E 、职责分工

4、为了合理保证企业目标的实现而建立的政策和程序是（ ）

A、会计系统 B、控制程序 C、控制环境 D、自我评估及监控

5、某项交易的执行、记录以及维护保管应指派给不同的个人或部门，这体现了哪项控制程序（ ）。

A、交易授权 B、职责划分 C、凭证与记录控制 D、独立稽核 6、企业对凭证预先编号属于（ ）控制程序

A、交易授权 B、职责划分 C、凭证与记录控制 D、独立稽核

7、下列哪项属于内部控制职责分工控制的内容（ ）。 A、顾客赊销限额的批准权

B、自制凭证要连续编号 C、对财产定期清查

D、采购员不能同时兼任记账、出纳工作

8、描述内部控制制度的方法通常有文字表述法、调查表法和（ A、线性回归法 B、对比分析法 C、工作底稿法 D、流程图法 9、评价内部控制的最终目的是（ ） A、决定是否依赖被审计单位的内部控制系统

B、确定符合性测试的时间范围程序 C、决定是否进行符合性测试

D、确定实质性测试的性质、范围和时间安排 10、下列对于内部控制作用的论述不正确的是（ ） A、保护财产物资的安全完整和有效使用

B、提高会计信息和其他信息资料的可靠性和正确性 C、促进经营效率的提高和经营目标的实现 D、杜绝串通舞弊

17

）

二、判断题

1、内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经营活动和经营管理，就需要有相应的内部控制。（ ）

2、材料的验收和领用制度，固定资产的定期盘点制度等属于财产物资控制。（ ） 3、被审计单位的采购员、售货员同时兼任记账、出纳工作，违反了内部控制的会计记录控制。（ ）

被审计单位的采购员、售货员同时兼任记账、出纳工作，违反了不相容职务分离的原则。 4、良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。（ ）

5、内部控制有其积极的作用，但却不能消除其本身所固有的局限性，因此控制风险不能为零。（ ）

6、审计人员对被审计单位内部控制制度调查的主要方法有观察、询问和复核测试三种方法。（ ）

7、调查描述内部控制制度的方法通常有三种，即文字表述法、调查表法和工作底稿法。（ ）

8、审计人员评价内部控制的最终目的，是确定实质性测试的性质、范围和时间安排。（ ） 9、内部审计属于内部管理控制的内容。（ ）

10、审计人员进行符合性测试可以采用业务程序测试和功能测试两种方式。（ ） 11、如果被审计单位内部控制极不健全，则控制风险较大，则相应扩大抽查的样本量。（ ） 12、内部控制的产生与发展已经历了四个阶段，按时间顺序应是：内部控制制度、内部牵制、内部控制框架、内部控制结构。（X）

风险导向审计

1、以对被审计单位的风险识别为基础的审计取证模式是（ ）

A.帐项基础审计 B、制度基础审计 C、风险导向审计 D、系统导向审计

14.风险基础审计是以对审计风险识别为基础，在评估审计风险大小之后，决定是否进行控制测试和实质性测试的一种审计方法。 （ ）

18

第九章 审计程序

一、单项选择题

1、按照一定的审计程序开展审计工作（ ） A、有利于审计工作的制度化和规范化

B、一般不能保证审计工作的质量 C、必然大大增加审计资源的消耗

D、对审计人员的专业判断是一个不必要的限制

2、国家审计、社会审计和内部审计三者的审计程序（ ）

A、完全相同 B、完全不同

C、基本相同但各有特点 D、基本不同但个别一致 3、国家审计在审计准备阶段必不可少的一项工作是（ ） A、对被审计单位内部控制进行测试

B、请被审计单位详细介绍其财务情况 C、到其他审计机构学习借鉴审计经验 D、制发审计通知书

4、出具审计意见书和下达审计决定书在审计的（ ）阶段。

A、审计项目计划 B、审计准备阶段 C、审计实施阶段 D、审计终结阶段 5、对财务收支项目进行实质性审查是在（ ）进行。

A、审计项目计划阶段 B、审计准备阶段 C、审计实施阶段 D、审计终结阶段 6、下列哪项是审计人员在审计终结阶段进行的（ ）

A、执行符合性测试 B、进行财务收支项目实质性测试 C、出具审计意见书 D、编制审计计划

7、（ ）是审计机关通知被审计单位接受审计的书面文件，是审计组执行审计任务、进行审计取证的依据。

A、承诺书 B、业务约定书 C、审计通知书 D、审计意见书 8、审计实施阶段的中心工作是（ ）

19

A、评审内部控制 B、进行实质性测试 C、进行符合性测试 D、复核审计工作底稿 二、判断题：

1、审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤。（ ） 2、审计程序有利于保护被审计单位的合法权益。（ ）

3、审计机关应当完成本级政府有关部门交办审计的事项。（ ）

4、审计组只是具体实施审计，拟定审计方案不属于审计组的工作范围。（ ） 5、为初步了解被审计单位的情况，有些资料可以要求被审计单位提供。（ ） 6、审计组在审计结束会议上，应征求被审计单位对审计结果的意见。（ ） 7、审计报告编制完成，在送交审计机关之前，应当征求被审计单位的意见。（ ） 8、审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。（ ） 9、社会审计到出具审计报告即告审计过程终结。（ ）

10、国家审计机关向被审计单位送达的审计决定，应于被审计单位认可之日生效。（ ） 11、社会审计和内部审计的审计程序与国家审计的审计程序完全相同。（ ） 12、审计实施阶段应先进行实质性测试，然后再进行内部控制测试 审计程序一般包括准备阶段、实施阶段和终结阶段。（ √ ）

国家审计程序除包括准备阶段、实施阶段和终结阶段外，还包括行政复议阶段和后续审计阶段。 （ √ ）

第十章 审计报告

一、单项选择题

1、社会审计报告的标题应包括（ ）

A、被审计单位名称 B、审计事项的主要内容 C、审计事项的所属时间 D、只用“审计报告” 2、社会审计报告的收件人是（ ）

A、审计业务的委托人 B、派出审计组的事务所 C、被审计单位 D、有关政府部门 3、社会审计报告的范围不包括（ ）

A、会计责任和审计责任 B、已实施的审计程序 C、审计的范围和依据 D、审计发现的问题

20