华东理工大学复习整理

财政学

第一章 财政学对象

1、财政学对象：初步理解什么是财政？ “财”是指政府收支，“政”是指治理，财政就是指政府收支及其治理。财政也通常成为国家财政。财政概念是二元的，是经济和政治的结合体或融入体。 财政是国家治理的基础和重要支柱。 财政运行是财政收支的矛盾统一，财政运行是财政规律与财政政策的矛盾统一，财政是公共性与阶级性的矛盾统一。

2、财政职能有哪几个？各职能的基本含义？ ○财政的资源配置职能

目标 实现全社会资源配置的最优效率状态

政府在资源配置中的职能是积极稳妥的从广度和深度上推进市场化改革，推动资

源配置依据市场规则、市场价格、市场竞争实现效益最大化和效率最优化。同时要大幅度减少政府对资源的直接配置，主要是保持宏观经济稳定，加强和优化公共服务，弥补市场失灵。

机制和手段 （1）在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要

的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比重，从而实现资源配置总体效率。

（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结

构效率。

（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。

（4）通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸

引外资和对外贸易，提高经济增长率。 （5）提高财政资源配置本身的效率。

○财政的收入分配职能

目标 实现公平分配（包括经济公平和社会公平两个层次）

财政分配职能所要研究的问题主要是显示社会公平的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。0.3-0.4为合理区间，我国0.5说明收入差距已经偏大。 机制和手段 （1）划清市场分配与财政分配的界限和范围。

（2）规范工资制度。 （3）加强税收调节。

（4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员

得以维持起码的生活水平和福利水平。

○经济稳定与发展智能

目标 充分就业、物价稳定、国际收支平衡 机制和手段：（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。 （2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用，

例如累进税制度，失业救济金制度，都明显具有这种作用。

（3）通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通信等公共设施的发展，消除经济增长中的瓶颈，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速的最优组合。

（4）财政首先应该切实保证民生性的社会公共需要。

○保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安职能 目标 社会安定、建设和谐社会

政策 先秦商鞅变法、唐代实行“两税法”、明代实行“一条鞭法”、清代实行“摊丁入亩” 17世纪“光荣革命”、19世纪末20世纪初美国预算制度变革|进步世代|。

3、市场效率的前提条件和市场失灵的具体表现。 政府干预的手段和政府干预失效的具体表现。 帕累托最优效率：任何一种改变都不可能使一个人的境况变好而又不使别人的境况变坏。 市场配置效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件。所以市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，经济学统称为“市场失灵”。

市场失灵表现： （1）市场垄断

（2）信息不充分和不对称 （3）外部效应与公共物品 （4）收入分配不公 （5）经济波动 政府干预渠道和手段：（1）政府的宏观调控 （2）立法和行政手段

（3）组织公共生产和提供公共物品

（4）财政手段：征税和收费为政府各部门组织公共生产和提供公共 物品筹集经费和资金

政府干预失效的具体表现：（1）政府决策失误 （2）寻租行为

（3）政府提供信息不及时甚至失真 （4）政府职能的“越位”和“缺位”

4、公共物品的概念和特征

公共物品 由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务

称为公共物品。

区分公共物品与私人物品的基本标准

一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。私人物品具有排他性（第一个特征）和竞争性（第二个特征），公共物品具有非排他性（第一个特征）和非竞争性（第二个特征）。 排他性 指个人可以被排除在消费某种商品和服务的利益之外，当消费者付钱购买某种私人

商品和服务之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益。

竞争性 指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加

生产成本。

练习1：

1、财政的含义？_________________________________________________________________ 2、财政的职能：________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3、市场效率的前提条件_____________________________________

市场失灵的表现：___________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ 政府干预的渠道和手段__________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ 政府干预失效的具体表现________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ 4、公共物品的概念____________________________________________________

_______________________________________________________________________________ 特征___________________________________________________________

_______________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________

第二章 财政支出概论 1、财政支出的经济分类

财政支出与经济活动的关系分类 财政支出的经济分类：按国际货币基金组织对支出的经济分类方法，实际上是按支出产生效益的时间分类，即根据财政支出所产生收益的时间将财政支出分为经常性支出、资本性支出和净贷款三大类。

◎经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，包括人员经费、公用经费以及社会保障支出。这种支出的特点是，他的消耗会使社会直接受益或当期收益，比如差旅费、工资、办公费，这些费用的消耗会形成当期服务的公共物品——行政管理、社会秩序以及社会安定。经常性支出的补偿方式：税收。

◎资本性支出：用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出没包括建筑厂房、购买机械设备、修建铁路和公路的生产性支出，也包括购买汽车、建筑办公楼的非生产性支出。这种支出的特点是，她的耗费的结果将形成供一年以上长期使用的固定资产。资本性支出的补偿方式有两种，一是税收，二是国债。税收-本期享用的公共物品、本期付出代价；国债-未来享用的公共物品，未来时期付出代价。

财政支出与经济活动的关系分类——购买性支出与转移性支出 购买性支出 表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于

国家投资所需的商品和服务的支出。前者，如政府各部门的事业费，后者，如政府各部门的投资拨款。共同点：财政一手付出了定金，另一首相应的购得了商品和服务，并运用这些商品和服务实现国家的职能。他是政府的市场性再分配活动。

转移性支出 表现为资金无偿的、单方面的转移。包括补助支出，捐赠支出与债务利息支出。

共同点：财政付出了资金，却无任何所得，没有交换的问题。他是政府的非市场性再分配的活动。

2、公共物品的提供方式

纯公共物品的提供方式：纯公共物品只能由政府提供而不能由市场来提供。 【问题1：为什么私人部门不能提供公共物品？

答：公共物品的非竞争性和非排他性决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。 非竞争性：MC=0——私人部门得不到最大利润——私人投资者不会自愿提供纯公共物品 非排他性：消费者自己不买期待别人买，自己可以从中收益——免费搭车（免费搭车 由公共物品的非排他性导致，即免费享用公共物品的利益。） 问题2：政府为什么提供纯公共物品？

答：一方面，政府具有社会职能，因而满足全体社会成员的需要，追求社会目标，市政府本来应当承担的职责；另一方面，政府是一个公共权力机构，政府拥有像社会成员征税的权力，税收是保证纯公共物品供给成本得到补偿的最好途径。】

准公共物品的提供方式及选择公共提供方式、市场提供方式、混合提供方式

具有非竞争性又具有排他性的第一类准公共物品 取决于税收成本和税收效率损失同收费

成本和收费效率损失的比较

举例：桥梁：a通过征税弥补（公共提

供方式）b对过桥车辆收费弥补（市场提供方式）