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干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。

(4)销售2013年进口的小汽车3辆，开具普通发票取得收入65.52万元，3辆进口小汽车原值为62万元，销售时账面余值为58万元。

(5)购进在建建筑物配套使用的通风设备一台取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用，并单独以固定资产入账。

(6)当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元取得运费发票、还支付保险费用5万元、装卸费用3万元。

(7)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元，支付运输费用2万元并取得普通发票。

(8)当月管理不善发生意外事故损失库存原材料金额35万元(其中含运输费用2.79万元)，直接计入“营业外支出”账户损

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失为35万元。

2013年2月该企业自行计算、申报缴纳的增值税=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95(万元)

(说明：该企业生产的小汽车均适用9%的消费税税率，C型小汽车成本利润率8%)

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：

(1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确?简要说明理由。

(2)2013年2月该企业应补缴的增值税。

一、单项选择题

1

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[答案]：C

[解析]：选项A，印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税;选项B，银行销售金银业务，征收增 值税;选项D，销售货物的，增值税起征点为月销售额5000-20000元。

[该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核]

2

[答案]：C

[解析]：进项税额转出=(50000-520)×17%+520÷93%×7%+17000=25450.74 (元)

[该题针对”进项税额的计算”知识点进行考核]

3

[答案]：B

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[解析]： 税法规定，从农业生产者收购农产品，可以按买价乘以13%计算抵扣进项税;买价是指收购凭证上的购进价，不含其他杂费。国际货运代理费用不得计算抵扣进项税。

允许抵扣的进项税=(11-1)×13%+(20-1-1)×7%=2.56(万元)

[该题针对“免税农产品进项税”知识点进行考核]

4

[答案]：B

[解析]：该商店应纳增值税=(18000+2000+23400-1000)÷(1+3%)×3%=1234.95(元)。

[该题针对“小规模纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核]

5

[答案]：D