2．按照管理权限划分：分为标准账户和非标准账户两类。

标准账户：是指由中心管理和维护的内部账户。其范围主要包括：由交易驱动，通过特定要素条件指定到记账账户的形式；通过参数设置而指定记账账户；省联社统一制度规定账户设置的。

非标准账户：是指由中心指定的可设置非标准账户科目范围内，由市县联社管理、由市县联社维护的内部账户，其范围主要是指地方个性业务账户。 3.4.2.3 内部账户的管理和维护权限划分

? 由省联社负责制定内部账户的编排规则，对于标准账户由省联社统一编排顺

序号，对于非标准账户省联社按照业务标准划分区段。

? 由省联社开立和维护标准账户模版。当有新的机构开立时，由经办业务自动

将标准账户生成。

? 非标准账户模版即地方个性账户由市县联社开立和维护。当该级行区域内有

新的机构开立时，由允许经办业务自动将非标准账户生成。 3.4.2.4 销账式内部明细账结构

内部账账户（内部账账号）账户余额内部账账户内的挂销账编号单笔挂账金额单笔挂账日期一次或多次销账销账金额销账日期

3.4.2.5 内部账号

内部账号长度26位，其编排规则如下：1位账本别＋2位币别＋9位机构代码＋6位科目号＋2位识别码＋6位顺序号。

3.4.3 账户明细

账户中记录该账户的发生的交易事件，即交易的明细，并与交易流水相关联。这些明细将以在线数据和历史数据的形式保存。在线数据可以通过联机实时查询的方式得到，而历史数据则是根据一定的业务规则（例如对于1年前已登折的活

期明细，2年前的定期销户明细）将在线数据保存到历史数据，以供备份使用。

3.5 交易流水

交易流水是记录当日所发生的每一笔业务的详细信息，按交易发生的时间顺序排列，系统对每一笔业务自动编号，包括以交易驱动方式产生的流水和以会计分录方式记账产生的流水。

交易驱动方式产生的流水号是以一笔交易所产生的一套或多套会计分录为一个编号；会计分录方式产生的流水号是一笔交易所产生的一条会计分录为一个编号。

NGCBS的交易流水号19位的组成为12位柜员号＋1位24小时标志＋6位顺序号，24小时标志用‘0’或‘1’来表明当日或次日交易，顺序号每天从1开始，循环使用。

在NGCBS系统中，交易信息根据系统会计分录表产生交易流水、平行登记明细账和当日科目发生；日终批处理根据交易流水登记最明细科目汇总数据或总账，进行总账、明细账的自身平衡，以及最明细科目汇总数据或总账与明细账的总分核对，并进行科目汇总数据或总账与当日科目发生核对。

账务体系各部分的内部关系如下图所示：

交易信息交易流水生成总账核对程序会计分录表分户账整理明细账登记簿当日科目发生数替换

3.6 报表管理

NGCBS系统产生的报表分为：实时报表、日结报表、日终报表。实时报表是实时申请，联机生成的报表，适用于实时性要求较高的报表；日结报表主要是

柜员、机构轧账后产生的报表；日终报表则是营业结束后的批处理所生成的报表。

NGCBS系统具有完整的报表生成体系，可以根据三级层次不同级别的生成数据，例如在主机数据处理完后进行打包下发到文件服务器，再由文件服务器进行数据建立和加工，再传到网点服务器对数据根据一定格式展示出来。而对于不需要立即展示出来的数据，可以在报表服务器保留，以供查询。

报表编号格式由8位组成，1位报表类别＋2位组别＋2位产生方式＋3位报表序号，其中报表序号在单一组内是唯一的。例如某个报表编码为RTDBD201，其中R表示报表，TD表示定期的子系统，BD表示批量产生的报表，201则是报表的序号。

3.7 凭证产生

NGCBS产生凭证的方式包括联机产生的凭证，批处理逐笔产生的凭证，批处理的汇总凭证；即对于联机和批处理可以定义为不同的产生方式。同时在前端生成凭证时，支持格式凭证和非格式凭证；既可以在已印制好格式的凭证上打印，也可以在空白凭证上同时打印凭证的格式和内容。

NGCBS的凭证种类采用4位编码，凭证号码最长支持16位编码，其中前三位为地市号，且支持凭证的冠字号。

对于重要单据采用重空方式加以管理，对其入库、调拨、出售、使用、作废、销毁的全过程进行控制，并登记表外账。

3.8 记账规则

表内科目采用借贷记账法，即以“借”、“贷”为记账符号，按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则在账簿中进行复式登记。凡资产的增加、负债的减少，损失的发生记入借方，余额在借方；资产的减少、负债的增加，利益的发生记入贷方，余额在贷方。

表外科目采用单式收付记账法，即以“收”和“付”为记账符号。业务事项发生时记收入，注销或冲减时记付出，余额表示尚未结清的业务事项和库存重要空白凭证。各科目只反映自身的增减变动，不涉及其他科目，与其他科目不存在平衡关系。（与表内业务的联动）

NGCBS采用本外币分账制，一切账簿、报表除以人民币为本币外，对各种外汇收付，平时均按原币填制凭证，记载账簿，编制报表。年终决算时，各种分账货币应按国家公布的外汇牌价折合人民币汇总，编制决算报表。

NGCBS根据不同的业务种类划分处理界面，在业务处理时只需录入业务信息，生成各种业务单据，并自动生成相关的记账信息。业务涉及到的资金清算，实现由业务而触发的内部资金清算实时完成，从而保持业务的完整性，以保证资金账务处理的实时性、准确性和一致性。

会计凭证录入方式分为交易方式和会计分录录入方式。交易方式指将银行不同业务品种处理划分为若干个不同交易类型，每个交易类型分别对应不同的交易要素和会计分录。柜员受理的会计业务经审查无误，根据会计事项先确定交易类型，再输入交易要素，会计分录及账务核算自动完成。业务品种及其交易类型发生变化时，修改其对应的会计分录即可。

会计分录录入方式是考虑业务发展和存在部分业务会计分录不确定因素时，系统提供的以授权约束为前提的单笔借、贷或单笔收、付的录入方式。

绝大部分的业务采用交易驱动方式，同时辅以分录驱动方式，实现以“交易驱动为主，分录驱动为辅”的业务处理模式，提高工作效率的效果。

3.9 会计核算（与前面的一本账有冲突）

3.9.1 核算体系

以弹性的多阶层(Hierarchical)组织结构作为核算体系，以分行建立核算中心作为全分行的业务运行管理机构,同时也承担分行内外的清算职能。其结构图如下