第三章 存款业务核算
一、单项选择题：
1．存款人可以通过（ A ）办理日常转账结算和现金收付。
A．基本存款账户 B. 一般存款账户 C．临时存款账户 D. 专用存款账户 2．单位活期存款的按季结息的计息时间为（ B ）。
A. 每月末20日 B. 每季末月20日 C. 每季末月30日 D. 每年末月20日 3．下列说法不正确的是（B ）。
A. 单位定期存款不能提前支取 B. 单位定期存款可以提前支取 C. 单位定期存款不能部分提前支取，D. 单位定期存款不能过期支取 可以全部提前支取
4．对利随本清的存款计算存款的存期时，（ A ）
A. 存入日计息，支取日不计息 B. 存入日、支取日均计息
C. 存入的第二日起息，算至支取日 D. 存入的第二日起息，算至支取的前一日 5．目前，活期储蓄存款采用（ D ）计算利息。
A. 固定基数法 B. 积数查算表 C. 利息查算表 D. 按季结息法
6．某单位4月30日存入一笔定期存款，于10月31日来行支取，存期为（ D ）天。
A. 181 B. 182 C. 183 D. 184 7．整存整取定期储蓄存款在约定存期内的利息，（ B ）
A. 按支取日银行挂牌公告的利率计算，遇利率调整不分段计息 B. 按存入日银行挂牌公告的利率计算，遇利率调整不分段计息 C. 遇利率调整时，利率调高则分段计息，调低按原利率 D. 遇利率调整时，不论利率调高调低均应分段计息 8．办理零存整取储蓄存款，（ C ）
A. 储户必须存满约定次数
B. 每月必须固定存入一定数额本金 C. 如中途漏存，次月必须补存
D. 如过期支取则以存款余额乘以活期储蓄利率计算利息 9．教育储蓄每一账户本金合计最高限额为（ A ）
A. 2万元 B. 3万元 C. 4万元 D. 5万元 10．定活两便储蓄存款利息（ D ）
A. 按与实际存期同档的整存整取定期储蓄存入日利率计息 B. 按与实际存期同档的整存整取定期储蓄支取日利率计息
C. 按与实际存期同档的整存整取定期储蓄存入日利率打一定折扣计息 D. 按与实际存期同档的整存整取定期储蓄支取日利率打一定折扣计息 二、多项选择题
1．单位存款人除了开立基本存款账户以外，还可按规定开立（BCD ）
A. 储蓄存款账户 B. 一般存款账户 C. 专用存款账户 D. 临时存款账户
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2．对单位开立的存款账户，（AB ）。
A. 不许出租、出借 B. 不许转让 C. 可以转让 D. 可以出租、出借 3．存款业务核算的要求包括（ ABCD ）
A. 正确使用存款账户 B. 维护存款人的合法权益 C. 银行不能为存款人垫付款项 D. 办理业务准确及时 4．储蓄存款的原则是（ BCD ）
A. 保护和鼓励 B. 存款自愿、取款自由 C. 存款有息 D. 为储户保密 5．乙种账页计息法是指（BD ）
A. 每次发生业务时，以发生额与实存天数相乘计算每段积数
B. 每次发生业务时，以上一次最后余额与其实存天数相乘计算每段积数 C. 每次发生业务时，以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数 D. 季末结息日加计累积日积数，再计算利息 6．整存整取定期储蓄存款的存期包括（ABC ）
A. 一年期 B. 三年期 C. 五年期 D. 八年期 7．整存整取定期储蓄存款尚未到期，如储户急需用款，（ AC ）
A. 可以全部提前支取 B. 不能提前支取
C. 可以部分提前支取 D. 只能全部提前支取，不能部分提前支取 8．零存整取定期储蓄存款计算利息的固定基数法适用于（ BD ）
A. 利率变化频繁 B. 逐月全存 C. 有漏存 D. 到期支取 9．整存零取定期储蓄存款到期计息可采用（ AB ）
A. 本金平均数法 B. 月积数法 C. 固定基数法 D. 积数查算法 10．储蓄所日终的对账程序包括（ ABCD ）
A. 核对库存现金 B. 核对活期储蓄存款科目余额 C. 核对开销户数 D. 核对重要空白凭证及有价单证 三、判断题
1．单位存款的存入与支取是伴随结算业务发生的，银行应根据有关结算凭证，主动为存款人收账或支付，并可代其他单位扣收款项。（ × ）
2．单位定期存款提前支取时，应按其实存天数和支取日挂牌公告的活期存款利率计息。（√ ）
3．商业银行所吸收的各种存款均应按规定支付利息，且在利息入账时代扣20%的利息所得税。（ × ）
4．存款是银行立行之本，吸收存款越多银行效益越好。（× ）
5．存折户适用于独立经济核算，财务管理制度比较健全的企事业单位。（× ） 6．一个单位只能在银行开立一个基本存款账户。（√ ） 7．零存整取储蓄存款若要部分提前支取，只允许办理一次。（√） 8．对于存本取息提前取本，应先对已经支取的利息用红字冲回。（ √ ）
9．定活两便三年期的储蓄存款，应根据整存整取定期储蓄三年期利率打6折计息。（× ）
10．并表储蓄所自己设有分户账和总账，每日自行进行总分核对。（√ ）
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四、问答题
1．人民币银行结算账户有哪些类别，试说明其用途。
答:人民币银行结算账户是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。按照存款人的不同，可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
单位银行结算账户，是指存款人以单位名称开立的银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
单位结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
基本存款账户，是指存款人在银行开立的，用于办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户。基本存款账户是存款人在的主办账户。
一般存款账户，是指存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，其主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。如财政预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更新改造资金、社会保障资金等，可申请开立专用存款账户,其只能专款专用。
临时存款账户，是指存款人因设立临时机构、异地临时经营活动或注册验资的需要在规定期限内使用而开立的银行结算账户。它与基本存款账户的主要区别在于时间。临时存款账户的有效期，最长不得超过两年。
个人银行结算账户，是指自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。存款人可使用支票、信用卡等结算支付工具，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务。
2．简述活期存款计息的基本原理。
答：活期存款计息的基本原理是：
计息基本公式：利息=本金×存期×利率
其中：本金是存款人每次存（取）款后当日的最后余额。 存期是存款人两次存（取）款的间隔天数。
利率是一定存款的利息与存款本金的比率，由中央银行统一规定。
由于活期存款的存取频繁，存款余额经常发生变动，因此，银行在实际工作中通常采用累计日积数法计息。累计日积数是各存款账户每日最后余额的逐日累计数，其计息公式为： 累计日积数=∑(每日存、取款后该日余额×存款日数) 这样，计息基本公式可转化为： 利息=累计日积数×月利率÷30
其实质是将存款余额化作一日的存款数额乘以日利率计息。 3．简述整存整取定期储蓄存款计息的基本原理。 答：整存整取定期储蓄存款利息的基本原理是： 计息方法：利息＝本金×时间×利率 若存款到期支取，按存入日挂牌公告的利率计息，利随本清，遇有利息调整不分段计息。
若存款全部提前支取，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。且 只能办理一次
若存款部分提前支取，提前支取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。 若存款逾期支取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。 利息由银行代扣20％的利息所得税。
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五、业务题
1、A公司于2001年8月15日到本行存入单位定期存款50万元，存期为一年，存入时该档期利率为2.25％。A公司于2002年8月15日到期支取该笔存款。支取日该档期存款利率已调整为1.98% .
利息=50万元×2.25％×1＝11250（元）
借：利息支出 11250
定期存款－A公司 500000
贷：活期存款－A公司 511250
1）假设A公司于2002年3月15日到本行办理全部提前支取款项。存入时挂牌公告的活期存款利率为0.99％；支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72％ （2002年2月21日起调低）。 利息=50万元×0.72%×7/12＝2，100(元）
借：利息支出 2，100
定期存款－A公司 500，000
贷：活期存款－A公司 502，100
2）假设A公司于2002年3月15日到本行办理部分提前支取款项40万元。
利息=40万元×0.72%×7/12＝1，680(元)
借：利息支出 1，680
定期存款—A公司 500，000 贷：定期存款—A公司 100，000 活期存款-A公司 401，680
3）假设A公司于2002年10月8日到本行办理逾期支取款项50万元。 利息=50万元×（2.25%×1＋0.72%×54/360)=11250+540=11，790(元） 借：利息支出 11，790
定期存款—A公司 500，000
贷：活期存款- A公司 511，790
2、储户王锐因急需用款，提前4个月来行支取整存整取定额储蓄存款50，000元，原存入100，000元，定期一年，利率为1.98%。支取日活期储蓄存款的利率为0.72%. 利息=5万×8×0.72%÷12＝240（元） 借：利息支出 240
定期储蓄存款－整整王锐户 100，000 贷：现金 50，192 其他应付款－代扣代缴利息税 48
定期储蓄存款－整整王锐户 50，000
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3、 活期存款分户账
户名：M公司 账号：2011680 利率：0.72 % ××年 月 9 9 9 9 9 9 9 日 1 2 7 10 16 20 21 摘 要 承前页 汇出 转贷 转借 存现 结息 借 方 贷 方 借或贷 贷 余 额 200，000 230，000 200，000 240，000 240，000 日数 积 数 70 8，000，000 1 200，000 5 3 6 5 900，000 690，000 1200，000 1200，000 20，000 30，000 贷 180，000 贷 贷 50，000 贷 40，000 贷 243.80 贷 (90 (12190000 结息转存 240，243.8 利息＝12，90，000×0.72%÷360=243.80(元)
借：利息支出 243.80
贷：活期存款－M公司 243.80
4、储户李红于2000年3月5日存入定活两便储蓄存款10，000元，于2年后3月5日支取全部本金。存入日一年期整存整取定期储蓄存款利率为2.25%，支取日一年期整存整取定期储蓄存款利率为1.98%；存入日两年期整存整取定期储蓄存款利率为2.43%，支取日两年期整存整取定期储蓄存款利率为2.25%。
利息＝10，000×2×1.98%× 0.6=237.60(元)
借：定活两储蓄存款－李红户 10，000
利息支出 237.60 贷：其他应付款－代扣代缴利息税 47.52 现金 10，190.08
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