c课税范围宽广的商品税负较易转嫁，课税范围小寨的商品税负难以转嫁 d对垄断型商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。 e从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。

第九章 税收的经济效应 1、税收的收入效应

所谓税收的经济效应，纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应。 税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，是纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。图P158

2、税收的替代效应

税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

3、税收对劳动供给的影响（图解说明） 图P160

4、供给学派的税收观点（拉弗曲线）

（1）高税率不一定取得高收入，高收入也不一定要实行高税率。

（2）要取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率，税收收入相等但D的税收负担很轻。由于低税负刺激了工作意愿，储蓄意愿以及投资意愿，促进经济增长，随着经济增长，税基扩大，税收收入自然增加。

（3）税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存，相互制约的关系。从理论上来讲应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

第十一章 我国现行税制

1、商品课税的特征，增值税，营业税，消费税，基本税率 商品课税的特征：

（1）课征普遍（商品是社会生产、交换、分配和消费的对象。）

（2）以商品和非商品的流转额为计税依据（在税率既定的前提下，税额大小直接依赖 于商品和劳务价格的高低以及流转额的多少） （3）实行比例税率 （4）课征简便 增值税： 特点和优点：

具体到一个生产单位，增值税是指纳税人的商品销售收入或劳务收入扣除外购商品额后的余额。增值税的最大特点就是就一种商品多次课征中避免重复征税。这一特点适应社会化大生产的需要。增值税还有些其他优点，比如增值税采取道道课税的课征方式，可以使各关联企业在纳税上互相监督，较少乃至杜绝偷税漏税。 类型：

生产型增值税；收入型增值税；消费型增值税。 消费税：

在对商品普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，主要是为了调节消费结构、引导消费方向，保证国家财政收入。

征收范围：一是流转税之格局调整后税收负担下降较多的产品；二是非生活必需品中一些高档、奢侈的消费品；三是从保护身体健康、生态环境等方面的需要出发，不提倡也不宜过度消费的某些消费品；四是一些特殊的资源性消费品。（看书p203，粮食白酒比率25%） 营业税： 看书p204

3%：1交通运输业2建筑业3邮电通信业4文化体育业 5%：5金融保险业6服务业7转让无形资产8销售不动产 20%：9娱乐业

2、所得课税的特征（25%企业所得税，个人所得税） 特征：（1）税负相对公平

（2）一般不存在重复征税的问题，不影响商品的相对价格。 （3）有利于维护国家的经济权益。

（4）课税有弹性。

缺陷：（1）所得税的开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约

（2）所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥 （3）计征管理比较复杂，需要较高的税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往存在困难。 我国所得税的特点：

1我国一向以商品课税为主，所得税还刚刚起步

2西方发达国家的所得税几乎是以个人所得税为主，而我国当前仍是以企业所得税为主，而个人所得税的地位和作用已经受到重视，正在崭露头角。

企业所得税：

企业所得税的汇率为25%，非居民企业适用税率20%。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

个人所得税：

个人所得税的课征对象是个人所得。应纳税人的个人所得包括 3%-45%：1工资、薪金所得

5%-35%：2个体工商户的生产、经营所得3对企事业单位的承包经营、承租经营所得 20%：4劳务报酬所得

20%并按应纳税额减征30%：5稿酬所得

20%： 6特许权使用费所得7利息股息红利所得8财产租赁所得9财产转让所得10偶然所得11经国务院财政部门确定征税的其他所得

3、资源课税（对哪些类型商品增税？） 资源税是以各种自然资源为课税对象，体现国有资源有偿使用原则，发挥保护资源、有效利用资源并调节级差收入的作用。书p212

第十二章 国债和国债市场 1、国债的含义 私人和企业举借的债务成为民间债务或私债，政府举借的债务成为国债或公债。通常将中央债成为国债，地方债成为公债。国债是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。

2、国债的种类（2个指标） （1）以国家举债的形式为标准，可分为国家借款和发行债券 （2）以筹措和发行的地域为标准，国债可分为内债和外债。

（3）以债券的流动性为标准，国债可分为可转让国债和不可转让国债。 （4）以发行的凭证为标准，国债可分为凭证式国债和记账式国债。

3、国债的负担 （1）认购人负担。国债发行必须考虑认购人的实际负担能力。

（2）政府负担，即债务人负担。政府街摘要考虑偿还能力，要量力而为。

（3）纳税人负担。不论国债资金的使用方向如何，效益高低，还债的收入来源最终是税收 （4）代际负担。国债不仅形成一种当前的社会负担，还会在一定条件下还会向后推移，形成代际负担。

衡量国债绝对规模的指标： （1）历年累计债务的总规模 （2）当年发行的国债总额

（3）当年到期需换本付息的债务总额。 国债相对规模：

（1）国债负担率：当年国债发行额或国债余额占GDP的比重

（2）居民个人国债负担率：当年国债发行额占居民收入扣除消费支出和其他投资后的居民储蓄的比例来表示。

（3）政府偿还能力：当年付息额占当年中央财政经常收入的比重 债务依存度：当年国债发行额占中央财政支出的比重

4、李嘉图等价定理的基本含义 政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。核心观点：国债仅仅是延迟的税收，当前为弥补财政赤字发行的国债本息在将来必须通过征税偿还，而且税收的现值与当前的财政赤字相等。

选择征收一次性总量税，还是发行国债为政府支出筹措资金，对于居民的消费和资本的形成（国民储蓄），没有任何的影响。