2005 年，担任某银行人力资源经理的三年，因为是人力资源岗位 所以不能算作工作经验，所以工作经验的起点是 2008 年 6 月，至 2009 年 10 月，不超过 2 年，因为本科的工作经验要求是 2 年，所以 A 不符合，黄小姐的学历是中专，所以 B 不符合，

1999 年至 2001 年在某科技公司，不是相关行业，不算做工作经验，1995 至 1998 年不是最 近 10 年的工作经历，所以 C 不符合。从 2006 年在会计事务所从事税务筹划，行业岗位符合， 本科毕业，从 2006 年至 2009 年，超过 2 年，所以 D 符合。 4.以下哪一项表述或用法完全符合《CFP 商标使用指南》的要求？（ ）。

A.章女士通过 CFP 资格认证考试不久，与朋友开了一家第三方理财公司，公司取名为“CFP 理财师工作室”

B.小李正在参加 CFP 培训，他希望通过考试之后可以竞聘金融理财师的岗位 C.星星理财工作室有多名 CFP 持证人，客户对于它的专业度非常有信心 D.理财师张某的名片上印有“Certified Financial Planner 执业人士”的字样 答案：C

考 1.3：CFP 商标的使用规范。根据 CFP 商标使用基本要求，FPSB 规定 CFP 商标可与 8 个名 词搭配使用：持证人、资格认证、证书、资格、考试、商标、执业人士、专业人士，A、B 错误。 “CERTIFIED FINANCIAL PLANNER”商标不论字号大小必须全部使用大写字母，D 错 误。

5.王先生获得 AFP 资格认证后开了一家理财公司，在做公司宣传广告时，大篇幅的对客户吹 噓自己之前的业绩，以夸大自身的胜任能力。王先生的行为违背了《金融理财师职业道德准 则》中的（ ）。 A.专业胜任原则 B.正直诚信原则 C.专业精神原则 D.客观公正原则 答案：B

考 1.4：职业道德之正直诚信。正直诚信原则要求执业中不得有欺诈、虚报或呈递虚假或者 误导性报告。

6.银行代理销售 XX 货币市场基金，客户经理可以从银行代理销售取得的手续费中提取 20% 的业绩奖。金融理财师小张的客户刘伟的投资组合中已经包括了 200 万元的货币市场基金， 占其投资组合比重为 40%。小张为了增加业绩，建议刘伟再购买 150 万元 XX 基金，但并未 披露自己可能从中获得的佣金。请问，小张是否违反了《金融理财师职业道德准则》？如有 违反，违反了哪条准则？（ ）。 A.违反了客观公正准则 B.违反了正直诚信准则 C.没有违反任何职业道德准则 D.违反了保守秘密准则 答案：A

考 1.5：职业道德之客观公正。未披露佣金收入，违反客观公正原则。

7.金融理财师小郑通过 AFP 资格认证考试后，在某国有银行从事金融理财的工作，在岗期间， 小郑理论联系实际，不断提高自己的专业水平和业务能力。最近小郑遇到了新客户张先生， 张先生今年 30 岁，收入较高，有很强的风险承受能力，同时他自己也偏好股票投资。但是 小郑在股票分析的能力上，不太专业，为此他积极主动咨询在证券公司工作的关某，关某是 该公司的首席证券分析师。请问小郑的行为是否违反了《金融理财师职业道德准则》？为什 么？（ ）

A.没有违反职业道德准则，小郑的行为符合恪尽职守原则。 B.没有违反职业道德准则，小郑的行为符合专业胜任的原则。 C.违反了职业道德准则，小郑的行为违反了专业胜任的原则。 D.违反了职业道德准则，小郑的行为连反了保守秘密原则。 答案：B

考 1.6：职业道德之专业胜任。根据专业胜任原则的要求，在所能胜任的范围内为客户提供 金融理财服务，在尚不具备胜任能力的领域内，向专业人员咨询。因此 B 正确。

8.韩璐在通过 AFP 资格认证后，因业绩突出，得到了行长的重视，以其名字命名了理财工作 室。受到鼓舞的韩璐，一鼓作气，又通过了 CFP 资格认证考试。发布成绩的当天，韩璐理财 工作室正在筹划成立一周年庆典活动，于是韩璐在宣传资料中，将“AFP 持证人韩璐为您量 身定做理财方案”修改为“CFP 持证人韩璐为您量身定做理财方案”，并于次日刊登在媒体 上。韩璐的行为违背了《金融理财师职业道德准则》中下列哪项基本原则（ ）。 A.专业胜任

B.专业精神 C.恪尽职守 D.客观公正 答案：B

考 1.7：职业道德之专业精神。专业精神原则要求金融理财师（国际金融理财师）要按照 FPSB China 制定的各项规范和准则的要求，使用 CFP 商标和 AFP 商标。韩璐通过了 CFP 资格认证 考试，但尚未通过 CFP 资格认证，不能使用 CFP 持证人的称谓。所以违反了专业精神的原则。

9.小张毕业后就在一家大型的证券公司从事金融理财的工作，在与客户刘先生签约前，小张 提供了该证券公司的地址、电话号码、佣金安排、资格证书等信息。按照刘先生的要求，小 张把部门经理的简历给了刘先生，同时为了证明自己的胜任能力，小张告诉刘先生，社会名 流李某也是自己的客户。小张的行为是否违反了《金融理财师职业道德准则》？为什么？（ ）。 A.违反了职业道德准则，小张违反了客观公正的原则，他不应该用其他客户的信息证明自己 的胜任能力。

B.违反了职业道德准则，小张违反了保守秘密的原则，他不应该把部门经理的简历给了客户 刘先生。

C.违反了职业道德准则，小张违反了保守秘密的原则，他不应该把李某的信息告诉了客户。 D.没有违反职业道德准则，因为小张都是按照客观公正的要求披露信息。 答案：C

考 1.8：职业道德之保守秘密。小张为了证明自己的胜任能力，不应该把李某的信息告诉客 户。违反了为客户保守秘密的原则。

10.金融理财师小黄在为客户提供理财服务时，经常夸大自身的业务能力。其上级主管、同 为金融理财师的小聂知道小黄的做法不对，但鉴于小黄为该行带来很多客户，小聂便装作不 知，

未进行制止。根据《金融理财师职业道德准则》，小聂的行为违反了（ ）。 A.客观公正原则

B.正直诚信原则 C.恪尽职守原则 D.专业胜任原则 答案：C

考 1.9：职业道德之恪尽职守。恪尽职守原则要求金融理财师应对下属提供的金融理财服务 进行监督，对违反职业道德准则的行为应进行纠正。小黄夸大自身业务能力违反正直诚信原 则，小聂应对小黄的行为进行纠正，否则违反恪尽职守原则。

11.金融理财师小孙提供理财规划服务过程中，发现客户没有提供真实完整的财务信息。关 于小孙接下来的工作，以下说法错误的是（ ）。

A.小孙可以将与客户的合同的服务范围限制在那些已经获取充足和相关信息的领域 B.小孙应告知不完整和不准确的信息对确定个人理财方案存在着潜在风险 C.小孙可以以无法取得充足信息和文件为由解除与客户的合同

D.小孙可以根据经验对不充足的信息进行假设，继续为客户提供理财服务 答案：D

考 1.10：理财服务操作流程。无法获取充足信息时，不能对不充足信息进行假设。理财师 可控制服务范围，并告知潜在风险；或解除合同，终止服务。 12.以下选项中，不属于中国人民银行职能的是（ ）。 A.制定政府预算 B.制定和实施货币政策 C.经理国库

D.维护金融体系稳定 答案：A

考 2.1：中国人民银行的职责。制定政府预算是财政部的职能。 13.以下各项中属于商业银行资产业务的是（ ）。 A.吴先生支付的 0.5 万元银行理财服务费 B.银行已发行的 1 亿元的金融债券 C.银行吸纳王先生存款 30 万元 D.银行预期应收的银行房贷本息 10 万元 答案：D

考 2.2：商业银行的主要业务。A 选项为中间业务；B 选项为银行负债业务；C 选项为银行负 债业务，D 选项为银行贷款，为资产业务；故选择 D。 14.以下关于信托财产的说法，正确的是（ ）。 A.信托公司拥有的信托财产越多，表明其偿债能力越强 B.信托财产的收益可用于偿还信托公司的债务

C.信托投资公司破产时，债权人有权对信托财产提出清偿要求 D.债权人不得要求信托公司用其信托财产偿还债务 答案：D

考 2.3：非银行金融机构。信托财产具有独立性，不属于信托公司的固有财产，不得用于偿 还信托公司的债务。信托公司破产时，信托财产不属于其清算财产。 15.以下哪项不属于银行业金融监管的范畴？（ ）

A.银监会规定，只有通过银行业从业人员资格考试和认证的商业银行工作人员才能从事商业 银行的个人理财服务工作

B.某省银监局发现其辖内的一法人银行在经营管理上出现了潜在的问题和风险，于是约见该 银行的总经理进行谈话

C.某银行内部下发通知，要求严格控制个人住房抵押贷款风险

D.为帮助中国银行业平稳度过全球金融危机，银监会近期经常向各商业银行提示风险，并提 出一些指导性的意见 答案：C

考 2.4：金融监管。金融机构内部规范不属于金融监管范畴，所以选择 C。

16.下列因素中，能使大米的供给曲线（横轴为产量，纵轴为价格）向左移动的有：（ ）。 ①大米的价格下降②南方雪灾使大量稻田受灾，造成减产③科学家袁隆平培育出新的杂交水 稻品种，使亩产增加 20%④农户纷纷将原来的稻田转向种植经济效益更高的其他经济作物 A.①、②、④ B.①、③ C.②、④ D.③、④ 答案：C

考 3.1：需求与供给及均衡价格。大米价格下降使得供给量下降，表现为沿供给曲线向左下 方移动，而供给曲线本身不发生移动，①错误；南方雪灾造成大米减产，在原有价格水平下 能够供应的大米数量降低，供给曲线向左移动，②正确；新的杂交水稻品种提高了大米产量， 在原有价格水平下可以生产出更多产品，供给曲线向右移动，③错误；农户改种其他经济作 物，在原有价格水平下，大米的供给将会降低，供给曲线向左移动，④正确。

17.玉米是一种用途广泛的农产品，在以下各种应用中，玉米属于最终产品并计入 GDP 的是 （ ）。

A.用于提炼加工维生素 B.用于生产生物能源 C.用于加工饲料

D.家庭主妇购买后做成玉米饼给孩子们食用 答案：D

考 3.2：国内生产总值。提炼加工维生素、生产生物能源、加工成饲料，都是作为生产其他 商品的生产资料，属于中间产品，A、B、C 错误。只有 D 选项是最终产品，计入 GDP。 18.通货膨胀会对以下哪类人群产生负面影响？（ ）。 A.以固定利率借款的债务人 B.以固定利率收取利息的债权人 C.每月支付固定工资的雇主 D.每月工资按通胀率调整的雇员 答案：B

考 3.3：通货膨胀。以固定利率收取利息的债权人最容易受到通货膨胀的负面影响。 19.根据经济学对失业的定义，下列属于失业人员的是（ ）。 A.小王在一次车祸中严重受伤，丧失劳动能力，与公司终止劳动关系 B.小张因上班辛苦，多年前辞去工作，成为啃老一族 C.孙先生年事已高，办理退休手续后回家安享晚年

D.李小姐因公司倒闭丢失工作，目前正在人才市场积极寻找新的工作单位 答案：D

考 3.4：失业及其主要原因。失业是指具备劳动能力并且有就业意愿的劳动者中没有找到工 作的劳动力。A 选项和 C 选项中小王和孙先生都不具备劳动能力。B 选项中小张没有就业意 愿。D 选项中李小姐符合失业人员的定义。

20.经济过热时，为抑制通货膨胀，央行可以（ ）。 A.降低再贷款利率 B.在公开市场购买国债 C.降低再贴现利率 D.提高存款准备金率 答案：D

考 3.5：货币政策。出现经济过热现象，应采用从紧的货币政策，主要包括：上调存款准备 金率，上调再贷款和再贴现率，卖出央票减少货币供给量。 21.应对经济过热的措施不包括（）。 A.提高法定存款准备金率 B.提高存贷款基准利率 C.提高再贴现率

D.各地增加公共工程和基础建设投入 答案：D

考 3.5：货币政策、考 3.6：财政政策。A、B、C 都是紧缩性的货币政策，可以在经济过热时使 用。各地增加公共工程和基础建设投入属于扩张性的财政政策，经济过热时不宜使用。 22.下列关于我国国际收支账户的说法中，错误的是（ ）。 A.如果经常账户的出口大于进口，国际收支一定会出现顺差 B.我国购买美国国债，应记入我国国际收支账户的资本账户 C.我国从伊朗进口石油，应记入我国国际收支账户的经常账户

D.若无误差与遗漏，经常账户差额与资本项目差额之和应等于外汇储备变动

答案：A

考 3.7：国际收支平衡表。经常账户的出口大于进口，只能说明经常账户顺差。国际收支是 否出现顺差，还需考虑资本账户的情况。 23.关于汇率，以下说法正确的是：（ ）。

A.假如人民币采用间接标价法，那么，人民币对美元升值表现为汇价的下降。 B.现行国际货币制度下，绝大多数国家实行固定汇率制度。 C.目前多数国家公布汇率时采用间接标价法。

D.固定汇率制下，法定升值指政府当局规定和宣布提高本国货币对外币的兑换价值。 答案：D

考 3.8：汇率。A 选项，假如人民币采用间接标价法，以 1 人民币=0.1464 美元为例，人民 币对美元升值，即 1 人民币能够兑换更多的美元，假设变为 1 人民币=0.1564 美元，表现为 汇价上升。B 选项，国际货币制度经历了数次变动，目前普遍实行浮动汇率制。C 选项，在 国际外汇市场上，包括中国在内的世界上绝大多数国家都采用直接标价法。欧元、英镑、澳 元等货币兑美元的汇率均为间接标价法。

24.霍某今年 17 岁，经营一家网店，每月获得收入 8,000 元。今年 3 月霍某未经其父母同意， 用自己的经营收入到银行购买了 3 万元理财产品。同年 8 月，霍某因意外事故丧失了民事行 为能力。关于霍某与银行所签订的合同效力，下列说法中正确的是（ ）。

A.该合同无效，因为霍某不满 18 周岁，其买卖行为在取得其监护人的同意后才能生效 B.该合同无效，因为霍某丧失了民事行为能力

C.该合同效力待定，因为合同成立时霍某是限制民事行为能力人 D.该合同有效，因为合同成立时霍某为完全民事行为能力人 答案：D

考 4.1：公民（自然人）。合同成立时霍某已满 16 周岁，并以自己的劳动收入为其主要生 活来源，依法应为完全民事行为能力人，所以合同有效。

25.张某、于某、金某三人设立合伙企业，每人出资 10 万元，共同经营、共享收益，2012 年 7 月该合伙企业从 A 公司赊账购入一批货物，价值 15 万元，同年 10 月，因经营不善，该 合伙企业解散，三人对债务进行了清算，约定由张某承接公司资产并承担 15 万元的债务。 但后张某携款潜逃，没有偿还债务，A 公司找到于某，向其追讨债务，于某以约定为由，拒 绝偿还。那么，以下说法正确的是（ ）。 A.于某不须偿还债务 B.于某须偿还 5 万元债务 C.于某须偿还 7.5 万元债务 D.于某须偿还 15 万元债务 答案：D

考 4.3：其他经济组织。当合伙财产不足以清偿合伙债务时，合伙人需以个人财产清偿，即 承担无限责任，而且任何一个合伙人都有义务清偿全部合伙债务，不得对抗善意第三人的主 张，即承担连带责任。所以于某须先偿还 15 万元，再向其他合伙成员追讨。答案选择 D。 26.丁先生夫妇在结婚时未对婚姻关系存续期间所得财产归属作任何约定。下列财产中，属 于丁先生个人财产的是（ ）。

A.丁先生婚后法定继承其父亲的一套房产 B.丁先生婚后购买彩票中奖，获得奖金 100 万元

C.丁先生婚前购置的一辆机动车，婚后由夫妻共同使用至今 D.夫妻二人分居期间，丁先生从单位取得住房公积金收入 5 万元 答案：C

考 4.6：夫妻共同共有财产制度——法定个人与约定。婚前财产属于个人财产，婚后所得除 特殊情况外均属于共有财产。特殊情况包括一方专用的生活用品，遗嘱或赠与合同中指定归 一方所有的，一方因身体受到伤害获得的医疗费、残疾人生活补助费等费用，军人的伤亡保 险金、伤残补助金、医药生活补助费等。

27.吴先生生前有一处房产，曾立下公证遗嘱，准备将该房产留给儿子。后来吴先生重病期 间，女儿尽了更多照顾责任，吴先生病危时请几个医护人员作见证，立下口头遗嘱，将该房 产留给女儿。立下口头遗嘱后，吴先生随即身故。关于遗嘱效力及该房产的分配，以下说法 正确的是（ ）。

A.公证遗嘱有效，吴先生儿子继承该房产 B.口头遗嘱有效，吴先生女儿继承该房产

C.两份遗嘱均有效，吴先生儿子和女儿各分得一半房产

D.两份遗嘱均无效，该房产应在吴先生的第一顺序继承人间均等分配 答案：A

考 4.7：遗嘱的形式及效力等级。多份遗嘱相互抵触，若有公证遗嘱，应以最后的公证遗嘱 为准，若没有公证遗嘱，则以最后的遗嘱为准。 28.下列遗嘱中有效的是（ ）。

A.刘女士在儿子陪同下前往公证处办理的公证遗嘱

B.王先生在女婿小李和朋友张先生二人见证下订立的自书遗嘱

C.高婆婆 80 岁，在去年一次病危情况下由医生和护士见证订立的口头遗嘱 D.徐女士在保姆小孙的见证下留下的录音遗嘱 答案：A

考 4.7：遗嘱的形式及效力等级、考 4.8：遗嘱的有效要件与见证人的限制。公证遗嘱需要 亲自到公证处办理，A 正确。王先生自书遗嘱的见证人中，女婿小李是利害关系人，所以该 自

书遗嘱无效，B 错误。口头遗嘱在危机解除后，口头遗嘱即失效，C 错误，录音遗嘱必须 有两个以上见证人，D 错误。

29.老张因车祸去世，没留下遗嘱，名下有 120 万元存款，属于夫妻共有财产。老张的儿子 已于早些年去世，老张的妻子、女儿、女婿、儿媳、孙子均健在，无其他亲属。老张的儿媳 对公婆尽了主要赡养义务。老张的孙子可以继承遗产（ ）。 A.15 万元 B.12 万元 C.24 万元 D.30 万元 答案：A

考 4.9：法定继承。老张名下的 120 万元属于夫妻共有财产，能作为遗产的是 60 万元，老 张的妻子、女儿、儿媳、儿子（由老张的孙子代为继承）各获得 15 万元。

30.小华不满 14 岁，小华父母以小华的名义购买了一套房屋。小华父母和小华之间的关系为 （ ）。 A.代理 B.委托 C.居间 D.信托 答案：A

考 4.10：与客户间的法律关系。代理指代理人在代理权限内，以被代理人的名义进行民事 活动，其权利义务后果直接归属于被代理人的一种法律关系。

31.粱先生是乙企业的销售人员，随身携带盖有乙企业公章的空白合同书，便于随时对外签 约。后梁先生因收取回扣被乙企业除名，但空白合同书未收回。粱先生以此合同书与丙公司 签订采购协议，约定货到付款。丙公司将货物送到乙企业，要求付款。下列说法中，正确的 是（ ）。

A.乙企业有权拒付，上述款项应由梁先生支付

B.乙企业不一定要付款，因为梁先生与丙公司签订的合同为效力待定合同 C.乙企业应支付货款

D.乙企业及梁先生应共同支付货款 答案：C

考 4.11：代理。梁先生被除名后，虽无代理权，但持有空白合同书，致使善意第三方有理 由相信其具有代理权，所以梁先生的行为构成表见代理，所签订的采购协议为有效合同，乙 企业应承担法律后果，所以 C 正确。

32.根据《合同法》，要约与要约邀请的主要区别在于是否以缔结合同为目的。下列属于要 约的是（ ）。 A.一般商业广告 B.商品的标价陈列 C.寄送的价目表 D.招标公吿 答案：B

考 4.12：合同的订立。《合同法》第十五条规定：“寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、 招股说明书、商业广告等为要约邀请”，B 项中的商品标价陈列则属于要约的形式，B 正确。 33.某金融理财师客观和真实地向张先生推荐 A 银行某款理财产品，张先生欣然签署了购买 该产品的合同，但事后张先生发现自己对该产品理解有误。根据我国法律的规定，以下观点 中错误的是（ ）。

A.如果张先生对该产品产生的误解属于一般误解，该合同有效

B.如果张先生对该产品产生的误解属于重大误解，张先生可以请求变更合同 C.如果张先生对该产品产生的误解属于重大误解，张先生可以请求撤销合同 D.只要张先生对该产品产生了误解，就可以请求变更或撤销合同 答案：D

考 4.13：合同的效力。基于重大误解签订的合同是可变更和可撤销的合同。在理财师客观 真实地介绍理财产品后，张先生对产品如果只是一般性的误解，则该合同仍然有效。因此 D 项错误。

34.关于合同违约责任，以下说法错误的是（ ）。 A.当事人可以在合同中约定免责条款

B.承担违约责任的方式包括继续履行、赔偿损失等

C.违约责任是当事人违反合同义务所承担的民事责任，主要表现为财产责任 D.违约责任只能由法律直接规定 答案：D

考 4.14：违约责任及承担方式。违约责任可以由法律直接规定，也可以由当事人事先约定。 35.汪先生与某金融理财师就理财过程中的权利义务发生争议，最初的理财协议并未约定争 议的解决方式，根据我国法律规定，下列关于双方解决争议方式的表述错误的是（ ）。 A.双方可以自己协商解决

B.双方可以共同邀请第三方来调解

C.双方均可以向仲裁机构申请仲裁来解决，若对仲裁意见不服，还可再次申请仲裁

D.双方均可以向法院起诉，通过诉讼来解决 答案：C

考 4.15：民事纠纷的解决。仲裁裁决是一裁终局的，对双方当事人都有约束力，任何一方 当事人均不得就此争议向法院起诉，也不得向其他机构提出变更仲裁裁决的请求。

36.石先生和金女士目前准备离婚，已知夫妻二人婚后以共有财产全款购买了一套房产，并 约定该房产及其增值收益均归金女士所有，对其他财产未做约定。离婚时，该房产价值 200 万元，石先生名下存款 80 万元，金女士名下存款 50 万元，均为各自婚后工资收入的积累额， 二人无其他资产及负债。按照法律规定，离婚时金女士可分得财产（ ）。 A.200 万元 B.215 万元 C.165 万元 D.265 万元 答案：D

考 5.2：离婚财产分割。离婚时夫妻共同财产共 80+50=130 万元，每人平均 65 万元，加上 约定归金女士所有的现在价值 200 万元的房产，得 265 万元。

37.许先生与周女士 2008 年相恋后同居，2010 年生育一子。2011 年许先生父亲身故，许先 生通过法定继承获得一处房产。2012 年许先生意外身故，身故时财产包括继承得到的房产

（价值 100 万元）和 60 万元的个人存款。许先生身故时，与周女士尚未登记结婚，父母均 已去世，还有一个弟弟。以下说法正确的是（ ）。 A.周女士获得 120 万元财产 B.许先生儿子获得 160 万元财产 C.许先生弟弟获得 160 万元财产

D.周女士获得 80 万元财产 答案：B

考 5.3：同居的法律关系。许先生身故时，与周女士尚未登记结婚，所以只是同居关系，许 先生的第一顺序继承人只有许先生的儿子，所以许先生儿子获得 160 万元财产，答案选 B。 38.赵女士赋闲在家，家庭有价值为 50 万元的金融资产，另有一处自用房产，贷款还有 25 年还清，每年还款 3 万元。赵女士为其丈夫投保了 20 万元 10 年期定期寿险，日前其丈夫在 保险期内身故，丧葬费 6 万元。丈夫过世后家庭年开销为 5 万元（视为期末发生）。赵女士 保留 4 万元现金作为紧急准备金后将其余资产进行投资，假设赵女士的年投资报酬率为 6%。 如不卖房，且不花费现有资产的本金，赵女士想要保持目前支出继续生活直至 25 年后退休， 应找到一份年收入至少为（ ）的工作。 A.8.8 万元 B.4.4 万元 C.9.8 万元 D.9.6 万元 答案：B

考 5.4：中年丧偶对家庭的影响。每年投资收入（=50+20-6-4）×6%=3.6 万元，每年支出=3+5=8 万元，所以每年工资至少=8-3.6=4.4 万元。

39.刘女士按月记账。本月她投保了 1 年期意外伤害保险，交纳保费 300 元后，将 300 元全 部记为本月的理财支出。由此可判断，刘女士的记账原则是（ ）。①收付实现制②权责发 生制③应计基础④现金基础 A.②、③ B.①、③

C.②、④ D.①、④ 答案：D

考 6.1：权责发生制与收付实现制。以现金流的实际发生记账的原则为收付实现制，也称现 金基础。

40.客户甄先生若干年前贷款购房自用，月供 3,500 元，其中某月月供中 1200 元为利息，2300 元为本金偿还，则以下关于该月月供的会计分录正确的是（ ）。 A.借：现金 3500 元 B.借：自用房贷 2300 元 C.贷：利息支出 1200 元 D.贷：自用房贷 2300 元 答案：B

考 6.2：借方与贷方、借贷分录。现金资产减少 3500 元，计入贷方；本金负债减少 2300 元， 计入借方；利息支出增加 1200 元，计入借方。编制会计分录，借：利息支出 1200 元，房贷 本金 2300 元，贷：现金 3500 元。

41.不考虑其余因素，以下会导致客户持有的如下资产其市场价值和成本价值相背离的情形 有（ ）。（1）债券：2011 年 4 月 6 日，央行年内二度加息；（2）“双汇发展”股票：2011 年双汇发生“瘦肉精”事件；（3）自用住房：央行年内二度加息后，80 万元 20 年期贷款 月供增加 95 元；（4）汽车：北京实行汽车限购制度 A.（1）（2） B.（2）（4） C.（3）（4） D.（1）（2）（4） 答案：A

考 6.3：流量与存量、成本价值与市场价值。利率上升会导致债券价格下跌，（1）正确。 “痩肉精”事件使得“双汇发展”股票价格下跌，（2）正确。月供增加并不必然导致自用 住房房价变化，（3）错误。汽车限购对已持有汽车资产的客户来说，不会导致其成本价值 和市场价值相背离，（4）错误。

42.下列关于资产分类的描述，正确的是（ ）。 A.定期存款是流动性资产

B.养老金、住房公积金账户余额是自用性资产 C.终身寿险现金价值是投资性资产 D.收藏品是自用性资产 答案：C

考 6.4：资产负债表。家庭持有定期存款的目的是为了获得利息，因此为投资性资产；养老 金、住房公积金账户资金的管理部门也会进行一定的投资，因此是投资性资产。收藏品是为 了增值，因此为投资性资产。

43.以下哪项不属于持有流动性资产的基本动机？（ ）。 A.作为日常交易的备用金 B.作为应对意外事件的预防资金 C.作为随时动用的投机资金 D.稳定的获取投资收益 答案：D

考 6.4：资产负债表。家庭持有流动性资产的主要目的是满足家庭紧急备用金的需要。因此

ABC 正确。家庭持有投资性资产的主要目的是资产的保值增值，因此 D 是持有投资性资产的 基本动机。

44.刘小姐本月发生的花销包括：以现金分别支付交通费 1,500 元、3 个月的房租 6,000 元、 意外伤害保险保费 200 元，偿还上月用信用卡购买生活用品的透支余额 1,600 元，用信用卡 购买日常消费品 2,500 元。按收付实现制记账，当月刘小姐收支储蓄表中的总支出为（ ）。 A.5,300 元 B.9,300 元 C.10,200 元 D.11,800 元 答案：B

考 6.5：收支储蓄表的编制。根据收付实现制，信用卡在刷卡时不记支出，所以 2,500 元刷 卡不记入当期支出，而信用卡在还款时要记入支出；另外，意外伤害保险保费属于保障型保 费，记理财支出。所以，当月刘小姐收支储蓄表中的总支出为：交通费 1,500 元+房租 6,000 元+保费 200 元+偿还上月用信用卡购买生活用品的透支余额 1,600 元=9,300 元，所以 B 正 确。

45.小郑税前月收入 6,000 元，住房公积金、养老保险、医疗保险和失业保险的缴费额合计 为当月工资的 23%。另小郑每月交通费用 300 元，房贷本息 2,000 元，不考虑个人所得税， 小赵每月的可支配收入为（ ）。 A.4,740 元 B.2,320 元 C.1,840 元 D.4,620 元 答案：D

考 6.6：收入口径的确认。可支配收入=税前收入-三险一金-个税，题中指出不考虑个人所 得税，所以可支配收入=6000-6000×23%=4620 元。

46.阿明去年的税后收入为 13 万元，生活支出 6 万元，利息支出 1 万元，本金还款 2 万元， 保障型保费支出 1 万元，储蓄型保险保费 1.5 万元，定期定额投资基金 1.2 万元，则自由储 蓄率为（ ）。（自由储蓄率=自由储蓄额/税后收入） A.0.0231 B.0.1153 C.0.3846 D.0.3076 答案：A

考 6.7：储蓄分析。自由储蓄率=自由储蓄额/税后收入，自由储蓄额=储蓄额（13-6-1-1）- 固定用途储蓄（2+1.5+1.2）=0.3，自由储蓄率=0.3/13=2.31%。

47.按照收付实现制，下列各种交易和活动中，不影响收支储蓄表的是（ ）。A.偿还房贷本息 5,000 元

B.赎回债券 40,000 元，取得利息收入 2,000 元 C.公交卡充值支付 200 元

D.购入 30,000 元股票，月末市值为 32,000 元 答案：D

考 6.1：权责发生制与收付实现制、考 6.8：资产负债表与收支储蓄表的关系。需要确认收 入或支出的经济行为会影响收支储蓄表，否则不影响。A 有利息支出，B 有利息收入，C 有 生活支出，均影响收支储蓄表。D 股票账面价值变动，未售出则仅属于未实现的资本利得，

不记收入，所以不影响收支储蓄表。

48.客户的以下行为，会导致其家庭投资性资产增加的是（ ）。①缴纳失业保险费②缴纳个 人所得税③缴纳住房公积金④缴纳医疗保险费⑤缴纳养老保险费 A.①、②、④ B.②、③、④ C.③、④、⑤ D.①、② 答案：C

考 6.9：三险一金和保费的记账方法。养老保险、医疗保险、住房公积金的个人缴费会进入 个人账户，归个人所有，个人账户累积额为投资性资产，所以缴纳养老保险费、医疗保险费、 住房公积金会增加家庭投资性资产。而失业保险无个人账户，缴纳失业保险费和个人所得税 可列为收入的减项。

49.高先生本年税后收入 30 万元，生活支出 12 万元，收到股票分红 3 万元，偿还房贷本金

8 万元、利息 2 万元，购买定期寿险交纳保费 1 万元，本年卖出价值 5 万元的股票，忽略“三 险一金”及交易过程的相关税费，则高先生当年的现金变动额为（ ）。 A.30 万元 B.28 万元 C.15 万元 D.10 万元 答案：C

考 6.10：家庭现金流量表的编制。当年的现金变动，即当年的净现金流量，净现金流量=现 金流入—现金流出=30-12+3-8-2-1+5=15 万元。

50.白女士月薪 5,000 元，每月缴纳“三险一金”及个人所得税合计 800 元、置装费 300 元、 交通费及餐费 500 元。固定生活负担 2,000 元，计划未来每月储蓄 800 元，若考虑应有储蓄， 则小刘的收支平衡点月收入为（ ）。 A.4,500 元 B.5,000 元 C.2,941 元 D.4,118 元 答案：D

考 6.11：家庭宽裕度指标。净结余比例=（5,000-800-300-500）/5,000=68%，收支平衡点 收入=（2,000+800）/68%=4,117.65 元。 51.小王收入的安全边际率为 15%，这说明（ ） A.小王的月储蓄占全部收入的 15% B.小王每月的固定支出占全部收入的 85% C.小王的生活支出占全部收入的 85%

D.若小王的收入下降超过 15%，将出现收不抵支 答案：D

考 6.11：家庭宽裕度指标。安全边际率用来衡量收入减少或固定费用增加的时候有多少缓 冲空间对这个家庭的财务才是安全的。题中的缓冲空间只有 15%，即当收入下降超过 15%， 将收不抵支。

52.周女士家庭本期期初净值为 37 万元。本期工作收入 10 万元，生活支出 5 万元，理财收 入 2 万元。本期贷款 60 万元购入一处住房，本期末支付利息 3.6 万元。据此可判断，周女 士家庭本期以成本计的净值增长率为（ ）。

A.9.19% B.13.21% C.10.75% D.7.81% 答案：A

考 6.12：家庭成长性指标。周女士家庭本期储蓄=（10-5）+（2-3.6）=3.4 万元。净值增长 率=本期净值变动÷期初净值=本期储蓄÷期初净值=3.4÷37=9.19%。

53.唐女士目前有自用住房一套，剩余房贷 60 万元。唐女士持有的股票主要是双汇发展，无 其余投资性资产。假设其余条件不变，以下关于唐女士对财务自由度的认识，错误的是（ ）。 A.受“瘦肉精”事件影响，双汇股价大跌，唐女士认为这会延长自己实现财务自由的年限 B.央行再次上调贷款基准利率，唐女士认为这会延长自己实现财务自由的年限 C.唐女士认为物价上涨将会延长自己实现财务自由的年限

D.唐女士认为当自己的年储蓄足以满足年支出时，就说明财务自由度达到了 1，已经实现了 财务自由 答案：D

考 6.13：财务自由度指标。财务自由度=年理财收入/当前年支出。当年理财收入=当前的年 支出时，说明财务自由度达到了 1，实现了财务自由，D 错误。

54.当家庭预算和实际执行情况出现差异时，可以检查改进，下列选项中属于短期可控制预 算的是（ ）。 A.房贷利息 B.社保失业保险缴费 C.医疗保健 D.房租支出 答案：C

考 6.14：家庭财务预算表的编制。医疗保健属于月度可控制支出预算，其余都属于不可控 制支出预算。

55.以下税种属于地方享税的是（ ）。①关税②消费税③营业税④房产税 A.②、④ B.③、④ C.①、③ D.①、② 答案：B

考 7.1：税收分类。中央税——关税、消费税；地方税——营业税、房产税；中央地方共享 税——增值税。

56.假定某国企业所得税法规定，企业所得适用以下超额累进税率：

级数 1 2 3 4 年应纳税所得额 不超过 50,000 元（含）的部分 超过 50,000 元至 100,000 元的部分 超过 100,000 元至 180,000 元的部分 超过 180,000 元的部分 税率（％） 9 18 25 30 若该国某企业上年的年应纳税所得额为 150,000 元，应缴纳企业所得税（ ）。 A.37,500 B.27,000 C.26,000 D.20,000

答案：C

考 7.2：税率。应纳企业所得税=50,000×9%+（100,000-50,000）×18%+（150,000-10,000）×元。

57.已知 A 国、B 国均行使公民税收管辖权，C 国行使地域税收管辖权，D 国既行使公民税收 管辖权又行使地域税收管辖权。Tom 为 A 国公民（无双重国籍），2010 年共取得以下 4 笔收 入：①从 A 国获得工资收入 5 万美元；②从 B 国获得财产转让所得 10 万美元；③从 C 国获 得利息收入 1 万美元；④从 D 国获得稿酬 8 万美元。关于上述收入，以下说法正确的是（ ） A 国只能对①征税 B 国只能对②征税 C 国只能对③征税

D 国可以对全部 4 笔收入征税 答案：C

考 7.3：税收管辖权与纳税人。

58.周英是我国居民纳税人，她每月的工资薪金收入为 6000 元，2013 年 5 月单位另外向她 发放了 18000 元奖金。则周英 2013 年 5 月比上月多缴纳个人所得税（ ）。（不考虑社保缴 费） A.3975 元 B.3750 元 C.2625 元 D.2225元 答案：A

考 7.4：工资薪金所得。当月奖金需要跟工资加总在一起计算税额，上月应纳税额：

25%=26,000

（6000-3500）×10%-105=145 元，本月应纳税额：（6000+18000-3500）×25%-1005=4120 元，4120-145=3975 元，所以周英 2013 年 5 月比上月多缴纳个人所得税 3975 元。

59.范先生本月除工资薪金所得外还取得下列所得，其中属于劳务报酬所得的是（ ）。①讲 学取得的所得②从事水暖设计取得的所得③提供著作权取得的所得④出版图书取得的所得 ⑤提供经纪服务取得的所得 A.①、②、③ B.②、③、④ C.①、③、⑤ D.①、②、⑤ 答案：D

考 7.5：劳务报酬所得。 “劳务报酬所得”是指个人独立提供设计、装潢、安装、制图、 化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影 视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代理服务的 劳务时取得的所得。所以①、②和⑤属于劳务报酬所得，③属于特许权使用费所得，④属于 稿酬所得。

60.冯某为某企业职工，2012 年 7 月取得工资收入 6,000 元（已扣除社会保险缴费）、加班 补贴收入 800 元，当月还在某财经杂志发表了一篇文章，取得收入 900 元，则冯某当月应纳 个人所得税（ ）。 A.159 元 B.315 元 C.239 元 D.417 元

答案：C

考 7.4：工资薪金所得、考 7.6：稿酬所得。工资应纳税额=（6,000+800-3,500)×l0%-105=225 元；稿酬应纳税额=(900-800)×l4%=14 元；当月共纳税 225+14=239 元。 61.下列关于个体工商户生产、经营所得征税的说法，正确的是（ ）。 A.个体工商户业主从本企业获得的工资薪金应按“工资、薪金所得”纳税 B.个体工商户发生的与生产经营所得有关的成本，准予税前扣除 C.个体工商户业主从本企业获得的合理的工资薪金准予税前扣除 D.个体工商户业主的生计费用扣除标准为每月 4,200 元 答案：B

考 7.7：个体工商户的生产经营所得与对企事业单位承包经营、承租经营所得。个体工商户 业主从本企业获得的工资薪金属于生产经营所得的一部分，不得税前扣除，C 错，应按“个 体工商户生产经营所得”纳税，A 错。个体工商户业主的生计费用扣除标准为每月 3,500 元， D 错。

62.2007 年赵某以 150 万元的价格购置了一套住房，支付契税等共 6 万元。2012 年 8 月赵某 出售该住房，取得转让收入 400 万元，支付营业税等共 15 万元。赵某转让住房的应纳税所 得额为（ ）。 A.229 万元 B.45.8 万元 C.241 万元 D.48.2 万元 答案：A

考 7.8：其它所得。财产转让所得的应纳税所得额=转让收入-财产原值-转让时相关税费， 而财产原值=买入时支付的价款+买入时相关税费，所以应纳税所得额=400-（150+6）-15=229 万元。

63.李梅是某律师事务所一名律师，她于 2010 年 5 月取得以下多项所得，根据我国个人所得 税法规定，以下论述正确的是（ ）。

A.从任职的律师事务所领取收入 8000 元，属于个人所得税中的劳务报酬所得 B.出租房子获得租金 5000 元，属于个人所得税中的财产转让所得 C.转让股票获得收益 3800 元，属于个人所得税中的财产转让所得

D.出版著作一本获得版权使用费收入 40000 元，属于个人所得税中的财产租赁所得 答案：C

考 7.5：劳务报酬所得、考 7.8：其它所得。从任职单位领取收入属于工资薪金所得；出租 房屋所得属于财产租赁所得；版权使用费收入属于特许权使用费所得。

64.郝佳是某市属研究所研究员，现年 63 岁，2009 年 12 月她获得以下多笔收入，其中不能 享受个人所得税免税优惠的是（ ）。 A.研究所发放的科研奖金 2000元 B.退休工资 3200 元 C.房屋保险赔款 280000 元 D.国债利息收入 1700 元 答案：A

考 7.9：税收优惠。按照税法相关规定，享受免税优惠的情形包括：省级人民政府、国务院 部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文 化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一 规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费；按

照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费； 依照中国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员 的所得；中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。研究所发放的科研奖金 不在税收免税优惠之列。

65.下列纳税人 2011 年度仅有以下所得，其中需要就其 2011 年个人所得办理纳税申报的是

（ ）。①田女士从 A 企业取得工资收入 7 万元，从 B 企业取得劳务报酬 3 万元②陶先生从 P 企业取得劳务报酬 5 万元，从 Q 企业取得劳务报酬 5 万元③方女士从 X 企业取得工资收入

4 万元，从 Y 企业取得工资收入 3 万元④袁先生从 M 企业取得工资收入 4 万元，中奖得 12 万元。 A.①、② B.①、④ C.②、③ D.③、④ 答案：D

考 7.10：个税申报。需要进行纳税申报的情形包括（1）年所得 12 万元以上；（2）从中国 境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应 税所得，没有扣缴义务人的。①②年所得 12 万元以下，不需申报。③从中国境内两处或者 两处以上取得工资、薪金所得，需申报。④年所得 12 万元以上，需申报。

66.高先生和梁先生一起注册成立了一家有限责任公司。以下关于该公司征税问题的说法， 错误的是（ ）。

A.高先生和梁先生在公司取得的工资收入应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税 B.公司所得应缴纳企业所得税

C.若公司税后利润进行分配，高先生和梁先生还需就分得部分按“利息、股息、红利所得” 缴纳个人所得税

D.计算公司企业所得税时，高先生和梁先生的工资收入不得税前扣除 答案：D

考 7.11：合伙企业和有限公司的选择。有限责任公司计算企业所得税时，投资者的合理工 资可以税前扣除。

67.于先生开立一个三轮车运输服务部，月营业额在 14,000 元?26,000 元之间，当地税务 局规定的起征点为月营业额 20,000 元，营业税税率为 3%，城市维护建设税税率为 7%，教育 费附加征收率为 3%，则节税点的月营业额为（ ）。 A.21,499.99 元 B.21,639.16 元 C.19,647.94 元 D.20,682.52 元 答案：D

考 7.12：减免税——利用起征点算节税点。缴营业税，税率 3%，则节税点营业额 X≈起征 点/0.967=20,000/0.967=20,682.52 元。

68.关于股票期权的纳税筹划，下列说法错误的是（ ） A.员工被授予股票期权的时候，不缴纳个人所得税 B.行权时应按工资薪金所得计算应纳税额

C.员工应该尽量选择低价位进行行权，在高价位进行转让 D.股票期权的收益应与当期的工资薪金合并计税 答案：D

考 7.13：减免税——股票期权。员工因参加股票期权计划而从中国境内取得的所得，应按 工资薪金所得计算纳税的，对该股票期权形式的工资薪金所得可区别于所在月份的其他工资 薪金所得，单独按下列公式计算当月应纳税款：应纳税额=（股票期权形式的工资薪金应纳 税所得额/规定月份数×适用税率-速算扣除数）×规定月份数。因此 D 错误。

69.田女士刚刚成立了一家个人独资企业，预计经营 2 年，未来 2 年的生产经营所得共计 30 万元。以下哪种确认收入的方法，可以使得田女士缴税最少？（ ） A.第一年不确认收入，第二年确认收入 30 万元 B.第一年确认收入 10 万元，第二年确认收入 20 万元 C.第一年确认收入 15 万元，第二年确认收入 15 万元 D.第一年确认收入 30 万元，第二年不确认收入 答案：C

考 7.14：收入/费用确认时机的选择。

70.房价 80 万元，贷款购房，首付三成，贷款年利率为 6%，贷款期限 20 年，按月以等额本 息方式还款。购房后即刻用于出租，则为使贷款保障比率（贷款保障比率=月房租收入/月供 额）达到 80%，每月租金收入至少为（ ）。 A.4265 元 B.4585 元 C.4728 元 D.3210元 答案：D

考 8.1：普通年金与增长型年金。计算每月还款额：货币时间价值模式，n=20×12，i=6÷ 12，PV=56，FV=0，选择期末，求得 PMT=-0.4012 万元，则月房租至少为 0.4012×0.8=0.3210 万元。

71.谢女士今年 28 岁，打算从今年起，每年储蓄 2 万元，希望能在 50 岁积累 80 万元用于退 休。请问，为了满足谢女士的退休规划，下列选项中，年投资报酬率至少需要达到（ ）。 A.5.15% B.5.33% C.6.17% D.6.33% 答案：B

考 8.1：普通年金与增长型年金。根据题意，谢女士退休金的储蓄属于期末普通年金：货币 时间价值模式，n=22，PV=0，PMT=-2，FV=80，选择期末，求出 i=5.3208%。所以四个选项 中，符合王女士最低年投资报酬率的是 B 选项。

72.张先生准备 5 年后送儿子去英国留学一年，目前英国学费为 20 万元，学费成长率为 5%。 张先生每月可以储蓄 4,000 元，那么为了达到这个目标，张先生需要的年名义投资报酬率至 少应该为（ ）。 A.1.95% B.2.48% C.2.85% D.3.68% 答案：B

考 8.1：普通年金与增长型年金。首先计算 5 年后英国留学的学费：货币时间价值模式，n=5， i=5，PV=20，PMT=0，选择期末，求得 FV=-25.5256 万元，再计算进行投资的月利率：货币 时间价值模式，n=5×12，PV=0，PMT=-0.4，FV=25.5256，选择期末，求得 i=0.2070%，得

到的是月报酬率，算出对应的年名义投资报酬率为：0.2070%×12=2.48%，正确选项为 B。 73.顾先生现年 30 岁，从现在起每年储蓄 1.5 万元于年底进行投资，年投资报酬率为 2%。 他希望退休时至少积累 50 万元用于退休后的生活，则顾先生最早能在多少岁退休？（ ） A.52 岁 B.56 岁 C.59 岁 D.65 岁 答案：B

考 8.1：普通年金与增长型年金。货币时间价值模式，i=2，PV=0，PMT=-1.5，FV= 50，选 择期末，求得 n=26，最早在（30+26）岁退休。

74.祝先生租房居住，每年年初须支付房租 15000 元。祝先生计划从明年开始出国留学 4 年， 他打算今年年底就把留学 4 年的房租一次性付清，考虑货币的时间价值，若贴现率为 5%， 祝先生今年年底应向房东支付（ ）。 A.55849元 B.53189 元 C.60000元 D.39920元 答案：A

考 8.1：普通年金与增长型年金。根据题意求出从明年年初开始 4 年房租的现值，明年年初 的现值即为今年年底应向房东支付的房租。货币时间价值模式，n=4，i=5，PMT=-15000，FV=0， 选择期初，求得 PV=55848.7204 元。

75.投资 100 万元买房用于出租，假定 10 年后以 120 万元售出，每年租金净收入 6 万元，该 房产投资的年投资报酬率为（ ）。

A.10.6% B.9.65% C.8.65% D.7.86% 答案：D

考 8.1：普通年金与增长型年金。房租为期初年金：货币时间价值模式，n=10，PV=-100， PMT=6，FV=120，选择期初，求得 i=7.86%。

76.子女 2 年后上大学，目前学费为每年 1 万元，假设学费成长率为 5%，投资报酬率为 5%， 那么上大学时点的四年大学学费总需求为（ ）。 A.3.81 万元 B.3.98 万元 C.4.41 万元 D.4.21 万元 答案：C

考 8.1：普通年金与增长型年金。2 年后学费为：货币时间价值模式，n=2，i=5，PV=1，PMT=0， 选择期末，求得 FV=-1.1025 万元，四年大学学费在 2 年后总需求为：货币时间价值模式， n=4，i=5，PMT=-1.1025，FV=0，g=5，选择期初，求得 PV=4.41 万元。

77.何先生目前月工作收入 5,000 元，打算购买平衡型定投基金来为 7 岁的儿子筹备 12 年后 的大学教育金，届时学费支出每年 3 万元，学制 4 年，假设学费增长率和投资报酬率均为

5%。为满足儿子教育金支出，从现在开始，在儿子上大学前的这 12 年里何先生每月应拿出 月收入的（ ）进行定投。

A.10.1% B.11.62% C.12.20% D.14.0% 答案：C

考 8.1：普通年金与增长型年金。首先计算 12 年后大学学费总额，学费是期初年金，货币 时间价值模式，n=4，i=5，PMT=-3，FV=0，选择期初，g=5%，求得 PV=12 万元，需要积累

12 万元教育金，从现在开始，每月需储蓄：货币时间价值模式，n=12×12，i=5÷12，PV=0， FV=120,000，选择期末，求得 PMT=-609.8685 元。最后，609.8685/5000=0.1220，所以定投 占月收入的 12.20%，故选择 C。

78.某助学基金希望实现今后每年年末向在校大学生捐赠 100 万元，并一直持续下去，若年 投资回报率保持 6%，现在应投入（ ）资金建立该基金。 A.1,666.67 万元 B.1,824.46 万元 C.645.68 万元 D.1,244.22 万元 答案：A

考 8.2：永续年金与增长型永续年金。使用期末永续年金计算公式 PV=C/r， PV=100/6%=1,666.67 万元。

79.若预计某公司股票今年末将分红每股 0.80 元，以后每年末的分红将按 3%的增长率逐年 递增。若股东要求的必要收益率为 8%，则该公司股票目前合理价格为（ ）。 A.每股18 元 B.每股 14 元

C.每股 16 元 D.每股12 元 答案：C

考 8.2：永续年金与增长型永续年金。该公司股票分红现金流为期末增长型永续年金，用期 末增长型永续年金计算公式 PV=C/(r-g)，PV=0.80/(8%-3%)=16 元。

80.童先生打算为孩子 8 年后上大学建立一个专项投资账户，第一年年初投入 9 万元，第二 年年初投入 4 万元，此后 6 年每年年初投入 2 万元，假设该账户年投资报酬率为 7%，则该 投资账户的净现值为（ ）。（答案取最接近值） A.-21.65 万元 B.-25.00 万元 C.-23.17 万元 D.-15.25 万元 答案：A

考 8.3：净现值和内部报酬率。现金流计算器模式，i=7， CF0=-9，CF1=-4，CF2=-2，N2=6， 求得 NPV=-21.6477 万元。

81.以下关于净现值与内部报酬率的理解，正确的是（ ）。 A.内部报酬率高的项目，其净现值一定更大

B.以投资者的必要报酬率为贴现率，若净现值大于零，表明项目是可行的 C.内部报酬率大于零，表明项目是有利可图 D.净现值越大的项目，其内部报酬率越高 答案：B

考 8.3：净现值和内部报酬率。内部报酬率大于融资成本（必要报酬率），才表明项目有利 可图。

82.某矿产企业通过某一信托产品融资 10 亿元，期限 4 年。已知该企业需要在第 1 年末偿付 2 亿元、第 2 年末偿付 3 亿元、第 3 年末偿付 4 亿元、第 4 年末偿付 3 亿元。此款信托产品 的预期年投资回报率为（ ）。 A.5.05% B.6.40% C.7.18% D.8.09% 答案：C

考 8.3：净现值和内部报酬率。现金流计算器模式，CF0=10，CF1=-2，CF2=-3，CF3=-4，CF4=-3， 求得 IRR=7.1786%。

83.以下关于名义年利率和有效年利率的描述，正确的是（ ）。 A.若以年为复利期间，有效年利率等于名义年利率

B.名义年利率既定，如果按连续复利计息，则有效年利率无穷大 C.贷款本金相同，有效年利率越高，说明利息负担越轻

D.名义年利率既定，一年计息次数越多，有效年利率越小 答案：A

考 8.4：名义年利率与有效年利率。名义年利率既定，如果按连续复利计息，则有效年利率 不是无穷大，而是 e^r-1，B 错误；贷款本金相同，有效年利率越高，说明利息负担越重， C 错误；名义年利率既定，一年计息次数越多，有效年利率越大，D 错误。

84.李先生购房贷款 80 万元，贷款年利率 5%，贷款期限 20 年，按月复利。李先生选择了按 月等额本息法还款。与按月等额本金还款法相比，第一个月的还款额（ ）。 A.多 0.14 万元 B.少 0.14 万元

C.多 0.32 万元 D.少 0.32 万元 答案：B

考 8.1：普通年金与增长型年金、考 8.5：还款方式、考 8.6：房贷摊销的操作。按月等额 本息法：房贷摊销模式，n=20×12，i=5÷12，PV=80，FV=0，选择等额本息，开始期数=1， 结束期数=1，得到第 1 个月还款本金=0.1947 万元。按月等额本金还款：选择等额本金，得 到第 1 个月还款本金=0.3333 万元，所以少还 0.3333-0.1947=0.1386 万元。 85.为了购买新车，茅先生准备向银行申请 12 万元的个人信用贷款，期限 5 年，按月等额本 息还款，贷款年利率 8%。以下说法正确的是（ ）。 A.在第 31 个月的还款中，还利息 426 元 B.在第 31 个月的还款中，还本金 2,007 元 C.还款 31 个月后，剩余 63,973 元本金未还

D.若采用等额本金还款法，在第 31 个月的还款中，还本金 2,200 元 答案：C

考 8.6：房贷摊销的操作。房贷摊销模式，n=5×12，i=8÷12，PV=12，选择等额本息，开 始期数=31，结束期数=31，第 31 个月还款利息 0.044 万元，即 440 元，故 A 错；偿还本金

0.1993 万元，故 B 错；剩余贷款本金 6.3973 万元，故 C 对，选择等额本金，得到第 31 个 月还款本金=0.2 万元，故 D 错。

86.甄女士 2010 年 3 月 1 日购买了某债券，该债券面值 100 元，票面利率 6%，半年付息一

次，计息基础为实际天数，2012 年 6 月 1 日到期。甄女士持有该债券到期，实现年收益率 9%。不考虑应计利息，甄女士买入该债券支付的价格是（ ）。（忽略应计利息） A.106.22 元 B.100.00 元 C.93.99 元 D.95.65 元 答案：C

考 8.7：债券计算的操作。债券计算器模式，票面利率 6%，选择实际天数，买入日为 2010-03-01，卖出日为 2012-06-01，年付息次数=2，到期收益率=9%，求得债券价格=93.9871。87.朱先生在 2009 年 2 月 12 日以 105 元的价格买入一种债券（不含应计利息），债券票面 额 100 元，到期日为 2019 年 8 月 26 日，票面利率为 8%，半年付息一次。如果朱先生持有 到期，则他的到期收益率是（ ）。 A.2.84% B.7.31% C.8.00% D.8.12% 答案：B

考 8.7：债券计算的操作。债券计算器模式，票面利率 8%，选择实际天数，买入日为 2009-02-12，卖出日为 2019-08-26，年付息次数=2，债券价格=105，求得到期收益率=7.31%。88.假设某客户 35 岁，未婚，目前年收入 10 万，年生活支出为每年 5 万，年赡养父母支出 3 万，目前有生息资产 8 万元，客户预计 65 岁退休，预计余寿 20 年，假设父母余寿 20 年， 若贴现率为 4%。以生命价值法计算该客户的应有保额（ ）。（不考虑收入成长率与通货膨 胀率）

A.86.46 万元 B.280.42 万元 C.138.34 万元 D.150.00 万元 答案：A

考 8.8：寿险保额的计算。在使用生命价值法计算应有保额时，应以客户收入减去个人生活 支出，而不考虑父母的生活费用，如果客户身故，每年损失的净收入为 10 万元-5 万元=5 万元。还应注意一点是，在计算净收入现值之和时，应考虑客户在工作期间（未来 30 年） 的净收入，因此应有保额为：货币时间价值模式，n=30，i=4，PMT=-5，FV=0，选择期末， 求得 PV=86.46 万元。

89.其他条件不变，下列关于影响租房、购房决策的因素的说法中，正确的是（ ）。 A.通货膨胀率越高，租房越划算 B.存贷款利率越高，租房越划算 C.房屋的年维护成本越高，购房越划算 D.房价成长率越低，购房越划算 答案：B

考 9.1：租房或购房的决策。通货膨胀率越高，房租增长越快，租房不划算，而房价可能随 通货膨胀率增长，有保值增值作用，所以 A 错误。存款利率越高，首付款的机会成本越高， 贷款利率越高，贷款成本越高，所以存贷款利率越高，购房越不划算，租房越划算，所以 B 正确。房屋年维护成本越高，购房越不划算，租房越划算，所以 C 错误。房价成长率越高， 购房可以享受增值收益，所以购房越划算，相反房价成长率越低，购房越不划算，所以 D

错误。

90.某楼盘一期现房售价为 80 万元，二期的期房于 2 年后交付。已知该小区内同样的房子， 每年租金 3 万元，折现率为 10%，则该期房目前价格为多少时，购买期房与购买现房没有差 异（ ）。 A.76.79 万元 B.80.00 万元 C.74.27 万元 D.70.21 万 答案：C

考 9.2：特殊形式房产的价值。货币时间价值模式，n=2，i=10，PMT=-3，FV=0，选择期初， 求得 PV=5.7273；80-5.7273=74.2727 万元。

91.张先生计划投资某商铺，预计每年将收到租金 30 万元（税后），假设市场投资收益率为 8%，根据收益还原法，该商铺目前的合理售价为（ ）。 A.400 万元 B.425 万元 C.575 万元 D.375 万元 答案：D

考 9.3：房产估价方法。根据收益还原法，房产总价为：30/0.08=375 万元。 92.关于教育金规划的特性和原则，以下说法正确的是（ ）。 A.教育金规划没有时间弹性，也缺乏费用弹性，但有强制储蓄账户

B.子女教育金的支付期与退休金的准备期高度重叠，所以可将教育金与退休金合并规划 C.一般而言，学费成长率低于通货膨胀率，因此建议配置低风险的基金产品 D.由于子女的潜质无法控制，学费成长率难以精确预估，因此应该从宽规划

答案：D

考 9.4：教育金规划的特性与原则。A 选项，教育金通常没有强制储蓄账户，需要自己准备。 B 选项，不能合并规划教育金与退休金，应该尽早进行教育金与退休金规划，以防教育和退 休的冲突。C 选项，一般而言，学费成长率高于通货膨胀率，因此，子女教育金的投资不能 太保守，至少要使投资收益率高于学费成长率。

93.小丽本科毕业，既找到了工作又考上了研究生，那么究竟应该选择就业还是读研，她应 考虑的因素有（ ）。（假设不考虑货币时间价值）（1）读研期间学杂费、生活费（2）获 得硕士学历后可提高的收入水平（3）读研究生的机会成本（4）研究生毕业后可工作的年数 A.（1）（2） B.（1）（3）（4） C.（2）（3）（4） D.（1）（2）（3）（4） 答案：D

考 9.6：教育金的投资报酬率。不考虑货币时间价值，子女教育投资净效益=薪资总差异-学 费成本-机会成本=两学历薪资年差异×硕士毕业后可工作年数-硕士学历年学费×硕士就学 年数-本科学历薪资×硕士就学年数。

94.以下可以做为子女教育金主要规划工具的有（ ）。（1）教育金补助；（2）国家助学贷 款；（3）教育年金保险；（4）子女教育金信托；（5）高风险的金融衍生产品 A.（1）（3） B.（3）（5）

C.（2）（4）

D.（1）（2）（3）（4） 答案：D

考 9.7：子女教育金规划工具。高风险的金融衍生产品不适合作为教育金规划的主要工具。 95.下列关于抵利型房贷的说法，错误的是（ ）。

A.适合现金流量不稳定，但每期现金流入至少大于本利摊还额的客户 B.可抵利型存款账户中的资金不能动用

C.若其他条件相同，抵利型房贷支付的利息比普通贷款少

D.用贷款余额减去可抵利的存款账户余额后的净额来计算应付利息 答案：B

考 10.2：抵利型房贷。可抵利存款账户中的资金可以使用。

96.王某将自有资金 30 万元和借款 20 万元投资股票。一年后，王某以 60 万元将股票出售， 期间没有分红。已知借款利率 10%，按年计息，王某该项投资的净值报酬率为（ ）。 A.13.33% B.16.67% C.23.33% D.26.67% 答案：D

考 10.4：投资性贷款——净值报酬率。净值报酬率=[（60-30-20）-20×10%]/30=26.67%。97.小李有一笔银行贷款，期限与年名义利率固定，还款方式有以下 4 种可供选择，则哪种 方式所支付的利息总额最少？（ ）。 A.按双周等额本息还款 B.按双周等额本金还款 C.按月等额本息还款

D.按月等额本金还款 答案：B

考 10.5：信用控制与信用管理。同等条件下，等额本金还款比等额本息还款支付的利息总 额少，所以 B 比 A 还款支付利息少，D 比 C 还款支付利息少，同等还款方式下，还款频率越 快，利息支付总额越少，所以 B 比 D 还的利息更少，答案选择 B。

98.2012 年年初，黎先生年满 25 岁，硕士毕业刚参加工作，年薪为 8 万元，年末领取，年 薪年增长率为 4%，年贴现率也为 4%，60 岁退休。黎先生 2012 年年初的人力资本为（ ）。

（答案取最接近值） A.160 万元 B.269 万元 C.200 万元 D.280 万元 答案：B

考 11.1：人力资本。人力资本是未来劳动收入的现值。货币时间价值模式，N=35，I=4，PMT=8， FV=0，选择期末，g=4，求得 PV=-269.2308。

99.下列关于当期收入与延期收入的说法，错误的是（ ）。

A.当期收入是按照单位当前承诺获得的薪酬，主要包括基本工资、奖金、津贴等

B.延期收入是按照预先承诺延期获得的薪酬，主要包括社会保险、企业年金、住房公积金、 股权收益等

C.延期收入不能即时兑现，因此不应记入家庭当前的现金流入

D.延期收入可能附带风险，如果辞职或被单位辞退，原来的承诺将无法兑现 答案：D

考 11.2：薪酬的基本概念。延期收入是根据预先承诺延期获得的薪酬，因此即使不存在劳 动关系，也应当在符合既定条件的前提下兑现承诺。

100.2013 年 3 月李女士的薪酬单如下：基础工资 2,000 元，岗位津贴 500 元，通讯费 200 元，住房补贴 50 元，奖金 300 元。假设单位为其代扣代缴的“三险一金”，其中，住房公 积金个人缴费费率为 5%。经当地政府主管部门核定，李女士 2013 年缴费基数为 3,000 元。 根据税法规定，工资薪金所得费用扣除标准为 3,500 元/人月。李女士 2013 年 3 月“三险一 金”个人缴费共为（ ）。 A.428 元 B.480 元 C.496 元 D.560 元 答案：B

考 11.3：社会保障缴费。养老保险、医疗保险和失业保险的个人缴费比例分别为 8%、2%、 1%，所以三险一金缴费=3,000×（8%+2%+1%+5%）=480 元。

101.小张 2011 年 9 月的工资薪金为 8,000 元，2010 年的月平均工资为 7,500 元。2010 年当 地职工月平均工资为 2,300 元。2011 年 9 月份进入小张住房公积金账户的金额为 2,500 元。 当地规定住房公积金单位和个人缴存比例最高分别为 12%，超过部分不能税前列支，则在计 算小张 2011 年 9 月工资薪金所得应纳税额时，关于这 2,500 元的处理，下列说法正确的是 （ ）。

A.可全部在税前扣除

B.可在税前扣除 1,104 元 C.可在税前扣除 1,656 元 D.可在税前扣除 1,800 元 答案：C

考 11.4：社保缴费的税收政策与实发工资。小张上年度月平均工资 7,500 大于当地上年度 月平工资的三倍，即 7,500>2,300×3=6,900，则缴费基数为上年度月平工资的三倍，2,300 ×3×12%×2=1,656 元。

102.关于住房公积金的管理和使用，以下说法错误的是（ ）。 A.职工翻建自住住房时可以提取住房公积金账户储存余额

B.职工完全丧失劳动能力并与单位终止劳动关系的，可提取住房公积金账户储存余额 C.职工转换工作单位时可以转移和携带其住房公积金账户储存余额，包括原单位缴费部分 D.职工死亡的，其住房公积金账户储存余额将被纳入住房公积金统筹账户的增值收益 答案：D

考 11.5：社会养老、医疗保险制度与公积金。职工死亡时，其住房公积金账户储存余额可 以作为账户所有人的遗产由继承人继承，D 项错误。

103.冯女士 2003 年 12 月参加工作，2015 年 12 月冯女士年满 50 岁在该市办理了退休手续。 冯女士缴费年限累计为 12 年。当地对“中人”的过渡性养老金政策为参加社会养老保险以 前的“全部年功补偿法”（1 年=5 元）。2015 年该地职工年平均工资为 18,000 元；退休时 其个人账户储存额为 23,800 元；其本人指数化月平均缴费工资为 2,300 元。冯女士 2016

年 1 月领取的基础养老金为（ ）。 A.0 元 B.228 元

C.300 元 D.410 元 答案：A

考 11.6：职工基本养老保险金的领取。基础养老金领取的条件是缴费年限（含视同缴费年 限）达到 15 年，且达到法定退休年龄，而这里缴费年限累计 12 年，因此没有资格领取。A 正确。

104.关于城镇职工基本医疗保险的描述，正确的是（ ）。 A.“三目录”是指西医药品、中医药品和诊疗项目

B.在“板块式”医保模式下，门诊费用全都不能进入社会统筹报销 C.个人账户金额全部来源于个人缴费

D.个人账户积累额归个人所有，可以携带和继承 答案：D

考 11.7：基本医疗费用报销。“三目录”是指药品、诊疗项目和服务设施目录，所以 A 错。 起付线以上的住院费用和部分特殊门诊费用可以进入社会统筹报销，所以 B 错。医疗保险全 部个人缴费和部分单位缴费进入个人账户，所以 C 错。

105.养老金总需求即个人（包括被供养家庭成员）退休后养老金需求总额在退休时点的现值， 下列哪项是影响养老金总需求的要素（ ）。（1）个人预期余寿（2）退休期间的预期通货 膨胀率（3）资产的投资回报率（4）既得养老金 A.（1）（3）（4） B.（1）（2）（3） C.（2）（3）（4） D.（1）（2）（4） 答案：B

考 11.9：养老金总需求和总供给的测算。既得养老金属于养老金供给方面。

106.以下属于退休规划目的的是（ ）。①追求一生效用最大化②实现投资期内投资收益率 最大化③追求生命周期内收入和支出的平衡④追求代际之间收入和支出的平衡 A.②、④ B.①、④ C.②、③ D.①、③ 答案：D

考 11.10：退休规划赤字的估计与弥补。退休规划的目的是追求生命周期内的收支平衡，追 求一生效用最大化。

107.按照风险可能造成的后果，风险可分为（ ）。 A.自然风险、社会风险、经济风险、政治风险 B.纯粹风险、投机风险 C.静态风险、动态风险 D.可管理风险、不可管理风险 答案：B

考 12.1：风险与风险管理的基本概念。按照风险可能造成的后果，把风险分为纯粹风险和 投机风险；按照风险发生的原因或根源，风险分为自然风险、社会风险、经济风险、政治风 险；按照风险发生的环境，风险分为静态风险、动态风险；按照风险管理的标准，风险分为 可管理风险和不可管理风险，选择 B。

108.小李在公司安排的体检中发现自己的血脂和血压略高于正常范围，因此决定赶紧为自己