清算账户是各会员（成员）行用于通过支付清算系统办理业务、清算资金的账户。清算账户的设置一般以法人为单位，即资金清算中心为各会员（成员）行的总行在支付清算系统内开设清算账户。

1.清算账户的资金补充

各会员（成员）行清算账户头寸不足或需要增加清算账户资金 ，可通过大额支付系统或其他途径补充。

2.清算账户的资金划回

由各会员（成员）行提出划回申请，资金清算中心收到并审核无误后，通过大额支付系统将资金划至各行在人民银行开立的清算账户内。

3.清算账户的结息

每季度末月的20日，资金清算中心为各会员（成员）行的清算账户办理结息，次日将利息计入各会员（成员）行的清算账户，利息清单发送至各清算行。

（二）资金清算

支付清算系统根据各会员（成员）行发送的支付业务，实时变更相关清算账户的可用余额。

发起行发起普通借、贷记业务，支付清算系统检查付款清算行清算账户可用余额，实时进行清算，若不足支付，将

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该业务纳入排队处理。

发起行发起实时借、贷记业务，支付清算系统检查付款清算行清算账户可用余额，实时进行清算，若不足支付，返回失败信息。

日终，支付清算系统根据当日的清算数据，汇总进行相应的账务处理。会计分录为：

借：支付清算系统汇差

贷：同业清算存款——A行 借：同业清算存款——A行 贷：支付清算系统汇差 借：支付清算系统汇差

贷：同业清算存款——B行 借：同业清算存款——B行 贷：支付清算系统汇差 （三）排队业务的处理

支付清算系统对清算账户不足清算的非实时业务，按“时间优先”的原则进行排队，排队的业务不能跨清算日清算。

1.排队业务的队列调整

发起清算行需要变更本行待清算业务的队列顺序，可将

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某一业务手工调整至队列的开头或结尾。队列顺序一经手工调整，自动管理队列的功能即失效，直至手工调整的业务释放后恢复。

2.排队业务的撤销

发起行需要撤销排队业务，可发起撤销排队业务报文。支付清算系统对已清算的支付业务拒绝撤销。

3.排队业务的解救

各会员（成员）行可以主动通过大额支付系统等途径补充清算账户资金，使排队队列得到解救，或者启动系统撮合机制。

第三章 柜面通业务

柜面通业务是指依托城市商业银行资金清算中心支付清算系统，实现不同会员（成员）行营业网点的资源共享，客户可以在各会员（成员）行内选择任何一家银行作为代理行，办理跨行存取款业务，该类业务是实时借（贷）记业务。

柜面通通存业务包括个人储蓄通存业务和对公现金通存业务；通兑业务仅指个人储蓄通兑业务。

城市商业银行资金清算中心各会员（成员）行办理跨行通存通兑业务，可按规定向客户收取手续费，并向客户提供

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完整的交易信息。

一、个人储蓄通兑业务的处理

（一）客户不用现金支付代理行手续费的处理 代理行凭客户填写的取款凭条，以“客户取款金额+代理行手续费”向开户行发送实时借记业务报文。

开户行收到代理行发来的实时借记业务报文后，进行合法性检查，确认无误后进行账务处理：

借：201101-XX存款户（取款金额） 201101-XX存款户（代理行手续费）

贷：30011002－清算系统待清算支付款项（取款金额+代理行手续费）

开户行账务处理完成后，向代理行返回实时借记业务回执。

代理行收到开户行发来的成功的实时借记业务回执后，为客户打印取款凭证，记载通兑业务发生额，将取款金额贷记我行客户账户，同时打印手续费回单交客户。会计分录为：

借：1011010101－存放清算中心清算款项（取款金额+代理手续费）

贷：30011002－清算系统待清算支付款项（取款金额+代理手续费）

借：30011002－清算系统待清算支付款项（取款金额+

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