码遗忘退汇会计分录为：

借：1011010101－存放清算中心清算款项(汇款金额+取款行手续费之和)

贷：30011003－待清算支付款项(汇款金额+取款行

手续费之和)

借：30011003－待清算支付款项(汇款金额+取款行手续费之和)

贷：1001－现金或201101－活期存款XX户(汇款金额)

60210307－密码汇款手续费收入（取款行手续费）

七、逾期密码汇款的处理

密码汇款超过有效期未支取的、汇款人和取款人非同一人的密码汇款支取密码遗忘的，由资金清算中心于该密码汇款有效期满后的下一个清算日日终后，按清算行组织密码汇款逾期退汇文件，发送至各汇款清算行，同时增加相关行清算账户的可用余额。

（一）汇款清算行收到逾期退汇文件的账务处理 汇款清算行收到清算中心主动退回的密码汇款文件，行内系统进行相关账务处理，逾期退汇户须逐笔登记。会计分录为：

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借：1011010101－存放清算中心清算款项(汇款金额+取款行手续费之和)

贷：30011003－待清算支付款项(汇款金额+取款行

手续费之和)

借：30011003－待清算支付款项(汇款金额+取款行手续费之和)

贷：224106－汇出密码汇款－逾期退汇户(汇款金额+取款行手续费之和)

（二）客户办理逾期退汇的处理

借：224106－汇出密码汇款－逾期退汇户(汇款金额+取款行手续费之和)

贷：1001现金或201101－活期存款XX户（汇款金额）

60210307－密码汇款手续费收入（取款行手续费） 八、密码汇款的核销处理 密码汇款的核销包括 ：

汇出户

224106－密码汇款 移存户

逾期退汇户 的核销。 密码汇款汇出登记薄的核销，由行内系统自动处理。 汇款行于每日营业终了，根据当天资金清算中心下发的

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密码汇款支取通知文件办理密码汇款的核销手续，或在客户来行办理逾期退汇,汇款行完成相关账务处理后办理密码汇款的核销手续。会计分录为:

借：224106－汇出密码汇款－汇出户（汇款金额+取款手续费）

贷：224106－汇出密码汇款－移存户（汇款金额+

取款手续费）

第五章 支付清算系统日切和日终对账的处理 一、日切处理

支付清算系统为各会员（成员）行提供7×24小时不间断服务。通过日切开始、日切结束控制支付清算系统运行时序。

（一）日切开始

日切开始表示资金清算中心将清算日期切换到下一清算日期，之后接收到的支付信息请求都被资金清算中心认定为新清算日的交易，但仍允许接收、转发前一清算日的业务应答、补充清算头寸后解救排队支付指令和自动冲正等特殊业务报文处理。

（二）日切结束

日切结束表示资金清算中心停止接收、处理上一清算日

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一切业务。

二、日终对账 （一）日终对账

日终，资金清算中心分别清算行生成下发汇总对账文件、明细对账文件。

汇总对账文件包括：业务类型、交易代码、往账借记总笔数与总金额、往账贷记总笔数与总金额、来账借记总笔数与总金额、来账贷记总笔数与总金额、重要信息总笔数与总金额。

明细对账文件目前包括：汇兑明细对账文件、柜面通明细对账文件、密码汇款明细对账文件（包括当日汇出的密码汇款对账文件、当日支取的密码汇款对账文件、月末未支取的密码汇款对账文件、只发给汇款行的当日支取的密码汇款通知文件、密码汇款逾期退回文件）。

（二）差错处理

清算行根据资金清算中心下发的明细对账文件进行逐笔勾对，若有不符，普通非实时业务以资金清算中心为准进行相应的行内调账处理；柜面通、密码汇款等现金实时业务对账不符，当日应以资金清算中心数据为准做挂账处理，次日通过差错处理平台进行相关的差错处理。

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