会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制

度）模拟试卷38及答案与解析

一、单项选择题

本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。

1 根据企业所得税法律制度的规定，下列有关非居民企业的表述中，正确的是( )。

（A）在境外成立的企业均属于非居民企业

（B）在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

（C）依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

（D）依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

2 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。

（A）增值税

（B）消费税

（C）资源税

（D）房产税

3 甲企业主要从事化妆品制造和销售，2017年取得销售收入3000万元，广告费支出1000万元；上一年度结转广告费60万元。已知，化妆品制造或销售企业发生广告费可以按照当年销售收入的30％在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2017年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费是( )万元。

（A）900

（B）940

（C）1000

（D）1060

4 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折旧扣除的是( )。

（A）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

（B）未投入使用的房屋、建筑物

（C）与经营活动无关的固定资产

（D）单独估价作为固定资产入账的土地

5 甲居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是( )。

（A）甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元

（B）甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元

（C）甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元

（D）甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元

6 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按次计征个人所得税的是( )。

（A）工资、薪金所得

（B）个体工商户的生产、经营所得

（C）对企事业单位的承包经营、承租经营所得

（D）特许权使用费所得

7 陈某本月取得审稿收入10000元，从中拿出2000元通过国家机关捐赠给贫困山区。已知劳务报酬所得适用的个人所得税税率为20％。根据个人所得税法律制度的规定，陈某本月应缴纳的个人所得税为( )元。

（A）1200

（B）1280

（C）1440

（D）1600

8 有关个人所得税应纳税额的下列计算中，错误的是( )。

（A）一次取得劳务报酬所得5000元的，应纳个人所得税800元

（B）一次取得稿酬所得5000元的，应纳个人所得税560元

（C）一次取得特许权使用费所得5000元的，应纳个人所得税800元

（D）一次取得偶然所得5000元的，应纳个人所得税800元

二、多项选择题

本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。

9 根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有( )。

（A）国有独资公司

（B）股份有限公司

（C）合伙企业

（D）高等院校

10 甲公司为居民企业。2017年发生下列业务取得的收入中，应当计入甲公司当年企业所得税应纳税所得额的有( )。

（A）接受乙企业给予的捐赠

（B）收取的丙企业支付的违约金

（C）举办业务技能培训收取的培训费

（D）收取的未到期的包装物押金

11 根据企业所得税法律制度的规定，下列有关固定资产计税基础的表述中，正确的有( )。

（A）纳税人外购的固定资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

（B）纳税人自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

（C）纳税人盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

（D）纳税人通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产在捐赠方账面上的净价为计税基础

12 根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有( )。

（A）花卉的种植

（B）茶叶的种植

（C）海水养殖