D．现金收支记账的岗位分离

6.按照内部控制的要求，出纳人员不得兼管 （ ） A 开具现金收据工作 B 债券、债务账簿的登记工作

C 会计档案保管 D 收入、支出、费用账簿的登记工作

7. 注册会计师与2010年12月31日对被审计单位的库存现金实施监盘程序后，在其编制的库存现金监盘中应当列明 （ ）基本内容

A 12月31日账面库存金额 B 12月31日未记账传票收入金额 C 12月31日实有库金额 D 12月31日未记账传票支出金额 第十七章1CD 2ABCD 3ACD 4AC 5ABCD 6BCD 7ABCD

第十八章

1. 注册会计师在进行财务报表审计时，一般对期初余额 （ ） A 无须专门发表审计意见 B 无须专门实施审计程序

C 必须专门发表审计意见 D 必须考虑其审计结论对所审计财务报表的审计意见的影响 2. 如果无法获得充分、适当的审计证据以证实期初余额是否对本期财务报表有重大影响，注册会计师应对本期财务报表发表 （ ）

A 无保留意见 B 保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见 3.被审计单位应该在财务报表附注中披露的或有负债一般包括 （ ） A 未决仲裁形成的或有负债 B 已贴现商业承兑汇票形成的或有负债 C 未决诉讼形成的或有负债 D为其他单位提供债务担保形成的或有负债

4.当被审计单位拒绝调整或适当披露对财务报表有重大影响的错误、舞弊或违法行为时，注册会计师应发表 （ ）

A 无保留意见 B 保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见

5.下列迹象中可能导致注册会计师到被审计单位持续经营假设产生重大疑虑的有（ ） A 无法继续履行重大借款合同中的有关条款 B 无法偿还即将到期且难以展期的债务 C 营业期限即将到期且无意继续经营 D 存在数额巨大的或有负债 第十八章1AD 2BD 3ABCD 4BC 5ABCD

第十九章

1. 审计差异按性质可划分为（ ）

A 已知错报 B 估计错报 C 差错准备 D 重大错报 2.所谓对审计工作底稿的整理和复核包括 （ ） A 注册会计师及其助理人员对各自工作底稿的初步整理

B 项目组内经验较多的人员对较少经验的人员所实施的工作的复核 C 项目负责人在出具审计报告前进行的复核 D其他注册会计师的复核

3.需要向律师寄发询证函的事项一般包括 （ ）

A 期后事项 B 交易关联 C 或有事项 D 管理层对财务报表的责任

4.注册会计师编制的资产负债表试算平衡表的左方包含了各资产项目的 （ ） A 审计前的借方金额和贷方金额 B 审计金额的借方和贷方 C 调整金额借方与调整金额贷方 D 重分类调整金额的借贷两方

5.编制审计报告前，注册会计师需要按规定对已审计财务报表实施分析程序。与分析程序在审计其他阶段的应用不同，这一次分析程序的重点应集中在（ ）方面 A 调整前重大错报风险较高的方面 B 考虑了所有重分类误差的财务报表部分

C 注册会计师认定的重要审计领域 D 接收了账项调整建议后的财务报表部分 第十九章1ABC 2ABC 3AC 4CD 5BCD

【判断部分】 第一章

1． 财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因 2． 经营审计的独立性要求比财务报表审计的独立性要求低

3． 内部审计人员、政府审计人员和注册会计师都可以从事经营审计 4． 政府审计是独立性最强的一种审计 第一章 √√√×

第二章

1．凡通过注册会计师全国统一考试，即全科合格者，且加入会计师事务所者，即为注册会计师

2．在我国，注册会计师必须在取得会计师事务所授权后，才可以以个人名义承接审计业务 3．会计师事务所可以根据自愿的原则加入中国注册会计师协会成为团体会员 4．审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办 5．中国注册会计师协会的最高权力机构是财政部 第二章 ×××√×

第三章

1、中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。（ ）

2、审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论（ ） 3、注册会计师执行业务，均应遵照执行中国注册会计师执业准则。（ ）

4、会计师事务所在从事鉴证业务时，除有关法规允许的情形外，不得以服务成果的大小为条件来决定收费标准的高低。（ ）

5、会计师事务到外地承办业务，需经当地财政部门的批准。（ ） 6、审计质量合格与否的衡量标准是注册会计师执业准则。（ ） 第三章 √√×√×√

第四章

1.独立性原则只适用于鉴证业务。 （ ）

2. 注册会计师只有在执行注册会计师审计业务时才需要遵守职业道德规范。 （ ） 3. 注册会计师职业道德是指注册会计师职业品德、职业纪律及职业责任的总称。（ ） 4. 独立性原则、客观性原则和公正性原则适用于注册会计师提供的各种专业服务，而不仅仅局限于鉴证业务。 （ ）

5. 注册会计师在接受客户关系前需要考虑审计客户是否有较高的财务报表重大错报风险。（ ）

第四章 √××××

第五章

2. 过失指注册会计师的过失或失误 （ ） 4 经营失败必然引发审计失败 ( )

6. 注册会计师过失程度的大小没有严格的界定，在实务中也很难界定 （ ） 11. 审计风险的存在是确定的，所以审计风险的发生也是确定的 （ ） 14. 会计师事务所所在报告中注明“本报告仅供年检使用”、“本报告仅供工商登记使用”等类似内容的，可以作为其免责的事由。 （ ） 第五章 ×××××

第六章

1. 注册会计师审计的总目标是对被审计单位财务报表的合法性、公允性及会计处理方法得一贯性负责（ ）

2. 管理层在财务报表上的认定都是明确表达的（ ） 3. 审计范围总目标包括一般目标和项目目标（ ） 4. 审计范围中的审计程序就是指审计程序的范围（ ） 5. 注册会计师对财务报表的编制承担完全责任（ ） 第六章 ×××××

第七章

1、实物资产通常是证实被审计单位对其拥有所有权的非常有说服力的证据。（ ）

2、在完成最终审计档案的规整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只需记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响。（ ） 3、被审计单位管理层声明不属于审计证据。（ ）

4、注册会计师需要获取的审计证据的数量受重大错报风险的影响。重大错报风险越大，需要的审计证据可能越多。（ ）

5、一般而言，内部证据不如外部证据可靠。（ ） 6、审计证据的数量越多越好。（ ） 第七章 ×××√√

第八章

1. 为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平 ( )

2. 注册会计师在以净利润为基础判断重要性水平时，如果被审计单位净利润波动幅度较大，则当年仍以净利润为基础确定重要性水平 （ ）

3. 会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划。 （ ）

4. 由于审计业务约定书具有法律效力，所以它应按经济法合同法来规范。（ ） 5. 账户层次的重要性水平就是实质性程序的可容忍误差。 （ ）

6. 不论重大错报风险的评估结果如何，注册会计师都要对个重要账户或交易类别实施性序。 （ ）

7. 重大错报风险越高，表明财务报表存在重大错误的可能性就越大，相应的，要求检查风险就越低。 （ ）