【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度
14 【正确答案】 B,C
【试题解析】 (1)选项A：个人提供商标权使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税；(2)选项D：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税。
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15 【正确答案】 A,B,C,D
【试题解析】 个体工商户的下列支出不得扣除：(1)个人所得税税款；(2)税收滞纳金；(3)罚金、罚款和被没收财物的损失；(4)不符合扣除规定的捐赠支出；(5)赞助支出；(6)用于个人和家庭的支出；(7)与取得生产经营收入无关的其他支出；(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。
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16 【正确答案】 A,B,D
【试题解析】 选项C：“省”级人民政府、国务院“部”委和中国人民解放军“军”以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
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三、判断题
本类题共10小题，每小题1分，共10分。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。
17 【正确答案】 B
【试题解析】 符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税；符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
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18 【正确答案】 A
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19 【正确答案】 B
【试题解析】 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
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20 【正确答案】 A
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21 【正确答案】 B
【试题解析】 应视为甲企业对王某进行了实物性质的分配，按“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。
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22 【正确答案】 B
【试题解析】 (1)在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得，应按照“劳务报酬所得”税目依法缴纳个人所得税；(2)对学生勤工俭学提供劳务取得的收入，免征增值税。
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23 【正确答案】 B
【试题解析】 (1)国债利息收入：企业所得税和个人所得税均免税；(2)国家发行的金融债券利息收入：企业所得税不免税，个人所得税免税。
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四、不定项选择题
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24 【正确答案】 B,D
【试题解析】 (1)选项A：残疾人员的工资可以加计扣除“100％”，“调减”应纳税所得额40万元。(2)选项BC：①税法允许扣除的职工福利费限额=1200×14％=168(万元)，实际发生额超过扣除限额，应调增应纳税所得额12万元(180—168)；②税法允许扣除的工会经费限额=1200×2％=24(万元)，实际发生额未超过扣除限额，无需纳税调整；③税法允许扣除的职工教育经费限额=1200×2．5％=30(万元)，实际发生额未超过扣除限额，可全额扣除，另可扣除以前年度累计结转的未扣除额5万元，应调减应纳税所得额5万元。三项经费共计应调增应纳税所得额=12—5=7(万元)。(3)选项D：除另有规定外，企业为投资者或职工支付的商业保险费，不得扣除。
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25 【正确答案】 A,D
【试题解析】 (1)选项A：销售(营业)收入=5500+400=5900(万元)；税法允许扣除的广告费限额=5900×15％=885(万元)，实际发生额未超过扣除限额，无需纳税调整。(2)选项B：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出不得在税前扣除，应调增应纳税所得额50万元。(3)选项CD：销售(营业)收入的
5‰=5900×5‰=29．5(万元)，实际发生额的60％=60×60％=36(万元)，应以29．5万元为扣除限额，应调增应纳税所得额30．5万元(60—29．5)。
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26 【正确答案】 A,C
【试题解析】 (1)选项AB：公益性捐赠扣除限额=960×12％=115．2(万元)，实际发生的公益性捐赠支出超过扣除限额，应调增应纳税所得额4．8万元(120—115．2)；(2)选项CD：直接捐赠支出不得在企业所得税税前扣除。
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27 【正确答案】 C
【试题解析】 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
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