位销售的废旧物资，仍可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。（ ）

18. 纳税人虚开代开的增值税专用发票，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款。（ ）

19. 根据一事不二罚原则，稽查局对纳税人的一个税收违法案件不得给予纳税人两次以上罚款的行政处罚。（ ）

20. 对未经立案的案件，如查明被检查企业没有违法问题，可以在《税务处理决定书》中说明。（ ）

四、改错题（请将错误的地方标出，并将正确的表述写出来。本题型共10题，每题1分，共10分。）

1. 税务机关应当在组织听证前5日内向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。

2. 当事人必须亲自参加听证，不可以委托代理人参加听证。

3. 税务机关对公民、法人或者对其他组织作出１万元以上（含本数）罚款的行

政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经

查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有

要求举行听证的权利。

4. 对群众举报案件，举报事项不属本税务机关管辖的，应告知举报人到有关机关或部门举报。

5. 税务机关送达《税务行政处罚决定书》，受送达人是公民的，必须由其本人直接签收。

6. 税务稽查人员采取调帐检查方式进行稽查时，经县以上税务局（分局）局长

批准，由稽查人员将被查对象的帐簿、记帐凭证、报表及有关资料调回税务机关

进行检查，并在３个月内完整退还。

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7. 欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权。

8. 税务机关采取税收保全措施和强制执行措施时，个人及其所扶养家属住房和

用品不在税收保全强制执行措施的范围内。

9. 《税务行政执法审批表》适用于税务机关内部审批税收执法行为时使用，可对外使用。

10.税务案件包括发票案件的查处，原则上应当由被查对象所在地的税务机关负责。

五、案例分析题（本题型共6题，共70分。其中前5题每题10分，第6题20分）

1. 某酒厂为增值税一般纳税人，主要以外购粮食为原料生产38°、55°两种白酒，该企业自行申报的2007年12月应纳增值税为11210元，消费税为22000元。请检查该企业当月申报的增值税、消费税是否正确，（不考虑期初、期末留抵税金）并写出计算过程。当月企业发生如下经济业务：

（1）从市煤炭一厂外购煤炭50吨，取得增值税专用发票1张，注明价款6000元，税金780元，已验收入库。

（2）从废旧物资回收站收购白酒瓶1000个，每个0.5元，取得废旧物资专用发票1张注明价款500元。

（3）销售给某商场瓶装白酒200箱，每箱（10瓶/箱，1斤/瓶，下同）不含税售价120元，开具增值税专用发票1张，货已发，款已收回送存银行。

（4）从农民手中购粮食10吨，开具主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购金额12000元。

（5）外购生产用机器设备三台，取得增值税专用发票上注明价款计150000元，税金

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25500元。

（6）外购辅助材料一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1700元。

（7）本月销售给某糖酒批发站瓶装白酒500箱，每箱不含税批发价120元，开出了增值税专用发票，货款已收到。

（8）本月将自产瓶装白酒1000瓶，每瓶不含税售价6元，成本价为4元，分给职工，未开具任何发票。

（9）本月将上年10月份收取的包装物押金2340元予以没收。经核实，收取押金时已按税法规定进行了相关账务处理。

（10）本月将生产车间报废设备一台进行处理，取得收入20000元，已知该设备账面原值50000元，已提折旧38000元。

2.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，退税率15%。2007年11月和12月的生产经营情况如下：

（1）11月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付

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价款150万元、增值税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。

（2）12月份：免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20%，料件已验收入库；出口货物销售取得销售额600万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。 【要求】

（1）采用“免、抵、退”法计算企业2007年11月份应纳（或应退）的增值税。（2）采用“免、抵、退”法计算企业2007年12月份应纳（或应退）的增值税

3. 某化工企业成立于2007年，资产总额2000万元，职工80人(其中残疾人员20人)。 2008年度有关生产经营情况如下：

（1）取得产品销售净额4000万元，取得租金收入300万元；

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