框题跟踪检测（十六）征税和纳税
知识点一 税收及其种类
1．在应对经济新常态过程中，国家财政的作用越来越重要，对税收的要求也会越来越高。但过高的税收会影响经济的发展，制约财政收入的增长。对税收与财政应作如下认识( )
①高水平的税收，更有利于财政收入的持续增长 ②经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 ③增加财政收入，要以税收不损害经济活力为限 ④充足的税收，才能保证财政支撑经济持续发展 A．①③ B．②③ C．①④
D．③④
解析：选D “过高的税收会影响经济的发展”说明过高的税收会导致经营者的收入减少，进而打击生产积极性，最终使生产规模萎缩，经济下行趋势加强，经济发展滞缓，故①错误；设问考查的是税收与财政收入之间的关系，②与题意不符，排除；财政的作用对税收提出更高的要求，只有充足的税收，才能保证财政支撑经济持续发展，但税收一定要坚持以不影响经济活力为限度，所以③④正确。
2．税收的三个基本特征是紧密相连的，三者的关系表现在( )
①税收的无偿性要求它具有强制性 ②税收的固定性要求它具有无偿性 ③税收的强制性要求它具有无偿性 ④税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性
A．①② C．①③
B．②③ D．①④
解析：选D 税收的三个基本特征是紧密联系，不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。①④正确，②③错误。
3．近些年，个税起征点的不断提高，受到广泛关注。对此，正确的认识是( ) ①个税起征点提高→人民币的币值上升→出国旅游费用降低 ②个税起征点提高→收入分配更趋公平→社会更加和谐 ③个税起征点提高→企业效益减少→投资规模减小 ④个税起征点提高→收入差距缩小→社会总体消费水平提高
A．①② C．②④
B．①③ D．③④
解析：选C 个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。个税起征点提高使得收入分配更趋公平，社会更加和谐，有利于缩小收入差距，提高社会总体消费水平，②④符合题意；个税起征点提高与人民币的币值和企业效
1
益无关，排除①③。
知识点二 依法纳税是公民的基本义务
4．我国每年要投入大量的资金防治大气污染，其经费主要来于税收，这说明( ) A．社会主义税收取之于民，用之于民 B．依法纳税是公民的基本权利 C．国家、集体与个人三者利益是一致的 D．每个公民都能自觉诚信纳税
解析：选A “投入大量的资金防治大气污染，其经费主要来于税收”，强调了社会主义税收取之于民、用之于民，A项符合题意。依法纳税是公民的基本义务，B 项错误；国家、集体与个人三者利益在根本上是一致的，C 表述错误；并不是每个公民都能自觉诚信纳税，D错误。
5．纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是( )
①李先生缴纳1 200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人 ②某连锁商店缴纳8 500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人 ③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人 ④某公司购买一台66 000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人
A．①② C．②④
B．①③ D．③④
解析：选B 李先生缴纳个人所得税，李先生既是纳税人也是负税人，张女士购买化妆品，张女士是负税人，但并不是纳税人，故①③入选。连锁商店缴纳营业税，该商店是纳税人，但并不是负税人；某公司购买机床，该公司是纳税人，也是负税人，②④排除。
6．对下边漫画正确的理解是( )
①商家的行为是骗税行为 ②商家违反了税收的无偿性 ③国家应加强税收征管 ④顾客应增强权利意识 A．①② B．②③ C．①④
D．③④
解析：选D 针对商家的偷税行为，国家需要加强对税收的监管，顾客应该增强权利意识，切实维护自身的合法权益，③④说法正确且符合题意；漫画中商家不开具发票而送礼物，这是商家偷税的行为，①说法错误；商家的行为违反了税收的强制性，②不符合题意，排除。
7．税制改革是深化改革的重要内容之一，而结构性减税将扮演十分重要的角色。下列结构性减税对经济影响的传导中，正确的是( )
①降低企业所得税起征点→企业税负降低→生产扩大
2
②推进资源税改革→提高资源开采和使用成本→促进资源节约和环境保护 ③营业税改增值税→国家财政收入增加→经济持续健康发展 ④健全和完善个人所得税制度→调节收入分配→扩大居民消费需求 A．①③ C．②③
B．①④ D．②④
解析：选D 结构性减税要提高企业所得税起征点，才能使企业税负降低，①错误；推进资源税改革有利于提高资源开采和使用成本，促进资源节约和环境保护，②正确；营业税改增值税会降低中小企业的经营成本，为企业发展创造动力，但不一定能够增加国家财政收入，③错误；健全和完善个人所得税制度，有利于调节收入分配，缩小收入差距，扩大居民消费需求，④正确。
8．近年来，我国个人所得税税制改革引起了广泛讨论。根据下图，甲、乙两方案相比，下列说法正确的是( )
①甲方案有利于B家庭，有利于增加国家税收收入 ②乙方案有利于A家庭，有利于增加国家税收收入 ③甲方案有利于B家庭，有利于缩小家庭收入差距 ④乙方案有利于A家庭，有利于缩小家庭收入差距 A．①③ C．②③
B．①④ D．②④
解析：选B 甲方案有利于B家庭，有利于增加国家税收收入；乙案有利于A家庭，有利于缩小家庭收入差距，故①④正确。
9．近两年，煤价跌幅加剧。煤炭资源税将在清费立税的前提下，由从量计征改为从价计征。这种做法( )
①体现了税收的固定性特征 ②能够更好地反映市场信息
③旨在调整能源结构，使清洁能源取代传统能源 ④降低了企业管理成本，提高效益 A．①② C．①③
B．③④ D．②④
解析：选A 材料中将计量征税改为计价征税是税收固定性的体现，计价征税可以根据煤炭价格变动来调整税收，有利于更好地反映煤炭市场信息，促进资源优化配置，推动经济的平稳运行，故①②正确并符合题意；此次税改并不会降低企业的管理成本，也并非一定提高经济效益，更不可能取代传统能源，故③④错误。
10．目前，我国的一些企业和个人存在着偷税、漏税的行为，国家将加大打击的力度，
3
坚决惩治违反税法的行为。
请谈谈国家为什么要坚决惩治违反税法的行为？
解析：本题考查国家惩治违反税法行为的原因。我们可以从税收的定义、税收的意义和作用及我国税收的性质等方面来回答。
答案：(1)税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。国家要实现职能，发挥管理社会、促进社会发展的作用，必然要有一定的物质基础。因此，任何国家的公民都要纳税，为国家存在发挥作用提供基本物质条件。偷税、漏税在任何国家都是违法行为。
(2)我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收。国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。只有保证税收的稳步增长，国家才能富强，人民生活才能不断提高。
因此，国家必须坚决惩治违反税法的犯罪行为，保证我国税收的稳步增长。
11．2018年1月1日我国开始征收环境保护税。此前全国人大常委会组成人员多次分组审议环境保护税法草案，草案的立法原则是“税负平移”，从排污费“平移”到环保税，征收对象等都与现行排污费保持一致。排污费“平移”到环保税体现了税收的( )
A．强制性 C．无偿性
B．固定性 D．法制性
解析：选B 排污费“平移”到环保税体现了税收的固定性，排除A、C两项。法制性不是税收的特征，排除D项。
12．2017年7月1日起，资源税改革在全国全面推行。除对经营分散、多为现金交易且难以管控的黏土、砂石等少数矿产品仍实行从量定额外，大多数矿产品将由“从量计征”改为“从价计征”，依照企业销售额来征税，税额将随企业效益和市场行情而波动。“从价计征”旨在( )
①促进资源合理开发利用，加快生态文明建设 ②避免重复征税，降低企业的税收成本 ③完善货币政策，发挥政府调控的总体功能 ④有效发挥资源税调节经济的功能 A．①② C．①④
B．②③ D．③④
解析：选C 大多数矿产品将由“从量计征”改为“从价计征”，依照企业销售额来征税，税额将随企业效益和市场行情而波动。“从价计征”旨在发挥资源税调节经济的功能，有利于促进资源合理开发利用，加快生态文明建设，①④符合题意；增值税可以避免重复征税，防止前一环节的偷税漏税行为，排除②；税收属于财政政策，不是货币政策，排除③。
4