计算以后，根据计算结果分析一下个人所得税的特点及其作用。

表1 个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

级数 全月应纳所得税额 税率% 1 2 3 4 5 6 7 8 9 分 超过2000元至5000元部分 超过5000元至20000元部分 超过20000元至40000元部分 超过40000元至60000元部分 超过60000元至80000元部分 超过80000元至100000元部分 超过100000的部分

速算扣除数 0 25 125 375 1375 3375 6375 10375 15375 不超过500元的部分 超过500元至2000元部5 10 15 20 25 30 35 40 45 《财政学》模拟试题（三）

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1．中国古老的“一个和尚挑水吃，两个和尚抬水吃，三个和尚没水吃”的寓言反映了下列哪种财政现象？（ ）。

A.逆向选择 B.道德风险 C.信息失灵 D.免费搭车

2．某区政府通过招标机制在三家计算机供应商中进行选择，最终确定从甲供应商处购买100台电脑，这种过程属于（ ）。

A.部门预算 B.政府采购 C.成本—效益分析 D.以上答案都不对 3．按支出方式分类，财政支出可以分为（ ）两种形式。 A.无偿拨款和有偿贷款 B.购买性支出和转移性支出 C.政府支出和私人支出 D.中央支出和地方支出

4．纳税人将所缴纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，向前转嫁给商品与生产要素的购买者或最终消费者负担，被称为税负的（ ）。

A.顺转 B.逆转 C.消转 D.混转 5．影响财政收入规模的最基础的因素是（ ）。

A.物价水平 B.收入分配政策 C.人口因素 D.经济发展水平 6．下列哪一项属于流转税的范畴（ ）。

A.个人所得税 B.遗产税 C.关税 D.资源税

7．下列税种中一般由纳税人直接负担，不易转嫁的是（ ）。 A.个人所得税 B.关税 C.消费税 D.增值税。 8．我国目前实行的增值税的类型是（ ）。 A.生产型 B.消费型 C.扣额法 D.扣税法 9．下列哪一项不是国债偿还资金的来源（ ）。

A.经常性预算收入 B.居民储蓄存款 C.预算盈余 D.举借新债 10．下列方法中不能用来衡量财政支出效益的是（ ）。

A.成本—效益分析法 B.最低费用选择法 C.部门预算法 D.公共定价法

二、名词解释（每题4分，共20分）

1．政府失效 2．购买性支出 3．税负转嫁 4．财政补贴 5．成本—效益分析法

三、简答题（每题6分，共30分）

1．市场失灵有哪些主要表现？ 2．政府投资和非政府投资有什么区别？

3．税制构成要素中的“纳税人”和“负税人”、“扣缴义务人”之间有什么区别？

4．全额累进税率和超额累进税率有什么不同？ 5．国债具有哪些基本功能？

四、论述题（每题10分，共30分）

1．试结合实际谈谈应该如何理解财政的收入分配职能？ 2．财政收入规模的制约因素有哪些？

3．试论为何在发展中国家财政支出中购买性支出占的比重较大，而在发达国家转移性支出占的比重较大？

《财政学》模拟试题（四）

一、名词解释（每题4分，共20分） 1．公共产品 2．财政 3．税负转嫁 4．转移性支出 5．预算外资金

二、判断题（每题2分，错误的加以改正，共10分）

1．充分就业就是指可就业人口全部实现就业，失业率为零。（ ）

2. 同非政府部门追求微观上的盈利性不同，政府投资完全可以不讲投资效益。（ ）

3. 税收的起征点比免征额的优惠面更为广泛。（ ） 4．一种税区别于另一种税的主要标志是纳税人。（ ） 5．预算执行是整个预算程序的总结和终结。（ ）

三、选择题（包括单项和多项选择，共10分）

1．下列属于纯粹公共产品的是（ ）。

A．公共汽车 B. 高等教育 C. 国防设施 D. 高速公路 2.经济稳定通常包含以下含义（ ）。

A．充分就业 B．物价稳定 C．国际收支平衡 D．以上都不是

3．社会总产品的运动，从静态的价值构成上划分，可以分为（ ）。

A．补偿性支出 B．投资性支出 C．消费性支出 D．积累性支出

4．财政补贴通过直接影响（ ）来影响经济。 A．资源配置结构 B．相对价格结构 C．供给结构 D．需求结构

5．西方经济学中著名的“拉弗曲线”讨论的是（ ）的问题。 A．收入不公 B.税负转嫁 C.最优税率 D.经济波动 6．税负转嫁的方式有（ ）。

A．前转 B.消转 C.散转 D.税收资本化 E.后转 7．以形式差别为依据，国家预算可分为（ ）。 A．增量预算和零基预算