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凭证。

E.复核审批手续，对付款业务需复核是否已按管理权限履行审批手续 【答案】ABC

【解析】一般情况下，单位财会部门应设置专职的现金出纳，主要职责如下：（1）严格执行《会计法》及其他财经法规的规定 ，出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（2）严格遵守国家县级能管理制度 ，库存现金不超过银行核定限额，无白条抵库不坐支、挪用现金。（3）依据审核人员签署的记账凭证办理现金收付 ，发现差错应立即通知审核人员更改 ，不得自行更改。现金收、付后要在收、付款凭证上加盖\现金收讫\或者\现金付讫\戳记并签章。（4）每日终了，库存现金须与现金日记账余额核对相符 。如发生差错，应及时报告领导，积极查找原因；在未找出错误时，属长款的应先作挂账处理，属于短款应由个人赔偿。（5）根据已经办理完毕的收、付款记账凭证 ，按照《会计人员工作规范》规定，按记账凭证顺序号逐笔登记现金日记账，当日结出发生额和余额。（6）妥善保管好现金和各种有价证券 ，确保其安全与完整。如有短缺或损坏要负赔偿责任。（7）严格保守保险柜密码的秘密 。保管好银柜钥匙，不得任意转交他人，下班后不准存放在办公桌内。（8）严格遵守保密制度，未经领导批准 ，不得对外提供任何会计信息。（9）完成领导交办的其他工作

6.货币资金的凭证记录基本要求主要有（ ）。

A.各种收付业务都要有合法的、手续齐全的原始凭证作为依据

B.各种收入的原始凭证一律要复写，双轨运行，从不同的渠道汇集到财会部门进行核对和核算

C.各种支出都要根据原始凭证填制有关报销单据。如：根据出差的车票、住宿费收据填制差旅费报销单，根据购买办公用品等物品的发票填制物品报销单 D.收付凭证要定期装订，派专人保管 E.各种收付要及时、准确地记录 【答案】ABCDE

【解析】货币资金所有的经济业务，都应该取得它的原始依据。所以，这种基本证明对于货币资金来讲，它的凭证记录基本要求主要有五个方面：1.各种收付业务都要有合法的、手续齐全的原始凭证作为依据。2.各种收入的原始凭证一律要复写，双轨运行，从不同的渠道汇集到财会部门进行核对和核算。3.各种支出都要根据原始凭证填制有关报销单据。如：根据出差的车票、住宿费收据填制差旅费报销单，根据购买办公用品等物品的发票填制物品报销单。4.收付凭证要定期装订，派专人保管。5.各种收付要及时、准确地记录。

7.收款收据的内容主要包括以下各项（ ）。 A.单位的名称、地址、电话号码

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B.交款人的名称和交款的事由 C.交款的金额，总计小写金额 D.收据的编号和日期 E.经办人员签名盖章 【答案】ABDE

【解析】收款收据的内容主要包括:①单位的名称、地址、电话号码；②交款人的名称和交款的事由；③交款的金额，总计大写金额；④收据的编号和日期；⑤经办人员签名盖章。

8.为了保证货币资金业务的有效执行，单位针对货币资金业务设置相应的工作岗位，并明确其岗位职责，一般情况下的岗位设置为（ ）。 A现金出纳岗位 B银行出纳岗位 C银行对账岗位 D复核岗位 E会计主管岗位 【答案】ABCDE

9.现金支付范围（ ）。

A.支付给职工个人的预支差旅费、备用金 B.职工小额福利补助

C.转账支付金额在结算起点以下的零星支付

D.根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖励金 E.偏远地区小额零星采购付款 【答案】ABCDE

【解析】现金支付范围包括：1.支付给职工个人的预支差旅费、备用金2.职工小额福利补助3.转账支付金额在结算起点以下的零星支付4.根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖励金5.偏远地区小额零星采购付款

10.发票一般包括（ ）。 A.单位的名称、地址、电话号码 B.购货人的名称

C.货物的名称、规格、计算单位、单价和货款总额的大写金额 D.编号及日期

E.经办人员签名盖章 【答案】ABCDE

【解析】发票的内容一般应包括：①单位的名称、地址、电话号码；②购货人的名════════════════════════════════════════════════

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称；③货物的名称、规格、计算单位、单价和货款总额的大写金额；④编号及日期；⑤经办人员签名盖章。

三、判断题

1.合法性原则是指内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权利。（ ） 【答案】×

【解析】合法性原则就是要求各单位建立内部会计控制制度时，必须遵循国家有关的法律、法规,并把国家有关的法律、法规落实到内部会计制度中去,按照《内部会计控制法规》的要求实施内部会计控制，而不得与国家有关的法律、法规相抵触。

2.全面性原则是指内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。（ ） 【答案】√

【解析】全面性原则内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

3.适时性原则是指在涉及内部会计控制的时候，除了在遵循国家有关的法律、法规基础上，还要根据单位的实际情况来设计符合自己的内部会计控制。每一个单位的内部会计控制制度建立都应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。（ ） 【答案】√

【解析】适时性原则也可以叫适当性原则。在涉及内部会计控制的时候，除了要遵循国家有关的法律、法规基础上，还要根据单位的实际情况来设计符合自己的内部会计控制。每一个单位的内部会计控制制度建立都应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

4.授权与执行某项经济业务的职务不需要分离。（ ） 【答案】×

【解析】授权与执行某项经济业务的职务要分离。

5.执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离。（ ） 【答案】√

【解析】执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离。

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6.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（ ） 【答案】√

7.单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。（ ） 【答案】√

8.企业财务部应授权出纳人员负责经手所有现钞收入和支付工作，出纳人员收取超过保险柜最高存款额以上部分的现金应当于当日存入公司的开户银行。由于收款太迟而来不及在当天存入公司开户行的，出纳应于第二天送存银行。（ ） 【答案】√

9.销售部门内销售业务的经办、审核和销售通知单的编制三岗分开。（ ） 【答案】√

10.对各类销售与收款人员应当根据单位的实际情况实行岗位轮换制。（ ） 【答案】√

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