《审计学》习题3

一、单项选择题 （一）

A注册会计师负责对甲公司2010年的内部控制进行审计，在测试其内部控制的有效性时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。 1.A注册会计师对内部控制审计的理解有如下观点，其中正确的是（ ）。

A.企业内部控制审计针对年末12月31日

B.在内部控制审计业务中，注册会计师对财务报表涵盖的整个期间的内部控制的有效性发表意见

C.企业内部控制审计的范围包括财务报告内部控制和非财务报告内部控制 D.财务报告内部控制审计与财务报表审计可以整合进行

2.在内部控制审计中，A注册会计师在测试控制运行的有效性时，应当综合运用以下程序。其中不恰当的是（ ）。

A.询问适当人员 B.观察企业经营活动

C.分析程序 D.重新执行控制

3.在内部控制审计中，A注册会计师需要了解的企业层面控制内容中，不包括（ ）。

A．与控制环境相关的控制

B．针对管理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制 C．易于发生错报的程度

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D．企业的风险评估过程

4.A注册会计师在完成甲公司的内部控制审计工作后，获取了充分适当的审计证据并认为甲公司的财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷，由此应当出具内部控制审计报告类型是（ ）。

A.标准内部控制审计报告 B.带强调事项段的非标准内部控制审计报告 C.否定意见的内部控制审计报告 D.无法表示意见的内部控制审计报告

5.下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的是（ ）。

A.审核期后现金支出的主要凭证 B.审核期后未付账单的主要凭证

C.追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票 D.审核应付账款账簿记录 （二）

A注册会计师接受委托，对甲公司2×11年提供鉴证服务。A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

6．注册会计师执行的下列业务中，属于非鉴证业务的是（ ）。

A．集团财务报表审计 B．财务报表审阅 C．编制预测性财务信息 D．企业内部控制审计

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7. 注册会计师执行的下列鉴证业务中，保证程度最低的是（ ）。

A. 集团财务报表审计

B. 验证注册资本并出具验资报告 C. 企业内部控制审计 D. 财务报表审阅

8．如果拟承接鉴证业务，A注册会计师需要考虑的承接鉴证业务的条件中不符合鉴证业务特征的是（ ）。

A．鉴证业务是否具有合理的目的

B．使用的标准是否适当且预期使用者能够获得该标准 C．能够获取充分、适当的证据以支持其结论 D．以书面报告形式表述结论并合理保证 （三）

A注册会计师负责审计甲公司2×11年度财务报表，在确定审计目标和审计责任时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

9．在财务报表审计中，以下对注册会计师总体目标的陈述不恰当的是（ ）。

A. 合理保证财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

B. 能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审

计意见

C. 就大多数通用目的财务报告编制基础而言，注册会计师针对财务报表是否在所有

重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见

D. 根据审计结果对财务报表出具审计报告，如果发现管理层或治理层舞弊直接向行

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业监管机构报告

10．构成注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的前提不包括（ ）。

A．按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映

B．设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的

重大错报

C．编制的财务报表所反映的信息是相关的、可靠的、可比的和可理解的 D．向注册会计师提供必要的工作条件

11．审计的固有限制源于财务报告的性质、审计程序的性质和在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要。以下对审计的固有限制理解不恰当的是（ ）。

A．管理层编制财务报表，需要根据被审计单位的事实和情况运用适用的财务报告编制基础的规定，在这一过程中需要作出判断

B．注册会计师获取审计证据的能力受到实务和法律上的限制

C．注册会计师为了在合理的时间内以合理的成本对财务报表形成审计意见，注册会计师有必要将审计资源投向最可能存在重大错报风险的领域，并相应地在其他领域减少审计资源

D．如果管理层有意虚构关联方交易，注册会计师审计程序将受到很大限制 (四)

A注册会计师负责审计甲公司2×11年度财务报表。在运用重要性时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

12．注册会计师在评估重要性时需要从性质方面考虑重要性，在某些情况下，金额相对较少的错报可能会对财务报表产生重大影响。下列描述中可能构成重要性的因素不包括

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