【解析】房屋出租的，房产税由出租人缴纳。

８．Ａ，Ｃ，Ｄ

【解析】农村不征收房产税。 ９．Ｂ，Ｃ，Ｄ

【解析】印花税是对应税凭证和权利许可证照及营业账簿征收的税种。 １０．Ａ，Ｂ，Ｄ

【解析】印花税的纳税方法包括自行贴花、汇贴或汇缴及委托代征三种。

１１．Ａ，Ｄ

【解析】企业自产自用应税资源税产品时，其缴纳的资源税应借记“生产成本”、“制造费用”科目。 １２．Ｂ

【解析】城镇土地使用税通过“管理费用”科目核算。

１３．Ｃ 【解析】耕地占用税的纳税人应自获准征用或占用耕地之日起３０日内向征收机关申报纳税。 １４．Ｃ

【解析】办理契税减免税手续的期限为签订转移产权合同后的１０日内。

１５．Ａ

【解析】纳税人新购置的车辆使用的，其车船使用税的纳税义务时间为购置使用的当月。 １６．Ｂ，Ｄ

【解析】查补“三税”而加收的滞纳金和罚款不作为计提城市维护建设税的计税依据。 五、问答题

１． 答：

契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属过程中承受土地、房屋的单位和个人。承受是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。契税的计税依据有三种：

（１）对国有土地使用权的出让、土地使用权出售、房屋买卖的，以成交价格为计税依据。 （２）对土地使用权赠与、房屋赠与的，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定其计税依据。

（３）对土地使用权交换、房屋交换的，以交换的土地使用权、房屋价格的差额为计税依据。 ２． 答：

城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税（简称“三税”）税额。城市维护建设税和“三税”同时同地缴纳， “三税”查补税额也应计入城市维护建设税计税依据，但加收的滞纳金、罚款则不计入。因减免“三税”而需退库的，城市维护建设税也可同时退库。但对出口产品退还增值税和消费税的，不退还已纳的城市维护建设税。城市维护建设税的计算公式为：

应纳税额＝纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额之和×适用税率 六、综合题

１． 答：

ＣＩＦ＋佣金折合人民币＝４５００００×（１＋３％）×０．８２６６ ＝３８３１２９．１０（元）

运杂费折合人民币＝５０×８００×８．２３２７＝３２９３０８．００（元） 关税完税价格＝３８３１２９．１０＋３２９３０８．００＝７１２４３７．１０（元） 应交进口关税＝７１２４３７．１０×１５％＝１０６８６５．５７（元） 账务处理：

企业计提应缴关税时：

借：在途物资———应交关税 １０６８６５．５７

贷：应交税费———应交关税 １０６８６５．５７ 企业实际缴纳关税时：

借：应交税费———应交关税 １０６８６５．５７ 贷：银行存款 １０６８６５．５７ ２． 答：

从ＦＯＢ中扣除佣金＝５０００×５６０×（１－２％）＝２７４４０００（美元） 关税完税价格＝２７４４０００ /（１＋１０％）＝２４９４５４５．４５（美元） 折算人民币＝２４９４５４５．４５×８．５５＝２１３２８３６３．６０（元） 计算出口关税＝２１３２８３６３．６０×１０％＝２１３２８３６．３６（元） 账务处理：

计缴关税时：

借：营业税金及附加 ２１３２８３６．３６ 贷：应交税费———应交出口关税 ２１３２８３６．３６ 实际上缴时：

借：应交税费———应交出口关税 ２１３２８３６．３６

贷：银行存款 ２１３２８３６．３６ ３． 答：

计算应交各项税金：

应交关税＝１０００００×８．５×２０％＝１７００００ （元）

应交消费税＝（１０００００×８．５＋１７００００）/（１－３０％）×３０％

＝４３７１４２．８６ （元）

应交增值税＝（１０００００×８．５＋１７００００＋４３７１４２．８６）×１７％

＝１４５７１４２．８６×１７％＝２４７７１４．２９ （元） 作相应账务处理：

支付国外进价及增值税时：

借：在途物资 ８５００００

应交税费———应交增值税（进项税额） ２４７７１４．２９

贷：银行存款 １０９７７１４．２９ 计算应缴关税、消费税时：

借：在途物资 ６０７１４２．８６ 贷：应交税费———应交进口关税 １７００００

应交税费———应交消费税 ４３７１４２．８６ 支付关税及消费税时：

借：应交税费———应交进口关税 １７００００

应交税费———应交消费税 ４３７１４２．８６

贷：银行存款 ６０７１４２．８６ ４． 答：

收到Ａ 厂预付货款时：

借：银行存款（或外汇存款） １０００００ 贷：预收账款———Ａ 厂 １０００００ 接到进口单证向外支付货款时：

借：应收账款———Ａ 厂 ５０００００