《金融企业会计》各章复习题
第一、二章 总论
二、单选题
1.下列科目中，属于资产类性质的科目有( A )。
A存放中央银行款项 C联行往账 B向中央银行借款 D联行来账 2．下列科目中，属于负债类性质的科目有( B)。
A存放中央银行款项 C联行来账 B向中央银行借款 D联行往账 3．下列科目中，余额在借方的科目有( B )。
A应付利息 C固定资产清理 B应收利息 D联行往账 4．下列科目中，余额在贷方的科目有( A )。 A应付利息 C固定资产清理 B应收利息 D联行往账
5．银行会计用来记载经济业务，办理资金收付，明确经济责任的主要工具是( B )。 A会计科目 C账簿 B会计凭证 D会计报表 6．借：固定资产 10 000
贷：存放中央银行款项 10 000 这组会计分录是( B )。
A负债项目一增一减，增减金额相等 C资产与负债项目同时增加，增加金额相等 B资产项目一增一减，增减金额相等 D资产与负债项目同时减少，减少金额相等 7. 借贷双方同时反映余额的总账，其当日余额的核对是采用( C )。 A与分户账核对的方法进行 B与余额表核对的方法进行
C就总账账页上的上日余额、本日发生额、本日余额轧差核对的方法进行 D与日计表核对的方法进行
8．金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照 它们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了（A ）。
A实质重于形式原则 B谨慎性原则 C客观性原则 D一致性原则
三、多选题
1.下列凭证中，属于基本凭证的有( AB )。A现金收付传票 C进账单 B特种转账传票 D支票 2.银行会计凭证具有( BC )特点。 A多联式凭证 C以原始凭证作为记账凭证 B单式凭证 D凭证传递性很强 3．转账业务必须贯彻( ABC )的原则。
1
A先收款，后记账 抵用。 B先记账，后付款 D银行不代客户垫款 C先记付款人账户，后记收款人账户，收妥
4．明细核算是分户反映各科目详细情况的核算系统，它由( ABCD )组成。 A分户账 C现金日记簿 B登记簿 D余额表
5．综合核算是反映各科目总括情况的核算系统，它由( ABD )组成。 A科目日结单 B总账 C余额表 D日计表
2
6．统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是( ABD ) A科目日结单 B总账 C日计表 D余额表 四、判断题
1. 商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（ √ ）
2. 我国商业银行的会计科目，由财政部和中国人民银行作了原则规定，各商
业银行不得进行增减和调整。 ( X )
3. 我国人民银行使用的会计科目与商业银行使用的会计科目相同。 ( X ) 4. 银行的财务收入是指银行在经营业务中吸收的各项存款。 ( X ) 5. 银行账务组织分为明细核算系统和综合核算系统。明细核算系统对综合核
算系统起补充、说明的作用，综合核算系统对明细核算系统起概括、统驭的作用。 (√ )
6. 明细核算系统和综合核算系统均按账户进行核算。 ( X)
7. 明细核算系统由分户账、现金收付日记簿、登记簿和日计表组成。 ( X ) 8. 综合核算系统由科目日结单、总账和余额表组成。 ( X )
9. 日计表编制完毕后，其借方、贷方发生额和借方、贷方余额的合计数，应
当各自平衡。 (√ )
10. 银行账务系统中，通过每日核对，可以达到账账、账款、账据、账实、账
表、内外账务六相符。 (√ )
11. 总账各科目余额应与同科目的分户账或余额表的余额合计数核对相符。
( √)
12. 现金收入日记簿的合计数应与现金科目总账的贷方发生额核对相符；现金
付出日记簿的合计数应与现金科目总账的借方发生额核对相符。 ( X )
第三章 存款业务的核算
二、单项选择题
1、单位活期存款结息日为 A 。
A每季末月20日 B每年6月30日 C每季末月30日 D每年6月20日 2、个人活期存款的计息时间是 B 。 A上年7月1日至本年6月30日 B上季末月21日至本季末月20日 C上季末月20日至本季末月21日 D上年6月20日至本年6月21日
3、活期存款和定期存款的划分是按照 C 。
A产生的不同来源 B不同的经济性质 C存款的期限 D存款的手续
4、存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过 A 。 A基本存款帐户来办理 B一般存款帐户来办理
3
C临时存款帐户来办理 D专用存款帐户来办理
5、凡是符合开户要求，均可按规定在当地的一家银行开立一个基本帐户。开立基本帐户的单位，必须是 B 。
A非独立核算的单位 B独立核算的单位 C集中核算的单位 D非集中核算的单位 6、单位活期存款计息方法可采用 B 。
A累计法 B积数法 C累进法 D复利法
7、存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存或与基本存款帐户存款人在同一地点的附属核算单位开立帐户是 B 。
A基本存款帐户 B一般存款帐户 C专用存款帐户 D临时存款帐户 8、计息余额表编制依据是 D 。
A当日各计息科目日初余额 B当日各计息科目日终余额 C当日各计息账户日初余额 D当日各计息账户日终余额
三、多项选择题
1存款计息的范围包括 ABDE 。 A单位的流动资金存款 B城镇居民个人储蓄存款 C国家预算拨款
D党费、团费、工会经费存款
E校办工厂的营业收入形成的存款
2银行存款帐户按其反映的内容可分为 ABCD 。
A基本帐户 B一般帐户 C临时帐户 D专用帐户 E辅助帐户
3下列 ABCDE 可以按规定向银行进行查询储蓄存款 A 人民法院 B 人民检察院 C 公安机关
D 国家安全机关 E 公证机关
4下列 ABCD 属于永久保管。 A 储蓄存款挂失申请书
B 储蓄存款的开销户登记簿 C 会计档案销毁清单
D 转入收益处理的储蓄存款清单。
E 总分类和明细分类核算的各种账.簿.卡
四、判断题
1 一般存款账户不能办理现金收支业务。X
2 临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理的现金收付。
√
3 定期存款存期内如遇利率调整，按原订利率计息。逾期支取，逾期部分按支
取日挂牌活期存款利率计息。√
4
4 凡在中华人民共和国境内的个人、法人和其他组织，均可到经中国人民银行
批准开办通知存款业务的金融机构办理该项存款。√
5 储蓄存款利息所得个人所得税是对个人在中华人民共和国境内储蓄人民币.
外币取得的利息所得征收的个人所得税。√
五、实务题
1. 乙单位存入银行定期存款800 000元，定期3年，年利率假定为3.33%，3月20日到期，该单位于3月31日来行支取，支取日活期存款年利率为0.36%，计算相应利息并作会计分录。
2. 储户王彤20x7年5月16日存入整存整取定期储蓄存款60 000元，定期2年，年利率为3.06%，该档利率20x9年2月21日调至1.99%,王彤20x9年5月16日到期支取。计算相应利息并作会计分录。
3. 储户王彤于20x4年3月18日来银行办理零存整取定期储蓄存款，月存800元，存期为一年，利率为1.425‰，于次年3月18日支取。计算相应利息。
4. 储户王彤20x6年4月10日存入本金200 000元，存期一年，月利率为 1.65‰，每3个月支取利息一次。计算相应利息。
5、某支行活期存款分户账如下
户名：A公司 利率：10% 2005年 摘要 借方 贷方 借或余额 日数 积数 贷 月 日 3 28 开户 20，000 4 5 6 28 转收 11 转付 26 现收 7 7 转付 转付 30，000 10，000 5，000 15，000 20，000 20 转收 40，000 21 结息 ⑴完成分户账 ⑵累计计息积数= ⑶应计利息=
（4）会计分录：
5
6、储户王某于2006年1月10日来银行开户，存入现金10 000元；1月20日来银行支取现金1 000元；3月1日李某来银行续存现金5 000元，3月15日来银行支取现金2 000元； 3月18日李某来银行支取现金4 000元；3月25日来银行存入现金3 000元；。假定银行3月20日挂牌公告的活期存款利率为0．72%。则李某存款户存款账登记和结息情况如下表所示。 表 中国××银行 存款明细账
账别： 科目号: 户名:王某户 账户性质： 账号/卡号： 利率：10% 2006交 发 生 借年 易 证 额 日记复 摘 要 或余额 积 数 序号 数 账 核 月 日 借方 贷方 贷 号 1 1 3 3 3 3 3 10 1 20 2 1 3 开 户 10 000 支取现金 1 000 存入现金 5 000 15 4 18 5 21 6 25 7 支取现金 2 000 支取现金 4 000 结计利息 存入现金 11.46 3 000 ⑴完成分户账 （2）应计利息 = （3）代扣所得税= （4）会计分录：
第四章 贷款业务的核算
二、单选题
1当贷款的本金或利息逾期90天时，应转入（ D ）科目单 独核算。 A应计贷款 B逾期贷款 C呆滞贷款 D非应计贷款 2当发生信用与保证贷款逾期时，应在贷款到期的（ B ），由电脑系统自动转入“逾期贷款”科目。
A当日 B次日 C前日 D 下一周内
6
3中长期贷款（期限在一年以上）利率实行（ B ）一定。 A半年 B一年 C两年 D 三年
4银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入（ B ）科目 A应计贷款 B应收利息 C短期贷款 D中长期贷款
5商业银行应按季（ B ）计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的（ ）。
A半年，2％ B季度 ，1％ C月份 ，3 ％ D 一年，5％ 6按现行制度规定，商业银行可按贷款余额的（ A ）实行差额提取贷款损失准备。
A 1％ B2％ C 3％ D 4％
三、多选题
1贷款到期（含展期后到期）后未归还，又重新贷款用于归还部分或全部原贷款的，应依据借款人的实际还款能力认定不良贷款。对同时满足（ ABCD ）条件的，应列为正常贷款：
A借款人生产经营活动正常，能按时支付利息 B重新办理了贷款手续； C贷款担保有效 D属于周转性贷款
2银行按《担保法》的有关规定处理抵押品时，对抵押品的处理方法有（ AD ）。 A出售 B租赁 C捐赠 D 作价入账 3贷款利息计算按结息期不同，分为（ AD ）。
A定期结息 B延期结息 C本随利清 D 利随本清
4各商业银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。贷款损失准备包括（ ACD ）。
A一般准备 B非常准备 C专项准备 D 特种准备
5根据金融保险企业财务制度规定，可以列为呆账的未收回贷款有（ ABCD ）： A借款人和担保人已经依法宣告破产，经法定清偿后仍然未能归还的贷款 B经国务院专案批准核销的逾期贷款
C借款人遭受重大自然灾害或意外事故获保险补偿后未能还清的贷款 D借款人死亡，以其遗产未能还清的贷款
四、判断题
1、中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1年以上5年以下（不含5年）的各种贷款。（ X ）
2、商业性贷款与政策性贷款应分别核算。（√ ）
3、应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有 收回的贷款。X
4、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体能作为贷款保证人
5、现行制度规定贷款展期最多2次．X
6、贷款本金或利息逾期（或本金和利息均逾期），且逾期超过90天没有 收回的贷款称为非应计贷款。√
7、对贷款逾期或挪用期间不能按期支付的利息按罚息利率按季（短期贷款也可按月）计收复利。如同一笔贷款既逾期又挤占挪用，应择其重，不能并处。√ 8、贷款利息计算按结息期不同，分为定期结息与利随本清两种，在实际工作中一般采用利随本清。X
7
9、贷款损失准备由商业银行总行及各分支行分别计提。X
五、实务题
1某行于4月2日发放一笔短期贷款，金额为40万元，假定月利率为4‰，期限4个月，则6月20日银行按季结息时，该笔贷款应计利息为：
400000*80*4‰/30=4266.67元
6月21日至8月2日还款时，该笔贷款应计利息为： 400000*42*4‰/30=2240元
若6月20日银行未能收到利息，则到期日还款时，该笔贷款应计利息为： (400000+4266.67)* 4‰/30=2263.89元
会计分录为：
借：应收利息——XX单位户 2263.89
贷：利息收入——XX贷款利息收入 2263.89
借：活期存款——XX单位存款户 6553.56 贷：应收利息——XX单位户 6553.56
借：活期存款——XX单位存款户 400000 贷：贷款 400000
2 某商业银行2005年1月1日应提取贷款损失准备的贷款余额为200亿元，贷款损失准备余额为2亿元。2005年1--6月，该行核销呆帐5000万元。6月30日，该行应计提损失准备的贷款余额为220亿元。6—12月收回已核销呆帐1000万元，2005年12月31日该行的应计提损失准备的贷款余额为240亿元。试作有关会计分录。
1—6月贷款核销
借：贷款损失准备 5000万 贷：贷款 5000万
6月30日该行应计提的贷款损失准备为 220*1%-（2-0.5）=0.7（亿元） 会计分录为：
借：资产减值损失 7000万
贷：贷款损失准备 7000万
6月12日贷款损失准备的转回
借：贷款 1000万
贷：贷款损失准备 1000万
借：吸收存款——某单位户 1000万 贷：贷款 1000万
12月31日该行应计提的贷款损失准备金为 240*1%-（2.2+0.1）=0.1（亿元） 会计分录为
8
借：资产减值损失 1000万 贷：贷款损失准备 1000万
3.甲银行2008年5月10日接到开户单位华丰工厂借款申请，经信贷部门核定，同意贷款给该客户期限6个月，利率7.5%的短期借款300 000元。
（1） 会计部门于5月20日根据借款凭证编制发放的转账分录。
（2） 华丰工厂于2008年11月20日按期归还贷款本息。作相应的会计分
录。
（1）5月20日贷款发放的会计分录为
借：贷款——短期贷款——华丰工厂户 300000 贷：吸收存款——华丰工厂户 300000
（2）假设甲银行采取定期收息的方式核算贷款利息，则应当于当年6月20日，9月20日和11月20日分别作为以下利息分录： 6月20日利息=300000*7.5%/12=1875元
会计分录为：
借：应收利息 1875 贷：利息收入 1875
借：吸收存款——华丰工厂户 1875 贷：应收利息 1875
9月20日利息=1875*3=5625元 会计分录为：
借：应收利息 5625 贷：利息收入 5625
借：吸收存款——华丰工厂户 5625 贷：应收利息 5625
11月20日，由于客户当日按期还款，因此可将最后2个月的利息与本金一并收回：
借：吸收存款——华丰工厂户 307500 贷：贷款——短期贷款——华丰工厂户 300000 应收利息 7500
第五章 支付结算业务的核算
二、单项选择题
1支票出票人的签章应为（ D ）
出票人的财务专用章 B、公章
C、法定代表人或者授权的代理人的签章 D、预留银行签章 2票据委托收款背书中，背书人的签章为（ D ） A、财务专用章 B、公章
C、财务专用章加其法定代表人签章 D、预留银行签章
9
3、支票的提示付款期限为（ B ）
A、3天 B、10天 C、1个月 D、2个月 4、现金支票的收款人只能向支票的（ D ）提示付款
A、出票人 B、背书人 C、承兑人 D、付款人
5、银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票
据是（ A ）
A、银行本票 B、银行汇票 C、银行承兑汇票 D、银行期票
6、逾期的银行本票，持票人在票据权利时效内可持银行本票向（ C ）请求付款 A、代理付款人 B、申请人 C、出票人 D、背书人
7、银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人
的票据是（ B ）
A、银行本票 B、银行汇票 C、银行承兑汇票 D、银行期票 8、以下不属于签发银行汇票必须记载的事项是（ D ）
A、收款人名称 B、付款人名称 C、出票金额 D、实际结算金额 9、由银行以外的单位承兑的商业汇票是（ B）
Ａ、银行汇票 Ｂ、商业承兑汇票 Ｃ、银行承兑汇票 Ｄ、银行本票
10、银行本票的提示付款期限最长为（C ）
A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月 11、银行汇票的提示付款期限为（ B ）
A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月 12、商业汇票的提示付款期限为（ A ）
A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月 13、商业汇票的付款期限最长不超过（ D ）
A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月 14、以下哪种票据可以有贴现行为（ D ）
A、银行本票 B、支票 C、银行汇票 D、商业汇票 15、关于委托收款结算金额起点的说法正确的是（ D ）
A、1千元 B、1万元 C、10万元 D、无结算金额起点 16、关于托收承付结算金额起点的说法正确的是（ B ）
A、1千元 B、1万元 C、10万元 D、无结算金额起点
17、A公司需向外省B公司预付货款6千元，可采用的结算方式是（ D ） A、银行本票 B、支票 C、托收承付 D、汇兑
18、A公司向外省B公司销售货物，货款4万元，A公司如果想一手交钱一手交货，
适当的结算方式是（ B ）
A、银行本票 B、银行汇票 C、汇兑 D、托收承付
19、甲在原工作地W城市存款10万元，由于工作变动，甲目前在D城市工作，此时，
甲如果想取出到期存款，可采用的方式是（ C ）
A、托收承付 B、汇兑 C、委托收款 D、银行本票 20、以下说法正确的是（ B ）
10
A 支票的出票人是支票的付款人
B 银行本票的出票人与付款人是同一人 C 商业汇票的出票人就是汇票的付款人
D 银行汇票的出票人不是银行汇票的付款人
四、判断题
1、票据签发时由付款人在票据上签章。X 2、票据转让时由被背书人在票据上签章。X
3、商业汇票出票人出票时的签章应为该单位的财务专用章或公章加经办人的签章。X
4、个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人的签名或者盖章。√ 5、票据转让背书欠缺记载被背书人名称和背书人签章的背书无效。√
6、现金支票的收款人可向支票的付款人提示付款，也可委托开户行收款。 7、单位和个人在同城或异地结算各种款项均可使用支票。X
8、支票的付款银行支付支票款记账时，以支票代转账贷方传票。X
9、支票出票人开户行收到支票及进账单，审核无误付款，当收款人在他行开户时，将进账单提出交换。√ 10、银行汇票是银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。X
11、银行本票只能单位在同一票据交换区域结算各种款项使用。X 12、无条件支付的承诺、出票日期、出票人签章等是签发支票必须记载的事项。X
13、无条件支付的委托、确定的金额、收款人名称等是签发银行本票必须记载的事项。X
14、申请人或收款人为个人可签发现金银行本票。X
15、银行本票的提示付款期限自出票之日起最长不超过1个月。X 16、申请人或收款人为个人可签发现金银行汇票。X 17、银行汇票收款人未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的银行不予受理。√
18、银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。√
19、汇款人、收款人在银行开立存款账户的，汇兑凭证必须记载其账号，欠缺记载的，银行不予受理。√
20、商业汇票贴现既是一种票据转让行为，又是银行的一种授信方式。√ 21、商业汇票贴现时，贴现额的大小受贴现期长短的影响。√ 22、单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入。√
23、单位的销货收入可存入单位卡账户，但不得从单位卡账户支取现金。X
五、实务题
1、银行收到外省同系统某银行寄发的委托收款凭证及储户的定期存款凭证，存款金额 50，000元已到期，利息2800元，审核无误，向外省银行划付款项。 借：定期储蓄存款——XX户 50000 借：利息支出 2800 贷：清算资金往来 52800
11
2、银行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人胜佳贸易公司收取票款240000元，胜佳贸易公司存款账户只能支付180000元。
借：活期存款——胜佳贸易公司 180000 其他贷款——胜佳贸易公司 60000 贷：应解汇款——胜佳贸易公司 240000
3、银行收到开户单位百货商店提交的签购单、进账单，金额6000元，信用卡持卡人在 同城他行开户，按1%收取手续费，办理转账。
4、银行受理持卡人万某提交的个人卡与取现单，要求支取现金5000元，发卡行为外省同系统某银行，收取1%的手续费。
5、江南支行提入进账单，金额37000元，系同城本系统光明支行支付支票款，出票人百顺公司，收款人为在本行开户的双和超市，办理转账。
6、江南支行收到外省同系统行的报单及解讫通知，出票金额为34万元，实际金额33万元，申请人为在本行开户的丁公司
7、江南支行收到外省甲公司交来本行签发的银行汇票#2、3联及汇款凭证（银行汇票出票金额9万元，实际结算金额8万元，申请人为在本行开户的W公司），审核无误，办理转账。
8、江南支行6月11日收到开户单位广安商店交来的银行承兑汇票，签发日期为4月20日，到期日为8月20日，金额600000元，同意贴现，贴现率5%，计算贴现利息、贴现额及贴现的分录。
9. (1)2008年3月5日，甲银行收到客户T公司提交的银行承兑汇票，全额140 000元，到期日为2008年7月10日，T公司申请贴现，甲银行审定后同意按7.2%的贴现率贴现。
(2)假设银行承兑汇票到期，甲银行向异地某承兑银行（同系统）发出委托收款凭证和汇票后，于日后收到划回的汇票款项。
10.甲工商行接受客户M单位申请，开出银行汇票金额500 000元，由客户持往异地办理采购业务。M单位业务员将汇票转交异地销货方N公司，实际结算金额480 000元，N公司将汇票在当地乙工商行兑付，款项转入N公司存款账户。乙工商行向甲银行清算资金，并划回汇票多余款。
11. 甲工商行受理客户M单位提交的商业承兑汇票及委托收款凭证，向同城的丙工商行收取即将到期的商业汇票款45 000元。丙工商行收到交换提入的票据后，向汇票付款人S公司提示付款。汇票到期，丙工商行将汇票金额划转甲工商行付款。
12.甲工商行接到客户隆兴商贸公司的承兑申请，承兑其开出的银行承兑汇票，金额800 000元，经审核签署承兑协议，并按票面额的3‰收取手续费。数月后，异地的乙工商行收到开户单位颐达商场提交的银行承兑汇票和托收凭证，为其收取即将到期的银行承兑汇票款。
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13.甲工商行应客户A公司申请，为其开出银行本票一张，金额340 000元。A公司将本票用于结算贷款，将其交付收款人B公司。B公司将本票在同城丙商业银行兑付，存入其存款账户。丙银行通过票据交换与甲工商行清算本票资金。
第八、九章 银行机构往来核算
二、单选题
1同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（ C ）。
A同业往来 B代理行往来 C联行往来 D资金往来
2 联行往来账务以（ D ）为界，查清未达和结平往、来账务。 A旬 B月份 C季度 D年度
3某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( A )。
A调增8万元 B调增1万元 C不足10万元，不予调整 D调减8万元 4商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起资金不足，可向人民银行申请( B )。
A年度性贷款 B季节性贷款 C日拆性贷款 D流动性贷款 5人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是( A )。 A人民银行的资产，商业银行的负债 B人民银行的负债 C商业银行的资产
D人民银行的所有者权益
6再贷款和再贴现的利息，商业银行在核算时使用的科目是( B )。
A利息支出 B金融企业往来支出 C金融企业往来收入 D利息收入 7处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用( B )科目核算。
A联行往账 B存放中央银行款项 C同业存放款项 D存放同业款项 8处于单设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用( A )科目核算。
A联行往账 B存放中央银行款项 C存放同业款项 D同业存放款项 9“同业存放款项”科目按其资金性质和余额方向应属于( B )科目。 A资产类科目 B负债类 C资产负债共同类 D所有者权益类科目 10“存放中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于( A )科目。 A资产类 B负债类 C资产负债共同类 D所有者权益类科目 11同业拆借的利息，拆出行应使用( B )科目核算。
A利息收入 B金融企业往来收入 C金融企业往来支出 D利息支出 三、多选题
1联行往来资金数额巨大，风险也大。主要风险点包括：（ ABCD ） A单人操作，印、押(压)、证、机管理漏洞 B账务核对不及时，盗用、挪用联行资金 C大额资金汇划未办报批手续
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D错账、乱账
2联行往来的会计科目有（ ABCD ）
A联行往账 B联行来账 C上年联行往账 D上年联行来账 3属于收报行核算的主要任务有：（ AB ） A审查联行报单 B办理转账
C编制联行往账报告表 D联行往账的结束工作
4中央银行电子联行使用的会计科目主要有（ ABD ）等。
A电子联行往账 B电子联行来账 C上年电子联行往账 D电子清算资金往来
5中央银行电子联行的账务处理涉及的银行有（ AB ）等。 A发报行 B收报行 C汇出行 D汇入行
6商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括( ABC )。 A企业存款 B储蓄存款 C机关团体存款 D财政性存款 7再贴现票据到期，人民银行应向( CD )收取票款。
A申请再贴现的商业银行 B出票人 C票据承兑人 D承兑银行
8处于双设机构地区的交通银行开户单位信汇省外农业银行开户单位20万元，应按( AD )方式办理。
A先横后直 B先直后横 C先直后横再直 D先横后直再横 9票据交换中，应付票据金额小于应收票据金额时为( AD )。 A应收差额 B应付差额 C存欠差额 D应借差额 四、判断题
1具体对某一行处来说，由于每天的联行业务是川流不息的，因此它就既是发报行，又是收报行，既要处理往账业务，又要处理来账业务。√
2电子联行系统在总行设立资金清算总中心，在各省（自治区、直辖市、计划单列城市）一级分行、地（市）分行及县（市）支行设立资金清算分中心。√ 3“向人民银行借款”属于资产类科目，由人民银行向商业银行办理再贷款业务时使用。X
4商业银行向人民银行归还再贷款利息时，使用“利息支出”科目，人民银行使用“利息收入”科目。X
5再贴现票据到期，人民银行应直接向票据承兑人收取票款。√
6商业银行跨系统异地结算的资金往来既可以通过人民银行转汇，也可以通过跨系统商业银行转汇，由商业银行进行选择，不受金额的限制。X
7通过跨系统商业银行转汇，如汇出行所在地为单设机构地区，应采用“先横后直”的做法。 X ． 8凡票据交换过程中，提出提入的付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据，均为本行的应收票据。X
9票据交换后，如本行应付票据金额大于应收票据金额，则应按照差额填送存款凭证送交人民银行转账。X
10办理同业拆借业务时，拆出行的会计分录为：X 借：拆放同业 XX行户
贷：存放同业款项 XX行户
11各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接
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拆借资金。√
五、实务题
1 建设银行广州天河支行8月9日收到开户单位天河城百货公司提交的三联进账单及由建设银行北京海淀支行于8月2日签发的银行汇票2、3两联，金额200 000元，经审查无误，办理全额解付转账手续。 要求：假定两行均为会计主体行，可直接进行电子汇划。试编写两行的会计分录。
2建设银行广州天河支行8月15日收到开户单位A企业提交的三联进账单及由工商银行广州天河支行开户单位B企业签发的转账支票，金额300 000元。经审查无误，办理同城票据手续，为A企业收款入账。
假定两行均为会计主体行，直接在人民银行开户，该转账支票可正常支付。试编写两行的会计分录。
3建设银行广州市天河支行开户的A企业开来电汇凭证，委托银行将款项汇给在农业银行北京市西城区支行开户的B企业支付购货款400 000元。
要求： A试说明两行通过人民银行电子联行转划时，相关行的处理手续。 B试说明两行通过“先横后直”方式转划时，相关行的处理手续。
4甲地农业银行开户单位电池厂提交信汇凭证一份，金额5 000元，汇往乙地交通银行，收款人马强。汇出地为单设机构地区。要求：分别作汇出行、转汇行、汇入行的会计分录。
5县农业银行拆借给县工商银行的100万元资金到期，拆 借利息为2 000元。县工商银行签发转账支票将本息一并归还。分别作工行、农行、人行归还拆借资金的会计分录。
6目的：练习同城票据交换的核算。
资料：假设××××年 8月18日各商业银行提出提回交换票据情况如下表： 提出行 提回行 票据性质 金额 15
工行 农行 中行 农行 中行 贷方凭证 贷方凭证 借方凭证 借方凭证 63 748 540 11 674 650 9 201 760 6 476 110 农行 中行 工行 中行 工行 中行 农行 工行 农行 工行 贷方凭证 贷方凭证 借方凭证 借方凭证 贷方凭证 贷方凭证 借方凭证 借方凭证 54 416 790 33 743 380 26 436 260 14 268 080 24 132 830 7 436 160 8 246 840 1 678 440 要求：根据资料作出工行、农行、中行、人行转帐分录。
7. 2007年4月1 日，京北商业银行资金短缺，向农通银行申请拆借1 000 000 000元，当天银行签约定交易合同，期限15天，约定该笔拆借利率为千分之二。4 月16日，农通银行归还拆借款项本息。根据以上资料，完成涉及的会计处理。 8．11月1日京北商业银行持一张12月1日到期的商业汇票（面值1 000万元），向农通银行申请转贴现。当天，农通银行审查同意，并付款，转贴现月利率为千分之五。12月1日，票据转贴现到期，农通银行受到款项1 000万元。根据上述资料，完成相应的会计处理。
9．京北商业银行4月1日申请并获得中央银行再贷款一亿元，期限一个月，月利率千分之五，5月1 日，再贷款到期，京北商业银行归还在贷款本息，共1.005亿元。写出京北商业银行会计分录。
10．中国银行北京分行营业部开户单位（某科技公司）要向工商银行上海分行的开户单位（某进口公司）汇款50 000元。汇划过程是：中行北京分行营业部填写转汇清单和划款专用凭证，将款项划至中行北京分行，再由中行北京分行划至工行上海分行。
11．某县只有工商银行，开户单位某土产贸易公司要汇款给中国银行北京分行营业部的开户单位（某进出口公司），金额50 000元。
12.2008年2月5日，李华在中国工商银行上海是徐汇支行甲储蓄所开立活期储蓄账户，并存入10 000元。15日，李华就近在徐汇区的乙储蓄所取出现金5 000元。
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第十、十一、十二章 内部财务核算
二、单选题
1商业银行要改变折旧方法和折旧年限，应报经（ C ）批准。
A、人民银行 B、财政部 C、主管财政机关 D、总行 2商业银行接受捐赠的资产应作为----- B。 A、股本 B、资本公积 C、盈余公积 D、未分配利润
3公益金是商业银行根据《金融企业会计制度》的规定，从----中提取的公积金C。
A、成本费用 B、税前利润 C、税后利润 D、营业收入
4下列各项中，属于商业银行未分配利润用途的是-----A。 A、留待以后年度向投资者进行分配 B、用于计提企业的法定公益金 C、用于计提企业的法定盈余公积
D、用于计提企业的任意盈余公积
5“利息收入”科目贷方登记到期实收和应收未收到的利息，期末利息收入结转利润时（ C ）。
借记活期存款，贷记利息收入 借记现金，贷记利息收入
借记利息收入，贷记本年利润 借记本年利润，贷记利息收入 6（ B ）是银行在经营业务过程中，与中央银行、其他商业银行、其他金融机构之间，由于资金往来而取得的利息收入、补贴收入、管理费收入等。 投资收益 B.金融企业往来收入 C．汇兑收益 D.营业外收入 7 银行的待摊费用的摊销期一般不超过（ A）。 A．1年 B.2年 C．6个月 D.3个月
8（D ）是指银行经营业务以外的各项收入。
A．投资收益 B.金融企业往来收入 C．汇兑收益 D.营业外收入
9银行在经营业务过程中发生的与业务经营有关的各项支出，称为（ B）。 A．营业外支出 B.营业支出 C．营业税金及附加 D.担保贷款
10（C ）是银行与有关金融企业之间因资金往来而发生的利息支出。 A．营业费用 B.手续费支出 C．金融企业往来支出 D.汇兑损失
11（D ）是银行进行外汇买卖和外币兑换等业务发生的各种损失。 A．营业费用 B.手续费支出 C．金融企业往来支出 D.汇兑损失
12 银行以各种方式对外投资所取得的股利、利润的总和扣除投资损失后的数额
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为（ C）。
A．利润 B.营业外收支净额 C．投资净收益 D.营业利润
13 当法定盈余公积达到注册资本的（ B ）时，可以不再提取。 A．20% B.50% C．10% D.60%
三、多项选择题
1年度决算的准备工作包括（ ABCEF ）
A.清理资金 B.清理账务 C.清理财产物资 D.核实损益 E.试算平衡 F.外汇买卖余额上划 2银行进行年度决算前的清理资金主要包括（ BCDE ） A.核对实收资本 B.清理贷款资金 C.清算结算的款项 D.清理存款资金 E.清理内部资金
3决算日工作内容包括（ ABCDEF ）
Ａ.处理当日账务 Ｂ.计算结转外汇买卖损益 Ｃ.结转全年损益 Ｄ.分配本年利润 Ｅ.办理新旧账页结转 F.编审年度决算报告 4财务情况说明书应对（ ABCD ）进行说明
A.金融企业经营的基本情况 B.利润实现和分配情况 C.资金增减和周转情况 D.对金融企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项
5银行编制财务报告时应符合（ ABD ）要求。
A.内容完整 B.数字真实 C.计算准确 D.编报及时 四、 判断题
1 银行的非独立核算单位可以单独办理年度决算。 ( X ) 2 年度决算日,银行专门办理年度决算,不对外营业。( X ) 3 12月31日,如为法定休假日,则年度决算可以顺延。( X ) 4 资产负债表是根据年末总帐余额直接填列的。( √ ) 5.我国会计准则规定应采用多步式编制利润表。（ √ ）
6.资产负债表的“待处理固定资产净损失”项目，应根据“待处理财产损溢”账户所属“待处理固定资产损溢”明细账户的期末余额填列。（ X ） 7.资产负债表中，“年初数”栏内各项数字，应根据上年资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。（ √ ）
8.现金流量表由主表和副表两部分组成。（√ ）
9.会计报表附注是为了帮助报表使用者理解会计报表的内容而对报表的有关项目所作的解释。（ √ ）
10.财务情况说明书是以文字来补充说明金融企业的财务经营状况、利润实现和分配情况。以及金融企业的财产物资发生重大变动情况。（ √ ）
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