D.来源国的其他税负
36.目前税收国际协调与合作最主要也是最基本的方式是（C）。 A.税收协定模式B.税收一体化模式 C.双边模式D.多边模式
37.免除国际双重征税的最佳方法是（C）。 A.减免法B.扣除法C.免税法D.抵免法
17.经济合作与发展组织范本规定，对特许权使用费的征税，实行（A） A.居民管辖权独占征税权原则B.税收分享原则 C.来源地征税原则D.来源地优先征税原则
38.在我国对外签订的税收协定中，我方居民公司能够享受间接抵免待遇的，要求拥有对方 居民公司股权的(C)
A．5％B．8％C．10％D．15％ 39.对转让定价的最大约束是（B）
A.国际双重征税B.正常交易原则C.国际会计公司查帐D.总利润原则 40.有关国家可能运用的反避税港的措施是（D）
A.控制本国纳税人流出B.严格监督避税港国家的税务管理 C.改变避税港国家的税收制度D.阻止利用避税港的计划得以实现
41.在实行抵免法的情况下（D）。
A.居住国仅承认居民税收管辖权的优先权，而不是独占权 B.居住权仅承认居民税收管辖权，而不是优先权
C.居住国仅承认来源国税收管辖权的独占权，而不是优先权 D.居住国仅承认来源国税收管辖权的优先权，而不是独占权 42.成本标准所采用的主要分配依据是（A）。 A.权责发生的费用B.实际发生的费用 C.市场平均利率D.合理利润
43.一居住在英国的美国公民，他仅有来自英国一国的收入，则他应该（C）。 A.只向英国纳税B.只向美国纳税
C.既向英国纳税又向美国纳税D.不成为跨国纳税人，但应向美国纳税
44.对发展中国家较为有利的税收协定范本是（C）。 A.《经合组织范本》B.《关税与关贸总协定》 C.《联合国范本》D.《维也纳外交关系公约》
45.跨国自然人想转移或避免其高税国税负，摆脱公司管辖权制约，其唯一途径是（C）。 A.逃往国外B.宣告死亡
C.放弃原国际获得别国国籍D.争取双重国籍
46.当居住国税率高于来源国税率的情况下，采用免税法的结果是（C）。 A.实际免除的税额小于应免除的国内应纳税额 B.实际免除的税额等于应免除的国内应纳税额 C.实际免除的税额大于应免除的国内应纳税额 D.应当根据具体情况判断
47.发展中国国家侧重于选择的税收管辖权是（B）。 A.居民税收管辖权B.来源地税收管辖权 C.公民税收管辖权D.居民和公民税收管辖权
48.在双边或多边的反避税措施中，最突出的是（A）。 A.防止滥用税收协定B.强调反运用避税港 C.同步调查与审计D.反避税港
49.我国税法在企业所得税的抵免上的规定是（D）。 A.综合分项限额B.综合不分项限额 C.分国分项限额D.分国不分项限额
50.对于同时具有两个国家居民身份的跨国自然人的判断，税收协定中所规定的顺序标准，首位标准是（C）。
A.重要利益中心B.习惯性居所 C.永久性居所D.国籍
51．下列选项中属于纯国际避税地的是（C）。 A.香港B.澳门C.百慕大D.新加坡
52.关于法律性双重征税与经济性双重征税的区别，下列税法正确的是（D）。
A.前者是对同一纳税人的不同所得征两次税，后者是对不同纳税人的同一项所得征两次税
B.前者是对不同纳税人的同一项所得征两次税同，后者是对同一纳税人的不同所得征两次税
C.前者是对不同纳税人的不同所得征两次税，后者是对同一纳税人的同一项所得征两次税 D.前者是对同一纳税人的同一项所得征两次税，后者是对不同纳税人的同一所得征两次税 53.国际避税地较集中的地区有（B）。 A.西欧地区B.太平洋沿岸 C.发展中国家D.亚洲地区
54.涉外税收负担原则的含义是（C）。 A.国际税负水平的比较 B.涉外纳税人的税收负担
C.外来投资者的税收负担与本国纳税人税收负担的比较 D.跨国纳税人的税收负担
55.常设机构的性质应表述为（B）。 A.具有独立法人地位，且独立承担纳税义务
B.不具有独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待 C.非独立法人，没有营业活动 D.具有独立法人地位，而没有固定场所
56.在国际税收实践中，处于优先地位的税收管辖权是（B）。 A.居民税收管辖权B.来源地税收管辖权 C.公民税收管辖权D.居民和公民税收管辖权
57.一个国家以地域的概念作为其行使征税权利所遵循的指导思想原则，称为（C）。 A.国籍原则B.领土原则C.属地原则D.属人原则
31.我国对外签谈国际税收协定时居首位的原则是（B）。 A.坚持税收饶让原则
B.坚持维护所得来源地征税权的原则 C.坚持平等待遇的原则
D.坚持所得来源地和居住地共享征税权的原则 58.国家避税行为形成的客观原因是（A）。
A.各国所得税制度的差异 B.国别的差异 C.经济体制的差异 D.收入来源地的差异
59.一家依美国法律登记注册的美国公司，其实际管理和经营控制中心设在邻国加拿大，则该公司应该（B）。 A．只向美国纳税
B.既向美国纳税又向加拿大纳税 C.只向加拿大纳税
D.不成为跨国纳税人，但应该向美国纳税
60.比照市场标准是(B)
A．通过进销差价倒算出来的市场价格
B．按当时当地独立竞争市场价格来确定跨国联属企业之间各交易的价格 C．用成本加利润的方法所组成的一种相当于市场价格的分配标准 D．按实际发生的费用作为分配标准 61.世界上建立最早的现代避税港是(C) A．荷兰B．卢森堡C．瑞士D．巴拿马
62.利用中介国际控股公司进行税收筹划的主要目的是（D）。 A．规避东道国公司所得税B．规避东道国利息预提税 C．规避东道国利息所得税D．规避东道国股息预提税
63.居民公司设在境外的分支机构，若已经缴纳所在国的所得税，那么在向该居民公司汇回所赚利润时，一般均可获得（B）
A．税收饶让待遇B．税收抵免或免税待遇C．免缴关税待遇D．免缴利息税待遇
二、多项选择题
1.根据各国所得税法，纳税人的各项所得一般划分为（ABDE）。 A.经营所得B.劳务所得C.流通所得D.财产所得E．投资所得 2.下列项目中，属于国际双重征税的基本特征的有（ABCD）。 A.征税权力的非同一性B.课税权主体的非同一性C.纳税主体的同一性