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[解析]：根据《增值税暂行条例实施细则》第三十四条的规定，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。应纳增值税=(20+3.4)÷(1+17%)×17%=3.4(万元)。

[该题针对“增值税应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核]

6

[答案]：B

[解析]：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/(1+3%)，应纳税额=销售额×2%。销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。本题中，应纳增值税=8.24/(1+3%)×2%+1.2/(1+3%)×3%=0.19(万元)。

[该题针对“增值税应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核]

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7

[答案]：B

[解析]：纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额，营业额合计=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(万元)，应纳税额=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(万元)。

[该题针对“增值税兼营行为”知识点进行考核]

8

[答案]：A

[解析]：

[该题针对“增值税混合销售行为”知识点进行考核]

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9

[答案]：C

[解析]：进口关税=200×20%=40(万元)

进口环节增值税=(200+40)×17%=40.8(万元)

本月应纳增值税=350×17%-40.8-0.2×7%=59.5-40.8-0.014=18.686(万元)

[该题针对“进口货物应纳税额的计算”知识点进行考核]

10

[答案]：B

[解析]：选项A属于来料加工业务，应该是只免不退;选项C属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物，应该只免不退;选项D因为取得普通发票，不得申请退税。

[该题针对“出口退(免)税的适用范围”知识点进行考核]

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11

[答案]：A

[解析]

(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口料件的组成计税价格×(出口货物征税税率-出口货物退税税率)=150×(17%-13%)=6(万元)

(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=260×(17%-13%)-6=4.4(万元)

(3)当期应纳税额=120×17%-(51-4.4)-22=-48.20(万元)

(4)免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×材料出口货物的退税税率=150×13%=19.50(万元)

(5)出口货物“免、抵、退”税额=260×13%-19.50=14.30(万元)